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Ontario — Bills

2ND SESSION, 39TH LEGISLATURE, ONTARIO 59 ELIZABETH II, 2010 2e SESSION, 39e LÉGISLATURE, ONTARIO 59 ELIZABETH II, 2010 Bill 99 Projet de loi 99

An Act to amend the Taxation Act, 2007 to implement the children’s activity tax credit Loi modifiant la Loi de 2007 sur les impôts pour mettre en oeuvre le crédit d’impôt pour les activités des enfants The Hon. D. Duncan Minister of Finance L’honorable D. Duncan Ministre des Finances Government Bill Projet de loi du gouvernement 1st Reading September 13, 2010 2nd Reading 3rd Reading Royal Assent 1re lecture 13 septembre 2010 2e lecture 3e lecture Sanction royale Printed by the Legislative Assembly of Ontario Imprimé par l’Assemblée législative de l’Ontario

EXPLANATORY NOTE NOTE EXPLICATIVE The Bill amends the Taxation Act, 2007 t o implement a chil- dren’s activity tax credit. Le projet de loi modifie la Loi de 2007 sur les impôts pour met- tre en oeuvre un crédit d’impôt pour les activités des enfants. The children’s activity tax credit is set out in the new

section 103.1 of the Act. T he credit is refundable and is based on amounts that are indexed under

section 23 of the Act. For taxa- tion years ending after 2009, an individual is able to claim a credit in respect of expenses incurred in enrolling a qualifying child in a program of physical activity prescribed under the In- come Tax Act (Canada) or a qualifying program. The maximum credit for 2010 is $50 per qualifying child and an additional $50 per qualifying child with a disability. T he credit would be claimed in the tax return filed by the individual for the taxation year. Consequential amendments are made to subsections 84 (1) and (3) of the Act. Le crédit d’impôt pour les activités des enfants est énoncé au nouvel

article 103.1 de la Loi. Il s’agit d’un crédit remboursable calculé en fonction de montants qui sont indexés en application de l’article 23 de la Loi. Pour les années d’imposition se termi- nant après 2009, un particulier peut demander le crédit à l’égard des dépenses engagées pour inscrire un enfant admissible à un programme d’activités physiques prescrit en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada) ou à un programme admissible. Le crédit maximal pour 2010 est de 50 $ par enfant admissible, majoré de 50 $ si l’enfant est handicapé.

Ce crédit serait deman- dé dans la déclaration de revenu produite par le particulier pour l’année d’imposition. Des modifications corrélatives sont appor- tées aux paragraphes 84 (1) et (3) de la Loi.

Bill 99 2010 Projet de loi 99 2010

An Act to amend the Taxation Act, 2007 to implement the children’s activity tax credit Loi modifiant la Loi de 2007 sur les impôts pour mettre en oeuvre le crédit d’impôt pour les activités des enfants Note: This Act amends the Taxation Act, 2007. For the legislative history of the Act, see the Table of Consoli- dated Public Statutes – D etailed Legislative History at www.e-Laws.gov.on.ca.

Remarque : La présente loi modifie la Loi de 2007 sur les impôts, dont l’historique législatif figure à la page perti- nente de l’Historique législatif détaillé des lois d’intérêt public codifiées sur le site www.lois-en-ligne.gouv.on.ca. Her Majesty, by a nd with the advice and consent of the Legislative Assembly of t he Province of Ontario, enacts as follows: Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement de l’Assemblée législative de la province de l’Ontario, édicte : 1. (1) Subsection 23 (1) of the Taxation Act, 2007 is amended by adding the following paragraph: 1.

(1) Le paragraphe 23 (1) de la Loi de 2007 sur les impôts est modifié par adjonction de la disposition sui- vante : 7.1 Subsection 103.1 (7) and clause 103.1 (9) (b). 7.1

Le paragraphe 103.1 (7) et l’alinéa 103.1 (9) b). (2) Subsection 23 (1.1) of the Act is amended by striking out “paragraphs 4, 6, 7 and 8 of subsection (1)” and substituting “paragraphs 4, 6, 7, 7.1 and 8 of subsection (1)”.

