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Ontario — Bills

2ND SESSION, 40TH LEGISLATURE, ONTARIO 62 ELIZABETH II, 2013 2e SESSION, 40e LÉGISLATURE, ONTARIO 62 ELIZABETH II, 2013 Bill 105 Projet de loi 105 (Chapter 15 Statutes of Ontario, 2013) (Chapitre 15 Lois de l’Ontario de 2013)

An Act to amend the Employer Health Tax Act Loi modifiant la

Loi sur l’impôt-santé des employeurs The Hon. C. Sousa Minister of Finance L’honorable C. Sousa Ministre des Finances 1st Reading September 24, 2013 2nd Reading November 4, 2013 3rd Reading December 12, 2013 Royal Assent December 12, 2013 1re lecture 24 septembre 2013 2e lecture 4 novembre 2013 3e lecture 12 décembre 2013 Sanction royale 12 décembre 2013 Printed by the Legislative Assembly of Ontario Imprimé par l’Assemblée législative de l’Ontario

EXPLANATORY NOTE NOTE EXPLICATIVE This Explanatory Note was written as a reader’s aid to Bill 105 and does not form part of the law. Bill 105 has been enacted as

Chapter 15 of the Statutes of Ontario, 2013. La note explicative, rédigée à

titre de service aux lecteurs du projet de loi 105, ne fait pas

partie de la loi. Le projet de loi 105 a été édicté et constitue maintenant le

chapitre 15 des Lois de l’Ontario de 2013. The Bill amends th e Employer Health Tax Act as follows. Technical amendments are also made. Outre des modifications de forme, le projet de loi apporte les modifications suivantes à la

Loi sur l’impôt -santé des e m- ployeurs. Increase of exemption amount Augmentation de l’exonération Currently, the amount of tax payable by an employer under the Act is the tax rate multiplied by the employer’s taxable total Ontario remuneration. An eligible employer’s taxable total Ontario remuneration is the amount by which the employer’s total Ontario remuneration paid during the year exceeds the employer’s exemption amount for the year. Employers who are associated with one another under the Act must allocate the exemption amount between themselves. Currently, the exem p- tion amount is $400,000.

À l’heure actuelle, l’impôt que doit payer un employe ur en a p- plication de la Loi correspond au taux d’imposition multiplié par la tranche imposable de la «rémunération totale en Ontario» qu’il a versée. La tranche imposable de la rémunération totale en Ontario versée par un employeur admissible correspond à l’excédent de la rémunération totale en Ontario qu’il a versée pendant l’année sur son exonération pour l’année. Les e m- ployeurs qui sont associés les uns aux autres aux termes de la Loi doivent répartir l’exonération entre eux. L’exonération a c- tuelle est de 400 000 $.

New subsection 2.1 (2) of the Act increases the exemption amount to $450,000 for the 2014 to 2018 calendar years. Star t- ing in 2019, the exemption amount is adjusted for inflation every five years using the formula set out in new

section 2.1.1. Le nouveau paragraphe 2.1 (2) de la Loi porte l’exonération à 450 000 $ pour les années civiles 2014 à 2018. À partir de 2019, l’exonération est rajustée en fonction de l’inflation tous les cinq ans à l’aide de la formule énoncée au nouvel

article 2.1.1. Elimination of exemption amount Élimination de l’exonération Currently, the exemption amount is the same for all eligible employers. New subsections 2.1 (5) and (6) provide that an employer’s exemption amount is nil in either of the following circumstances: À l’heure actuelle, l’exonération est la même pour tous les e m- ployeurs admissibles. Les nouveaux paragraphes 2.1 (5) et (6) prévoient que l’exonération d’un employeur est nulle dans les cas suivants : 1.

The employer’s total Ontario remunera tion paid exceeds the exemption threshold for the employer, if the emplo y- er is not associated with any other employer at any time in the year. 1. La rémunération totale en Ontario versée par l’em - ployeur dépasse son seuil d’exonération, s’il n’est ass o- cié à aucun autre employeur à un moment quelconque de l’année. 2. The aggregate of the total Ontario remuneration paid by employers who are associated with one another exceeds the exemption threshold for the group. 2.

