Manitoba Statute — MB c. I-10

MB c. I-10

Manitoba — Consolidated Statutes

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It has been in effect since July 1, 2026 .

Legislative history

C.C.S.M. c. I10

The Income Tax Act

Enacted by

Proclamation status (for any provisions coming into force by proclamation)

RSM 1988, c. I10

Amended by

SM 1988-89, c. 11, s. 27

SM 1988-89, c. 13, s. 17

SM 1988-89, c. 19 ,

Part IV

SM 1989-90, c. 15,

Part 3

• s. 11, 16(2) and (3), 18 to 22 and 25 to 48

– in force: 8 Jan. 1990 (Man. Gaz.: 20 Jan. 1990)

SM 1990-91, c. 13,

Part 2

SM 1991-92, c. 31,

Part 4

SM 1991-92, c. 48, s. 24

• in force: 21 Mar. 1992 (Man. Gaz.: 21 Mar. 1992)

SM 1992, c. 52,

Part 4

SM 1993, c. 46,

Part 5

SM 1994, c. 23,

Part 3

SM 1994, c. 27,

Part 2

SM 1995, c. 30,

Part 3

SM 1996, c. 66,

Part 3

SM 1997, c. 42, s. 22

• not proclaimed, but repealed by SM 2005, c. 8, s. 23

SM 1997, c. 49,

Part 4

SM 1998, c. 5, s. 83

SM 1998, c. 30,

Part 4

SM 1999, c. 3,

Part 2

SM 1999, c. 11, s. 13

SM 1999, c. 17, s. 2

SM 2000, c. 5, s. 4

• in force: 8 Nov. 2000 (Man. Gaz.: 25 Nov. 2000)

SM 2000, c. 39,

Part 4

SM 2001, c. 24,

Part 1

SM 2001, c. 41,

Part 4

SM 2002, c. 19,

Part 4

SM 2003, c. 4,

Part 4

SM 2004, c. 43,

Part 4

SM 2005, c. 40,

Part 4

(am. by SM 2006, c. 24, s. 46 )

SM 2005, c. 43, s. 11

SM 2006, c. 23,

Part 1

• in force: 21 July 2006 (Man. Gaz.: 5 Aug. 2006)

SM 2006, c. 24,

Part 5

SM 2007, c. 6,

Part 4

SM 2008, c. 3,

Part 4

SM 2009, c. 26,

Part 4

SM 2009, c. 33, s. 52

• in force: 1 Apr. 2010 (Man. Gaz.: 3 Apr. 2010 )

SM 2010, c. 29,

Part 5

SM 2010, c. 33, s. 26 and 80

SM 2011, c. 41,

Part 4

SM 2012, c. 1,

Part 3

SM 2012, c. 35, Sch. A, s. 119

• in force: 21 Feb. 2013 (Man. Gaz.: 9 Mar. 2013 )

SM 2012, c. 40, s. 61

SM 2013, c. 39, Sch. A, s. 63

• in force: 1 May 2014 (Man. Gaz.: 3 May 2014 )

SM 2013, c. 47, Sch. A, s. 128

• in force: 20 Nov. 2017 (proclamation published: 14 Aug. 2017 )

SM 2013, c. 54, s. 45

SM 2013, c. 55,

Part 4

SM 2014, c. 35, s. 25 and

Part 4

SM 2015, c. 40,

Part 4

(am. by SM 2021, c. 4, s. 3 )

SM 2015, c. 43, s. 26

SM 2016, c. 10,

Part 2

SM 2017, c. 40,

Part 2

SM 2018, c. 34,

Part 2

SM 2019, c. 13,

Part 2

SM 2020, c. 21,

Part 3 and s. 53 and 154

SM 2021, c. 4, s. 18

SM 2021, c. 15, s. 93

• in force: 1 Apr. 2022 (proclamation published: 25 Mar. 2022 )

