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Ontario — Bills

2ND SESSION, 39TH LEGISLATURE, ONTARIO 59 ELIZABETH II, 2010 2e SESSION, 39e LÉGISLATURE, ONTARIO 59 ELIZABETH II, 2010 Bill 78 Projet de loi 78

An Act to amend the Taxation Act, 2007 to provide a tax credit to farmers for donating to Ontario food banks certain agricultural products they produced Loi modifiant la Loi de 2007 sur les impôts pour prévoir un crédit d’impôt pour les agriculteurs qui font don de certains produits agricoles qu’ils produisent à des banques alimentaires de l’Ontario Mr. Bailey M. Bailey Private Member’s Bill Projet de loi de député 1st Reading May 19, 2010 2n d Reading 3r d Reading Royal Assent 1 re lecture 19 mai 2010 2 e lecture 3 e lecture Sanct ion royale Printed by the Legislative Assembly of Ontario Imprimé par l’Assemblée législative de l’Ontario

EXPLANATORY NOTE NOTE EXPLICATIVE The enactment of

section 103.1 of the Taxation Act, 2007 pro- vides a non-refundable tax credit to eligible Ontario farmers who donate certain agricultural products they produced to On- tario food banks. The tax credit is 25 per cent of the wholesale value of the donated agricultura l products. Unused tax credits may be carried forward and deducted in the following five years. If the tax credit is claimed for a year, no charitable dona- tion tax credit may be claimed in respect of the donated agricul- tural products.

L’édiction de l’article 103.1 de la Loi de 2007 sur les impôts prévoit un crédit d’impôt non remboursable pour les agriculteurs admissibles de l’Ontario qui font don de certains produits agri- coles qu’ils produisent à des banque s alimentaires de l’Ontario. Ce crédit est égal à 25 pour cent de la valeur de gros des pro- duits agricoles. Les crédits d’impôt inutilisés peuvent être repor- tés et déduits au cours des cinq années suivantes. Si le crédit d’impôt est demandé pour une a nnée, aucun crédit d’impôt pou r dons de bienfaisance ne peut être demandé à l’égard des pro- duits agricoles dont il a été fait don.

Bill 78 2010 Projet de loi 78 2010

An Act to amend the Taxation Act, 2007 to provide a tax credit to farmers for donating to Ontario food banks certain agricultural products they produced Loi modifiant la Loi de 2007 sur les impôts pour prévoir un crédit d’impôt pour les agriculteurs qui font don de certains produits agricoles qu’ils produisent à des banques alimentaires de l’Ontario Note: This Act amends the Taxation Act, 2007 . For the legislative history of the Act, see the Table of Consoli- dated Public Statutes — Detailed Legislative History a t www.e-Laws.gov.on.ca.

Remarque : La présente loi modifie la Loi de 2007 sur les impôts, dont l’historique législatif figure à la page perti- nente de l’Historique législatif détaillé des lois d’intérê t public codifiées sur le site www.lois-en-ligne.gouv.on.ca. Her Majesty, by and with the advice and consent of the Legislative Assembly of the Province of Ontario, enacts as follows: Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement de l’Assemblée législative de la province de l’Ontario, édicte :

Section 9 of the Taxation Act, 2007 is amended by adding the following subsection: 1. L’article 9 de la Loi de 2007 sur les impôts est modifié par adjonction du paragraphe suivant : Exception re charitable donation tax credit

(21.1) If an individual claims a food bank donation tax credit under

section 103.1 for a taxation year, the follow- ing rules apply: Exception : crédit d’impôt pour dons de bienfaisance