Le montant global de la rémunératio n totale en Ontario versée par des employeurs qui sont associés les uns aux autres dépasse le seuil d’exonération du groupe. Under new subsection 2.1 (7) of the Act, the exemption thres h- old is $5,000,000 and is prorated based on the number of days the emp loyer had a permanent establishment in Ontario in the year. New subsection 2.1 (8) provides that the exemption threshold for a group of associated employers is the highest exemption threshold that would be determined for any of the employers if they were not associated with one another.

Selon le nouveau paragraphe 2.1 (7), le seuil d’exonération est de 5 000 000 $ et est établi proportionnellement au nombre de jours pendant lesquels l’employeur a un établissement stable en Ontario pendant l’année. Le nouv eau paragraphe 2.1 (8) prévoit que le seuil d’exonération d’un groupe d’employeurs associés correspond au seuil d’exonération maximal qui serait établi pour l’un ou l’autre de ces employeurs s’ils n’étaient pas associés les uns aux autres. Registered charities Organismes de bienfaisance enregistrés Special rules are provided for registered charities.

New subse c- tion 2.1 (9) of the Act provides that the exemption amount for an employer who is a registered charity is determined without re f- erence to its tot al Ontario remuneration paid. New subsection 2.1 (10) provides that, in determining the aggregate of the total Ontario remuneration for a group of employers who are assoc i- ated with a registered charity, the remuneration paid by the char- ity is not included.

New subsection 2.1 (11) authorizes the Mi n- ister to make regulations providing for special rules that apply to employers who are registered charities and employers who are associated with registered charities. Des règles particulières sont prévues pour les organismes de bienfaisance enregistrés. Le nouveau paragraphe 2.1 (9) prévoit que l’exonération d’un employeur qui est un organisme de bie n- faisance enregistré est établie sans égard à la rémunération totale en Ontario qu’il a versée.

Le nouveau paragra phe 2.1 (10) pr é- voit que la rémunération totale en Ontario versée par un org a- nisme de bienfaisance enregistré n’entre pas dans le calcul du montant global de la rémunération totale en Ontario versée par un groupe d’employeurs qui sont associés à l’organism e. Le nouveau paragraphe 2.1 (11) autorise le ministre à prévoir, par règlement, des règles particulières qui s’appliquent aux e m- ployeurs qui sont des organismes de bienfaisance enregistrés et aux employeurs associés à de tels organismes.

Bill 105 2013 Projet de loi 105 2013

An Act to amend the Employer Health Tax Act Loi modifiant la

Loi sur l’impôt-santé des employeurs Her Majesty, by and with the advice and consent of the Legislative Assembly of the Province of Ontario, enacts as follows: Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement de l’Assemblée législative de la province de l’Ontario, édicte : 1.

(1) Clause (

e) of the definition of “eligible e m- ployer” in subsection 1 (1) of the Employer Health Tax Act is amended by striking out “section 2” at the end and substituting “section 2.1”. 1.

(1) L’alinéa e) de la définition de «employeur admissible» au paragraphe 1 (1) de la

Loi sur l’impôt - santé des employeurs est modifié par remplacement de «l’article 2» par «l’article 2.1» à la fin de l’alinéa. (2) Subsection 1 (1) of the Act is amended by adding the following definition:

(2) Le paragraphe 1 (1) de la Loi est modifié par adjonction de la définition suivante : “registered charity” has the same meaning as in subse c- tion 24 8 (1) of the Income Tax Act (Canada); (“ orga- nisme de bienfaisance enregistré”) «organisme de bienfaisance enregistré» S’entend au sens du paragraphe 248 (1) de la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada). («registered charity»).

(3) The definition of “small employer” in subsection 1 (1) of the Act is repealed.