SM 2021, c. 24, s. 118

• in force: 1 July 2022 (proclamation published: 27 June 2022 )

SM 2021, c. 41, s. 78

• not yet proclaimed

SM 2021, c. 55,

Part 2

SM 2021, c. 61,

Part 3

SM 2022, c. 24, s. 18

SM 2022, c. 45,

Part 3

SM 2023, c. 2,

Part 2

SM 2023, c. 10, s. 25

SM 2024, c. 35,

Part 2

• s . 31(5)(a) , (9)(b)(

i) and (10)

– not yet proclaimed

SM 2025, c. 11, s. 25

SM 2025, c. 24

SM 2025, c. 48,

Part 3

SM 2025, c. 50,

Part 1

SM 2026, c. 37, s. 31 and 38

SM 2026, c. 44,

Part 1

• s . 3(2) and (3), 4, 5(2) and (3), 7(1) , 10, 11(1) to (5), 11(6)(

a) and (

b) and 12 to 14

– to come into force: 1 Jan. 2027

NOTE: Proclamations published in The Manitoba Gazette before December 1, 2009 are not available online.

Proclamations published after May 10, 2014 are published only on this website.

Minor changes and corrections made under

section 25 of The Statutes and Regulations Act

Date

Authority

Affected provision

Change or correction

7 Sept. 2016

25(2)(

k) s. 7.3(2.3)(b)(

i) Replaced "Minister of Innovation, Energy and Mines" with "Minister of Growth, Enterprise and Trade".

General information about corrections and minor changes

The Statutes and Regulations Act requires Manitoba legislation to be published on the Manitoba Laws website. Under subsection 25(1) of the Act, the chief legislative counsel is required to correct consolidation and publication errors. Under subsection 25(2) of the Act, the chief legislative counsel may make minor corrections or changes to the consolidated version of

an Act or regulation without changing its legal effect.

Notice of the following types of minor changes must be given:

replacing a description of a date or time with the actual date or time; [s. 25(2)(f)]

replacing a reference to a bill or any part of a bill with a reference to the resulting Act or part of the Act after the bill is enacted and assigned a

chapter number; [s. 25(2)(g)]

removing a reference to a contingency in a provision that is stated to come into effect when or if that contingency occurs, if that contingency has occurred, or is required as a result of removing such a reference; [s. 25(2)(h)]

updating a reference to a person, office, organization, place or thing if

an Act provides that references to it are deemed or considered to be references to another person, office, organization, place or thing; [s. 25(2)(i)]

updating a reference to reflect a change in the name, title, location or address of a person, office, organization, place or thing, other than

a change in the name or title of a document adopted or incorporated by reference unless it was adopted or incorporated as amended from time to time, and

a change in the title of a minister or the name of a department; [s. 25(2)(j)]

updating a reference to a minister or department when, under subsection 5(3) of The Executive Government Organization Act , the Act is to be read as if it were amended as necessary to give effect to an order in council made under that Act; [s. 25(2)(k)]

correcting an error in the numbering of a provision or other portion of

an Act, or making a change to a cross-reference required as a result of such a correction; [s. 25(2)(l)]

correcting an obvious error in a cross-reference, if it is obvious what the correction should be; [s. 25(2)(m)]

if a provision of a transitional nature is contained in an amending Act, incorporating it as a provision of the consolidated Act and make any other changes that are required as a result; [s. 25(2)(n)]

removing a provision that is deemed by The

Interpretation Act to have been repealed because it has expired, lapsed or otherwise ceased to have effect. [s. 25(2)(o)]

Show the list of corrections and minor changes for all Acts and regulations.