(21.1) Si le particulier demande le crédit d’impôt pou r dons à une banque alimentaire prévu à l’article 103.1 pour l’année d’imposition, les règles suivantes s’appliquent : 1. The amount of “HH” in subsection (21) for the year is deemed to be the lesser of, 1. La valeur de l’élément «HH» au paragraphe (21) pour l’année est réputée correspondre au moins élevé des montants suivants : i. $200 minus four times the amount of the tax credit claimed under

section 103.1 for the year, and i. 200 $ moins quatre fois le montant du crédit d’impôt demandé en vertu de l’article 103.1 pour l’année, ii. that part of the individual’s total gifts for the year under

section 118.1 of the Federal Act that was used to determine the amount de- ducted by the individual for the year unde r subsection 118.1 (3) of that Act, minus fou r times the amount of the tax credit claime d under

section 103.1 for the year. ii. la

partie du total des dons du particulier pou r l’année, calculé en application de l’article 118.1 de la loi fédérale, qui a servi à calcule r le montant déduit par le particulier pou r l’année en vertu du paragraphe 118.1 (3) de cette loi, moins quatre fois le montant du cré- dit d’impôt demandé en vertu de l’ar- ticle 103.1 pour l’année. 2. The amount of “JJ” in subsection (21) for the yea r is deemed to be the amount determined under sub- paragraph 1 ii. 2. La valeur de l’élément «JJ» au paragraphe (21) pour l’année est réputée le montant calculé en ap- plication de la sous-disposition 1 ii. 2. The Act is amended b y addin g the followin g Part: 2. La Loi est modifiée par ad jonction de la

partie suivante :

PART IV.1 NON-REFUNDABLE TAX CREDITS

PARTIE IV.1 CRÉDITS D’IMPÔT NON REMBOURSABLES Food bank donation tax credit for farmers 103.1

(1) In this section, Crédit d’impôt aux agriculteurs pour dons à une banque alimentaire 103.1

(1) Les définitions qui suivent s’appliquent au présent article.

2 TAXATION AMENDMENT ACT (FOOD BANK DONATION TAX CREDIT FOR FARMERS), 2010 “agricultural product” has the meaning prescribed by the regulations made under this section; (“produit agri- cole”) “eligible donation” means the wholesale value of an agri- cultural product produced in Ontario by an eligible farmer and donated by the eligible farmer to an eligible food bank in Ontario; (“don admissible”) “eligible farmer” means, (

a) an individual who, alone or with persons related to him or her, carries on the business of farming in Ontario, or (

b) a corporation that carri es on the business of farm- ing in Ontario; (“agriculteur admissible”) “eligible food bank” means a person or entity that, (

a) is registered as a charity under the Federal Act, (

b) is engaged in the distribution of food to the public without charge in Ontario, and (

c) satisfies such other conditions as may be pre- scribed by the regulations made under this section. (“banque alimentaire admissible”) «agriculteur admissible» S’entend, selon le cas :

a) d’un particulier qui, seul ou avec des personnes qui lui sont liées, exploite une entreprise agricole en Ontario;

b) d’une société qui exploite une entreprise agricole en Ontario. («eligible farmer») «banque alimentaire admissible» Personne ou entité qui réunit les conditions suivantes :

a) elle est enregistrée comme organisme de bienfai- sance en vertu de la loi fédérale;

b) son activité consiste à distribuer gratuitement des aliments au public en Ontario;

c) elle satisfait aux conditions prescrites par les rè- glements pris en application du présent article. («eligible food bank») «don admissible» Valeur de gros d’un produit agricole qu’un agriculteur admissible produit en Ontario et dont il fait don à une banque alimentaire admissible de l’Ontario. («eligible donation») «produit agricole» S’entend au sens prescrit par les rè- glements pris en applicati on du présent article. («agri- cultural product») Amount of the tax credit

(2) An eligible farmer may deduct from the amount o f tax otherwise payable under this Act, for a taxation yea r ending after this

section comes into force, a food ban k donation tax credit not exceeding the lesser of, Montant du crédit d’impôt

(2) Un agriculteur admissible peut déduire de son im- pôt payable par ailleurs en application de la présente loi, pour une année d’imposition se terminant après l’entrée en vigueur du présent article, un crédit d’impôt pour dons à une banque alimentaire qui ne dépasse pas le moindre des montants suivants : (

a) the amount of tax payable by the eligible farmer under this Act for the year before making a deduc- tion under this section; and

a) son impôt payable en application de la présente loi pour l’année avant la déduction prévue au présen t article; (

b) the eligible farmer’s food bank donation amoun t for the year as determined under subsection (3).