(3) La définition de «petit employeur» au par a- graphe 1 (1) de la Loi est abrogée. 2. Subsections 2 (5) to (11) of the Act are repealed and the following substituted: 2. Les paragraphes 2 (5) à (11) de la Loi sont abr o- gés et remplacés par ce qui suit : Definition

(5) In this section, Définition

(5) La définition qui suit s’applique au présent article. “security” has the meaning assigned by subsection 7 (7) of the Income Tax Act (Canada). «titre» S’entend au sens du paragraphe 7 (7) de la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada). 3. The Act is amended by adding the following se c- tions: 3. La Loi est modifiée par adjonction des articles suivants : Taxable total Ontario remuneration 2.1

(1) For the purposes of subsection 2 (2), the tax a- ble total Ontario remuneration paid by an employer du r- ing a year is, Tranche imposable de la rémunération totale en Ontario 2.1

(1) Pour l’application du paragraphe 2 (2), la tranche imposable de l a rémunération totale en Ontario versée par un employeur pendant une année correspond au montant suivant : (

a) in the case of an employer who is an eligible e m- ployer at any time in the year, the amount by which the total Ontario remuneration paid by the employ- er during the year exceeds the employer’s exem p- tion amount for the year; or

a) dans le cas d’un employeur qui est un employeur admissible à un moment quelconque de l’année, l’excédent de la rémunération totale en Ontario qu’il a versée pendant l’an née sur son exonération pour l’année; (

b) in the case of an employer who is not an eligible employer at any time in the year, the amount of the total Ontario remuneration paid by the employer during the year.

b) dans le cas d’un employeur qui n’est pas un e m- ployeur admissible à un moment quelconque de l’année, la rémunération totale en Ontario qu’il a versée pendant l’année. Exemption amount after 2013, remuneration less than or equal to exemption threshold

(2) If the total Ontario remuneration paid by an e m- ployer during a year beginning after December 31, 2013 is less than or equal to the exemption threshold for the employer and the employer is an eligible employer at any time in the year and is not associated with any other e m- Exonération après 2013 : rémunération inférieure ou égale au seuil d’exonération

(2) Si la rémunération totale en Ontario versée par un employeur pen dant une année commençant après le 31 décembre 2013 est inférieure ou égale au seuil d’exonération de l’employeur et que ce dernier est un employeur admissible à un moment quelconque de

2 SUPPORTING SMALL BUSINESSES ACT, 2013 ployers at any time in the year, the exemption amount of the employer for the year is the amount calculated using the formula, l’année et n’est pas associé à d’autres employeurs à un moment quelcon que de l’année, l’exonération de l’em - ployeur pour l’année est calculée selon la formule su i- vante : A × B/C A × B/C in which, où : “A” is $450,000 for a year in the five -year period co n- sisting of 2014 to 2018 or, for a year in a subs e- quent five -year period, is the adjusted amount d e- termined for that period under

section 2.1.1 for the year, «A» représente 450 000 $ pour une année de la période de cinq ans constituée des années civiles 2014 à 2018 ou, pour une année d’une période ultérieure de cinq an s, le montant rajusté calculé pour cette période en application de l’article 2.1.1 pour l’année; “B” is the number of days in the year in which the e m- ployer, «B» représente le nombre de jours de l’année pendant lesquels l’employeur : (

a) has one or m ore permanent establishments in Ontario, and

a) a un ou plusieurs établissements stables en Ontario, (

b) is an eligible employer, and

b) est un employeur admissible; “C” is the number of days in the year. «C» représente le nombre de jours de l’année. Same, associated employers

(3) If the aggregate of the total Ontario remuneration paid during a year beginning after December 31, 2013 by an employer who is an eligible employer at any time in the year (the “first employer”)

Document details

Collection	Ontario — Bills
Citation	p40 s2 bill 105 bill text 40 2 en b105ra.pdf
Type	bill
Volume / chapter	p40 s2 bill 105 bill text 40 2 en b105ra.pdf
Language	en
Format	pdf
Source	PROVINCIAL
Identifier	3f8e5fe54c27a71c76408816e9c08fe9fbec0148

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