Previous version(s)

1 June 2026 to 30 June 2026 — bilingual version (PDF)

1 Jan. 2026 to 31 May 2026 — bilingual version (PDF)

6 Nov. 2025 to 31 Dec. 2025 — bilingual version (PDF)

3 June 2025 to 5 Nov. 2025 — bilingual version (PDF)

1 Jan. 2025 to 2 June 2025 — bilingual version (PDF)

7 Nov. 2024 to 31 Dec. 2024 — bilingual version (PDF)

30 May 2023 to 6 Nov. 2024 — bilingual version (PDF)

3 Apr. 2023 to 29 May 2023 — bilingual version (PDF)

3 Nov. 2022 to 2 Apr. 2023 — bilingual version (PDF)

1 July 2022 to 2 Nov. 2022 — bilingual version (PDF)

1 June 2022 to 30 June 2022 — bilingual version (PDF)

1 Apr. 2022 to 31 May 2022 — bilingual version (PDF)

14 Oct. 2021 to 31 Mar. 2022 — bilingual version (PDF)

20 May 2021 to 13 Oct. 2021 — bilingual version (PDF)

12 May 2021 to 19 May 2021 — bilingual version (PDF)

31 Mar. 2021 to 11 May 2021 — bilingual version (PDF)

6 Nov. 2020 to 30 Mar. 2021 — bilingual version (PDF)

3 June 2019 to 5 Nov. 2020 — bilingual version (PDF)

1 Jan. 2019 to 2 June 2019 — bilingual version (PDF)

8 Nov. 2018 to 31 Dec. 2018 — bilingual version (PDF)

20 Nov. 2017 to 7 Nov. 2018 — bilingual version (PDF)

10 Nov. 2017 to 19 Nov. 2017 — bilingual version (PDF)

30 June 2016 to 9 Nov. 2017 — bilingual version (PDF)

1 Jan. 2016 to 29 June 2016 — bilingual version (PDF)

5 Nov. 2015 to 31 Dec. 2015 — bilingual version (PDF)

1 Jan. 2015 to 4 Nov. 2015 — bilingual version (PDF)

1 July 2014 to 31 Dec. 2014 — bilingual version (PDF)

12 June 2014 to 30 June 2014 — bilingual version (PDF)

1 May 2014 to 11 June 2014 — bilingual version (PDF)

1 Jan. 2014 to 30 Apr. 2014 — bilingual version (PDF)

5 Dec. 2013 to 31 Dec. 2013

21 Feb. 2013 to 4 Dec. 2013

1 Jan. 2013 to 20 Feb. 2013

14 June 2012 to 31 Dec. 2012

16 June 2011 to 13 June 2012

1 Jan. 2011 to 15 June 2011

17 June 2010 to 31 Dec. 2010

1 Apr. 2010 to 16 June 2010

11 June 2009 to 31 Mar. 2010

5 June 2008 to 10 June 2009

Note: Earlier consolidated versions are not available online.

Regulations

Regulations under The Income Tax Act in force on June 29, 2026 (unless otherwise noted).

Number

Title

54/2004

Co-op Education and Apprenticeship Tax Credit Regulation

Registered: March 30, 2004

Published: April 10, 2004

Amendments

Previous version(s)

231/2004

Community Enterprise Development (CED) Tax Credit Regulation

Registered: December 17, 2004

Published: January 1, 2005

Amendments

Previous version(s)

161/2018

Green Energy Equipment Tax Credit Regulation

Registered: December 3, 2018

Published: December 3, 2018

NOTE: This is the first version. It has not been amended.

31/2001

Income Tax Source Deductions Regulation

Registered: March 8, 2001

Published: March 24, 2001

Amendments

NOTE: Previous versions that were last amended before 2014 are not available online.

235/92

Labour Sponsored Venture Capital Corporations (Tax) Regulation

Registered: December 18, 1992

Published: January 2, 1993

Amendments

NOTE: Previous versions that were last amended before 2014 are not available online.

65/2025

Rental Housing Construction Incentive Regulation

Registered: August 1, 2025

Published: August 1, 2025

NOTE: This is the first version. It has not been amended.

146/2024

School Tax Reduction Regulation

Registered: December 23, 2024

Published: December 23, 2024

NOTE: This is the first version. It has not been amended.