(2) Le paragraphe 23 (1.1) de la Loi est modifié par substitution de «dispositions 4, 6, 7, 7.1 et 8 du para- graphe (1)» à «dispositions 4, 6, 7 et 8 du paragraphe (1)». 2. (1) Subsection 84 (1) of the Act is amended by adding the following paragraph: 2.

(1) Le paragraphe 84 (1) de la Loi est modifié par adjonction de la disposition suivante : 15. A children’s activity tax credit under

section 103.1. 15. Le crédit d’impôt pour les activités des enfants prévu à l’article 103.1. (2) Subsection 84 (3) of the Act is amended by stri k- ing out “paragraphs 1, 2, 3, 12, 13 and 14 of subsection (1)” in the portion before clause (

a) and substituting “paragraphs 1, 2, 3, 12, 13, 14 and 15 of subsection (1)”.

(2) Le paragraphe 84 (3) de la Loi est modifié par substitution de «dispositions 1, 2, 3, 12, 13, 14 et 15 du paragraphe (1)» à «dispositions 1, 2, 3, 12, 13 et 14 du paragraphe (1)» dans le passage qui précède l’alinéa a). 3.

Part IV of the Act is amended by adding the fol- lowing section: 3. La

partie IV de la Loi est modifiée par adjonction de l’article suivant : Children’s activity tax credit

Definitions Crédit d’impôt pour les activités des enfants Définitions 103.1

(1) In this section, 103.1

(1) Les définitions qui suivent s’appliquent au présent article. “eligible fitness expense” has the meaning assigned by subsection 118.03 (1) of the Federal Act; (“dépense admissible pour activités physiques”) “eligible program expense” means, in respect of a qualif y- ing child of an individual for a taxation year, the amount of a fee paid to a qualifying entity (other than an amount paid to a person that is, at the time the amount is paid, the individual’s spouse or common-law partner or another individual who is under 18 years of age) to the extent that the fee is attributable to the cost «activité admissible»

Activité supervisée convenant aux enfants qui n’est p as une activité exclue, qui n’encou- rage pas les activités illégales et qui comprend un ou plusieurs des éléments suivants : 1. Des cours dans au moins un des arts suivants : i. La musique. ii. L’art dramatique. iii. La danse, si l’enseignement ne fait pas

partie d’un programme d’activités physiques visé

2 CHILDREN’S ACTIVITY TAX CREDIT ACT, 2010 of registration or membership of the qualifying child in a qualifying program t hat is not an ineligible program and, for the purposes of this section, that cost, (

a) includes the cost to the qualifying entity of the pro- gram in respect of its administration, instruction, rental of required facilities, and uniforms and equipment that are not available to be acquired by a participant in the program for an amount less than their fair market value at the time, if any, they are so acquired, and (

b) does not include, (

i) the cost of accommodation, travel, food or beverages, (ii) any amount that is an eligible fitness expense, (iii) any amount deductible under, (

A) section 63 of the Federal Act in comput- ing any p erson’s income for any taxa- tion year, or (

B) subsection 118.1 (3) or 127 (3) of the Federal Act in computing any p erson’s tax for any taxation year, or (iv) any amount that may be claimed by any per- son under subsection 102 (1) of this Act f or any taxation year; (“dépense admissible au ti- tre de programmes”) “ineligible activity” means an activity or type of activity prescribed by the Minister of Finance for the purposes of this section; (“activité exclue”) “ineligible program” means a program or type of program prescribed by the Minister of Finance for the purposes of this section; (“programme exclu”) “qualifying activity” means a supervised activity suitable for children, that is not an ineligible activity, that does not promote illegal activity and that involves one or more of the following: 1.

Instruction in one or more of the following: i. Music. ii. Dramatic arts. iii. Dance, if the instruction is not part of a pro- gram of physical activity prescribed for the purposes of the definition of “eligible fitness expense” in subsection 118.03 (1) of the Fed- eral Act. iv. Visual arts. 2. Language instruction. 3. Activities with a substantial focus on wilderness and the natural environment. 4. Activities with a substantial focus on helping chil- dren develop and use particular intellectual skills. 5.