b) le montant de ses dons à une banque alimentaire pour l’année, calculé co nformément au paragra- phe (3). Food bank donation amount

(3) An eligible farmer’s food bank donation amoun t for a taxation year is determined as follows: Montant des dons à une banque alimentaire

(3) Le montant des dons d’un agriculteur admissible à une banque alimentaire pour une année d’imposition est calculé comme suit : 1. Determine the sum of the eligible farmer’s eligible donations made in the year and in the previous five taxation years. 1. Calculer la somme des dons admissibles que l’agriculteur admissible a faits pendant l’année e t pendant les cinq années d’imposition précédentes. 2. Multiply the amount dete rmined under paragraph 1 by 25 per cent. 2. Multiplier le montant calculé en application de la disposition 1 par 25 pour cent. 3. Determine the sum of the amounts, if any, de- ducted under this

section for the previous five taxa- tion years. 3. Calculer la somme des montants éventuels déduits en vertu du présent

article pour les cinq années d’imposition précédentes. 4. Deduct the amount determined under paragraph 3 from the amount determined under paragraph 2 to determine the food bank donation amount for the year. 4. Déduire le montant calculé en application de la disposition 3 de celui calculé en application de la disposition 2 pour obtenir le montant des dons à une banque alimentaire pour l’année.

LOI DE 2010 MODIFIANT LA

LOI SUR LES IMPÔTS 3 ( CRÉDIT D’IMPÔT AUX AGRICULTEURS POUR DONS À UNE BANQUE ALIMENTAIRE) Partnerships

(4) If a corporation or individual (in this

section re- ferred to as the “partner”) is a member of a partnership, but is not a limited partner, and the partnership would qualify for a fiscal period ending in a taxation year of the partner for a food bank donation tax credit if the partner- ship were a corporation or in dividual and its fiscal period were its taxation year, the portion of the partnership’s food bank donation amount that may reasonably be con- sidered to be the partner’s share of that amount may be included in determining the partner’s total food bank do- nation amount for the partner’s taxation year. Sociétés de personnes

(4) Si une société ou un particulier (appelé «associé» au présent article) est un asso cié d’une société de person- nes sans en être commanditaire et que cette société de personnes serait admissible, pour un exercice se terminant pendant une année d’imposition de l’associé, au crédit d’impôt pour dons à une banque alimentaire si elle étai t une société ou un particulie r et que son exercice corres- pondait à son année d’imposition, la part du montant des dons à une banque alimentaire de la société de personnes qui peut être raisonnablement considérée comme la par t attribuable à l’associé peut entrer dans le calcul du mon- tant total des dons à une banque alimentaire de l’associé pour l’année d’imposition de l’associé.

Regulations

(5) The Minister of Finance may make regulations fo r the purposes of this section, Règlements

(5) Pour l’application du présent article, le ministre des Finances peut, par règlement : (

a) prescribing agricultural products;

a) prescrire des produits agricoles; (

b) prescribing rules for determining the wholesale value of agricultural products;

b) prescrire les règles de calcul de la valeur de gros de produits agricoles; (

c) prescribing conditions that must be satisfied for a person or entity to be an eligible food bank.

c) prescrire les conditions auxquelles une personne ou une entité doit satisfaire pour être une banque ali- mentaire admissible. Application

(6) This

section does not apply unless the Federal Min- ister has agreed to make such amendments to the collec- tion agreement referred to in subsection 161 (1) as are necessa

Document details

Collection	Ontario — Bills
Citation	p39 s2 bill 78 bill text 39 2 en b078.pdf
Type	bill
Volume / chapter	p39 s2 bill 78 bill text 39 2 en b078.pdf
Language	en
Format	pdf
Source	PROVINCIAL
Identifier	5bf1921ee2b2911faef4e3485a3de5db5cb2ec87

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