181/2007

Small Business Venture Capital (SBVC) Tax Credit Regulation

Registered: December 21, 2007

Published: January 5, 2008

Amendments

Previous version(s)

219/92

Social Assistance Recipients' Tax Credit Eligibility Regulation

Registered: December 4, 1992

Published: December 19, 1992

Amendments

Previous version(

s) Ministers responsible

Minister of Business, Mining, Trade and Job Creation :

[sections 7.13 to 7.16, 11.8 to 11.12 and 11.18 to 11.21]

Minister of Education and Early Childhood Learning :

[section 7.20]

Minister of Finance :

[except sections 7.13 to 7.16, 10.4, 10.5 and 11.8 to 11.21]

Minister of Housing, Addictions and Homelessness :

[section 10.7]

Minister of Innovation and New Technology :

[section 10.5 and 11.13 to 11.17]

Minister of Sport, Culture, Heritage and Tourism :

[sections 7.5 to 7.9, 10.4 and 10.4.1]

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The Income Tax Act, C.C.S.M. c. I10

Loi de l'impôt sur le revenu, c. I10 de la C.P.L.M.

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version bilingue (HTML)

Section

Definitions and

interpretation

1.1 Federal application rule

2 Compound interest

PART I INCOME TAX

DIVISION I — LIABILITY FOR TAX

3 Tax payable, allocation to municipalities

DIVISION II — COMPUTATION OF TAX

INDIVIDUAL INCOME TAX

4 Rules for computing individual's tax payable

4.1 Basic tax payable

4.2 Repealed

4.3 Tax on lump sums

4.4 Tax on split income

4.5 Additional minimum tax

4.6 Non-refundable tax credits

4.7 Dividend tax credit

4.8 Overseas employment tax credit

4.9 Minimum tax carry-over

4.9.1 Graduate's tuition fee income tax rebate

4.10 Repealed

4.11 Political contribution credit

4.12 Foreign tax credit

4.13 Refunds to mutual fund trusts

4.14 Repealed

4.15 Bankruptcy

4.16 Application of overpayment

5 Refundable tax credits

5.1 Refundable tax credits for year of death

5.2 More than one return in a calendar year

5.3 Homeowners and renters tax credits

5.4 Homeowners affordability tax credit

5.5 Repealed

5.5.1 Seniors school tax rebate

5.6 School tax reduction

5.6.1 Renters affordability tax credit

5.7 Personal tax credit

5.8-5.10 Repealed

5.11 Primary caregiver tax credit

5.12 Advance tuition fee income tax rebate

5.13 Fertility treatment tax credit

5.14 Repealed

5.15 Teaching expense tax credit

6 Repealed

6.1 2022 affordability tax credits

6.2 Affordability tax credit for families

6.3 Affordability tax credit for seniors

6.3.1 2023 Carbon tax relief tax credit

6.4 Administration of relief tax credits

6.5 Reconsideration of decision

6.6 Recovery of payment

CORPORATION INCOME TAX

7 Calculation of tax payable, small business deduction, revenues to municipalities

7.1 Repealed

7.2 Manufacturing investment tax credit

7.3 Research and development tax credit

7.4 Repealed

FILM AND VIDEO PRODUCTION TAX CREDIT

7.5 Limitations re eligible salaries

7.5.1 Principal photography for animated productions

7.6 Refundable film and video production tax credit

7.7 Registration as eligible film

7.8 Revocation of registration or certificate

7.9 Regulations

7.10-7.12 Repealed

COOPERATIVE DEVELOPMENT TAX CREDIT

7.13 Cooperative development fund

7.14 Cooperative development tax credit

7.15 Recordkeeping

7.16 Regulations

"NEIGHBOURHOODS ALIVE!" TAX CREDIT

7.17

Definitions

7.18 Deduction from tax payable

7.19 Repealed

CHILD CARE CENTRE DEVELOPMENT TAX CREDIT

7.20 Child care centre development tax credit

FOREIGN TAX CREDIT

8 Foreign tax credit for corporations

9 Capital gains refund

10 Repealed

DIVISION III — SPECIAL CASES

10.1 Paid work experience tax credit

10.2 Odour-control tax credit

10.2.1 Nutrient management tax credit

10.3 Green energy equipment tax credit

10.4 Manitoba book publishing tax credit

10.4.1 Printing tax credit

10.5 Interactive digital media tax credit

10.6 Rental housing construction tax credit

10.7 Rental housing construction incentive

11 Repealed

11.1 Labour-sponsored funds tax credit

11.2-11.4 Repealed

11.5 Recovery of credit: redemption of share