Structured interaction among children where su- pervisors teach or help children d evelop interper- sonal skills. par règlement pour l’application de la défini- tion de «dépense admissible pour activités physiques» au paragraphe 118.03 (1) de la loi fédérale. iv. Les arts visuels. 2. Des cours de langue. 3. Des activités consacrées essentiellement aux mi- lieux sauvage et naturel. 4. Des activités consacrées essentiellement à aider les enfants à développer et à utiliser des habiletés in- tellectuelles particulières. 5.

Une interaction structurée entre enfants, dans le cadre de laquelle des surveillants leur enseignent à acquérir des habiletés interpersonnelles ou les ai- dent à le faire. 6. L’enrichissement ou le tutorat dans des matières scolaires. («qualifying activity») «activité exclue» Activité ou type d’activité prescrit par le ministre des Finances pour l’application du présent ar- ticle. («ineligible activity») «dépense admissible au

titre de programmes» E n ce qui concerne l’enfant admissible d’un particulier pour une année d’imposition, la somme versée à une entité ad- missible (sauf une somme versée à toute personne qui, au moment du versement, est soit le conjoint ou le conjoint de fait du particulier, soit un autre particulier âgé de moins de 18 ans), dans la mesure où elle est at- tribuable au coût d’inscription ou d’adhésion de l’enfant admissible à un programme admissible qui n’est pas un programme exclu. Pour l’application du présent article, ce coût :

a) comprend le coût du programme pour l’entité ad- missible, ayant trait à son administration, aux cours, à la location des installations nécessaires et aux uniformes et matériel que les participants au programme ne peuvent acquérir à un prix inférieur à leur juste valeur marchande au moment, s’il en est, où ils sont ainsi acquis;

b) ne comprend pas les sommes suivantes : (

i) le coût de l’hébergement, des déplacements, des aliments et des boissons, (ii) toute somme qui constitue une dépense ad- missible pour activités physiques, (iii) toute somme déductible en vertu : (

A) soit de l’article 63 de la loi fédérale dans le calcul du revenu d’une personne pour une année d’imposition, (

B) soit du paragraphe 118.1 (3) ou 127 (3) de la loi fédérale dans le calcul de l’impôt d’une personne pour une année d’imposition, (iv) toute somme qu’une personne peut demander en vertu du paragraphe 102 (1) de la présente loi pour une année d’imposition. («eligible program expense»)

LOI DE 2010 SUR LE CRÉDIT D’IMPÔT POUR LES ACTIVITÉS DES ENFANTS 3 6. Enrichment or tutoring in academic subjects; (“ac- tivité admissible”) “qualifying child” has the meaning assigned by s ubsec- tion 118.03 (1) of the Federal Act. (“enfant admissi- ble”) «dépense admissible pour activités physiques» S’entend au sens du paragraphe 118.03 (1) de la loi fédérale. («eligible fitness expense») «enfant admissible» S’entend au sens du paragraphe 118.03 (1) de la loi fédérale. («qualifying child») «programme exclu» Programme ou type de programme prescrit par le ministre des Finances pour l’application du présent article. («ineligible program») Qualifying entity

(2) For the purposes of the definition of “eligible pro- gram expense” in subsection (1), a qualifying entity is a person or partnership that offers one or more qualifying programs. Entité admissible

(2) Pour l’application de la définition de «dépense ad- missible au

titre de programmes» au paragraphe (1), une entité admissible est une personne ou une société de per- sonnes qui offre un ou plusieurs programmes admissibles. Qualifying program

(3) For the purposes of the definition of “eligible pro- gram expense” in subsection (1), a qualifying program is, Programme admissible

(3) Pour l’application de la définition de «dépense ad- missible au

titre de programmes» au paragraph

Document details

Collection	Ontario — Bills
Citation	p39 s2 bill 99 bill text 39 2 en b099.pdf
Type	bill
Volume / chapter	p39 s2 bill 99 bill text 39 2 en b099.pdf
Language	en
Format	pdf
Source	PROVINCIAL
Identifier	660e34987c7448c480f0aab8786335002e47b584

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