11.5.1 Tax where venture capital business discontinued

11.6 Repealed

11.7 Mineral exploration tax credit

11.8 Community enterprise development tax credit

11.9 Use of eligible investment proceeds

11.10 Restriction on transfers

11.11 Recovery of credit on early redemption

11.12 Regulations

11.13 Small business venture capital tax credit

11.14 Use of eligible investment proceeds

11.15 Restriction on transfers

11.16 Recovery of credit on early redemption or return of capital

11.17 Regulations

11.18 Purpose of employee share purchase tax credit

11.19

Definitions and related provisions

11.20 Employee share purchase tax credit

11.21 Registration and regulation of ESOPs

11.22 Annual report by issuer

11.23 Regulations

12-13 Repealed

DIVISION IV — RETURNS, ASSESSMENTS AND OBJECTIONS, PAYMENTS AND REFUNDS

RETURNS

14 Application of federal provisions

15 Reassessment

16-17 Repealed

PAYMENT OF TAX

18 Instalment payable by farmer or fisher

19 Instalments payable by others

20 Where instalments not required

21 Application of federal provision (payments by corporations)

22 Application of federal provisions (returns, payments and interest)

23 Interest on instalments

24 Repealed

PENALTIES

25 Penalty for failure to file return

26 Repeated failures

27 Late or deficient instalments

27.1 Misrepresentation in tax planning arrangements

REFUND OF OVERPAYMENT

28 Repealed

28.1 Application of federal provisions (refunds)

OBJECTIONS TO ASSESSMENT

29 Application of federal provisions (objections)

DIVISION V — APPEALS TO THE COURT OF KING'S BENCH

30 Appealing

31 Reply to appeal notice, striking out of notice

32 Appeal an action, pleading other matters

33 Application of federal provisions (irregularities, extensions, hearings in camera)

34 Practice re appeals

35 Repealed

PART II ADMINISTRATION AND ENFORCEMENT

ADMINISTRATION

36 Application of federal provisions (administration, garnishment and proceedings to collect)

36.1 Remission of provincial portion of federal tax remitted

37 Regulations

ENFORCEMENT

38 Recovery of amount payable

39 Certification of amount payable

40 Repealed

41 Acquisition of taxpayer's interest

42 Payment of money seized from debtor

43 Warrant for goods

44 Seizure of chattels

45 Taxpayer leaving Canada or defaulting

46 Application of federal provisions (withholding)

47 Liability of directors of corporation

GENERAL

48 Keeping of books

49 Application of federal provisions (inspections, privilege, information return and corporate execution)

50-51 Repealed

52 Failure to comply with regulations

53 Repealed

53.1 General anti-avoidance rule

53.1.1 Conferral of benefit

53.2 Tax on disposition of property

OFFENCES AND PENALTIES

54 Offence and penalty

55 Penalty for evading the Act or regulations

56 Discretion of minister re proceedings

57 Revealing confidential information

57.1 Requirement to provide specified information

58 Liability of officers or agents of corporation

59 Minimum penalties mandatory

PROCEDURE AND EVIDENCE

60 Application of federal provisions (information and evidence), evidence

PART III COLLECTION OF TAX

61 Collection agreements

62 Payments on account

63 No actions for tax remitted by deduction at source

64 Relief of tax payer

65 Non-agreeing provinces

66 Reciprocal enforcement of judgments

66.1 Agreement respecting sharing of information

PART IV Repealed

67-76 Repealed

Table des matières

Article

1 Définitions et interprétation

1.1 Règle fédérale d'application

2 Intérêts composés

PARTIE I IMPÔT SUR LE REVENU

SECTION I — ASSUJETTISSEMENT À L'IMPÔT

3 Impôt payable, attribution des recettes fiscales

SECTION II — CALCUL DE L'IMPÔT

IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS

4 Règles s'appliquant au calcul de l'impôt des particuliers

4.1 Impôt de base

4.2 Abrogé

4.3 Impôt sur les sommes forfaitaires

4.4 Impôt sur le revenu fractionné

4.5 Supplément d'impôt relatif à l'impôt minimum

4.6 Crédits d'impôt non remboursables

4.7 Crédit d'impôt pour dividendes

4.8 Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger

4.9 Report de l'impôt minimum

4.9.1 Remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité des diplômés

4.10 Abrogé

4.11 Crédit d'impôt pour contributions politiques

4.12 Crédit pour impôt étranger

4.13 Remboursement aux fiducies de fonds commun de placement

4.14 Abrogé

4.15 Faillite

4.16 Affectation du paiement en trop

5 Crédits d'impôt remboursables

5.1 Crédits d'impôt remboursables pour l'année du décès

5.2 Plus d'une déclaration dans la même année civile

5.3 Crédits d'impôt visant les propriétaires de leur habitation et les locataires

5.4 Crédit d'impôt pour l'abordabilité visant les propriétaires de leur habitation

5.5 Abrogé

5.5.1 Remboursement de l'impôt sur le revenu aux personnes âgées au

titre de la taxe scolaire

5.6 Réduction des taxes scolaires

5.6.1 Crédit d'impôt pour l'abordabilité visant les locataires

5.7 Crédit d'impôt personnel

5.8-5.10 Abrogés

5.11 Crédit d'impôt pour soignant primaire

5.12 Avance sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité

5.13 Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité

5.14 Abrogé

5.15 Crédit d'impôt pour frais d'enseignement

6 Abrogé

6.1 Crédits d'impôt pour l'abordabilité de 2022

6.2 Admissibilité des familles au crédit d'impôt

6.3 Admissibilité des personnes âgées au crédit d'impôt

6.3.1 Crédit d'impôt pour l'allégement de la taxe sur le carbone pour 2023

6.4 Administration des crédits d'impôt pour l'allégement fiscal

6.5

Avis de la décision

6.6 Recouvrement de paiements

IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS

7 Calcul de l'impôt payable, déduction relative aux petites entreprises et recettes pour les municipalités

7.1 Abrogé

7.2 Crédit d'impôt à l'investissement dans la fabrication

7.3 Crédit d'impôt pour la recherche et le développement

7.4 Abrogé

CRÉDIT D'IMPÔT POUR PRODUCTION DE FILMS ET DE VIDÉOS

7.5 Restrictions — traitements admissibles

7.5.1 Principaux travaux de prise de vue pour les productions animées

7.6 Crédit remboursable pour production de films et de vidéos

7.7 Enregistrement d'un projet à

titre de film admissible

7.8 Révocation de l'enregistrement ou du certificat

7.9 Règlements

7.10-7.12 Abrogés

CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES COOPÉRATIVES

7.13 Fonds de développement coopératif

7.14 Crédit d'impôt pour le développement des coopératives

7.15 Conservation de documents

7.16 Règlements

CRÉDIT D'IMPÔT DU PROGRAMME QUARTIERS VIVANTS

7.17 Définitions

7.18 Déduction

7.19 Abrogé

CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES GARDERIES

7.20 Crédit d'impôt pour le développement des garderies

CRÉDIT POUR IMPÔT ÉTRANGER

8 Revenu de placements à l'étranger

9 Remboursement — gain en capital

10 Abrogé

SECTION III — CAS PARTICULIERS

10.1 Crédit d'impôt pour l'expérience de travail rémunéré

10.2 Crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs

10.2.1 Crédit d'impôt pour la gestion des nutriants

10.3 Crédits d'impôt pour l'équipement d'énergie verte

10.4 Crédit d'impôt pour l'édition au Manitoba

10.4.1 Crédit d'impôt pour l'impression

10.5 Crédit d'impôt pour les médias numériques interactifs

10.6 Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs

10.7 Incitatif à la construction de logements locatifs

11 Abrogé

11.1 Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs

11.2-11.4 Abrogés

11.5 Rachat des actions

11.5.1 Impôt en cas d'abandon des activités d'une corporation à capital de risque de travailleurs

11.6 Abrogé

11.7 Crédit d'impôt relatif à l'exploration minière

11.8 Crédit d'impôt pour l'expansion des entreprises dans les collectivités

11.9 Produit de l'émission

11.10 Restrictions applicables aux transferts

11.11 Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé

11.12 Règlements

11.13 Crédit d'impôt pour capital de risque de petites entreprises

11.14 Produit de l'émission

11.15 Restrictions applicables aux transferts

11.16 Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé ou de remise du capital

11.17 Règlements

11.18 Crédit d'impôt à l'achat d'actions destiné aux employés

11.19 Définitions et dispositions connexes

11.20 Crédit d'impôt — RADE

11.21 Enregistrement et besoin de réglementation des RADE

11.22 Rapport annuel de l'émetteur

11.23 Règlements

12-13 Abrogés

SECTION IV — DÉCLARATIONS, COTISATIONS, PAIEMENTS ET APPELS

DÉCLARATIONS

14 Application des dispositions fédérales

15 Nouvelle cotisation

16-17 Abrogés

PAIEMENT DE L'IMPÔT

18 Versement d'acomptes provisionnels par les agriculteurs et les pêcheurs

19 Versement d'acomptes provisionnels par d'autres particuliers

20 Aucun acompte provisionnel exigé

21 Dispositions fédérales — corporations

22 Application de dispositions fédérales (déclarations, paiements et intérêts)

23 Intérêt sur les acomptes provisionnels

24 Abrogé

PÉNALITÉS

25 Pénalité pour défaut de déclaration de revenu

26 Omissions répétées

27 Acomptes provisionnels en retard ou insuffisants

27.1 Information trompeuse dans les arrangements de planification fiscale

REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP

28 Abrogé

28.1 Application de dispositions fédérales (remboursements)

OPPOSITIONS À LA COTISATION

29 Dispositions fédérales — oppositions

SECTION V — APPELS DEVANT LA COUR DU BANC DU ROI

30 Droit d'appel

31 Réponse à l'avis, réponse rayée

32 Appel réputé une action, faits pouvant être invoqués

33 Dispositions fédérales — irrégularités

34 Pratique concernant les appels

35 Abrogé

PARTIE II APPLICATION ET EXÉCUTION

APPLICATION

36 Dispositions fédérales — application, saisie-arrêt et procédures de recouvrement

36.1

Partie provinciale d'une remise fédérale d'impôt

37 Règlements

EXÉCUTION

38 Recouvrement du montant payable

39 Attestation du montant payable

40 Abrogé

41 Acquisition de toute participation du contribuable dans des biens

42 Fonds saisis entre les mains d'un débiteur fiscal

43 Mandat décerné par le trésorier

44 Saisie de chatels

45 Départ du Canada ou défaut du contribuable

46 Application de dispositions fédérales (retenues)

47 Responsabilité des administrateurs de la corporation

GÉNÉRALITÉS

48 Tenue des registres et des livres

49 Dispositions fédérales

50-51 Abrogés

52 Omission de se conformer aux règlements

53 Abrogé

53.1 Évitement fiscal

53.1.1 Avantage conféré

53.2 Revenu non imposé

INFRACTIONS ET PEINES

54 Infractions et peines

55 Peine pour avoir éludé l'observation de la Loi ou des règlements

56 Discrétion du ministre quant aux procédures

57 Caractère confidentiel des renseignements

57.1 Obligation de fournir des renseignements

58 Responsabilité des cadres et des agents de la corporation

59 Peine minimale obligatoire

PROCÉDURE ET PREUVE

60 Application de dispositions fédérales (dénonciation et preuve)

PARTIE III RECOUVREMENT DE L'IMPÔT

61 Arrangement relatif à la perception

62 Paiements à

titre d'impôt

63 Montant remis au ministre par retenues à la source

64 Libération du contribuable

65 Provinces non participantes

66 Exécution réciproque des jugements

66.1 Accord en matière de communication de renseignements

PARTIE IV Abrogée

67-76 Abrogés

HER MAJESTY, by and with the advice and consent of the Legislative Assembly of Manitoba, enacts as follows:

SA MAJESTÉ, sur l'avis et du consentement de l'Assemblée législative du Manitoba, édicte :

Definitions

1(1) In this Act,

"collection agreement" means an agreement entered into pursuant to subsection 61(1); (« arrangement relatif à la perception »)

"court" means the Court of King's Bench of Manitoba; (« tribunal »)

"deputy head" means

(

a) if no collection agreement is in effect, the Deputy Minister of Finance for Manitoba, and

(

b) if a collection agreement is in effect, the Commissioner of Revenue appointed under

section 25 of the Canada Revenue Agency Act ; (« administrateur général »)

"federal Act" means the Income Tax Act (Canada), as amended from time to time; (« loi fédérale »)

"federal regulations" means the regulations made under the federal Act, as amended from time to time; (« règlements fédéraux »)

"income for the year" of an individual means

(

a) if

section 114 of the federal Act applies in determining the individual's taxable income for the year, the amount determined under paragraph (

a) of that section,

(

b) if subsection 115(1) of the federal Act applies in determining the individual's taxable income earned in Canada for the year, the amount that would be the individual's taxable income earned in Canada for the year if that subsection ended after paragraph (c), and

(

c) in any other case, the individual's income for the year as determined under

Part I of the federal Act; (« revenu pour l'année »)

"income tax statute" means, with reference to an agreeing province, the law of that province that imposes a tax similar to the tax imposed under this Act; (« loi de l'impôt sur le revenu »)

"individual" means a person other than a corporation and, except in the following provisions, includes a trust or estate:

(

a) subsections 4.6(3) to (8), (10) and (16.1) (non-refundable tax credits),

(

b) section 5 (refundable tax credits),

(

c) sections 6.1 to 6.5 (relief tax credits); (« particulier »)

"loss" means a loss as determined in accordance with, and for the purposes of, the federal Act; (« perte »)

"Manitoba income" of an individual for a taxation year means the individual's income earned in the year in Manitoba, as determined under the federal regulations made for the purpose of the definition "income earned in the year in a province" in subsection 120(4) of the federal Act; (« revenu gagné au Manitoba »)

"minister" means, except as otherwise provided,

(

a) if no collection agreement is in effect, the Minister of Finance for Manitoba, and

(

b) if a collection agreement is in effect, the Minister of National Revenue for Canada,

but in applying any provision of the federal Act for the purposes of this Act, a reference in such a provision to "minister" shall be read as a reference to the treasurer; (« ministre »)

"permanent establishment" , where used for a purpose under this Act, has the meaning assigned for the same or a similar purpose in the federal regulations; (« établissement permanent »)

"prescribed" means

(

a) in relation to a form, authorized under this Act by the Minister of Finance for Manitoba, and

(

b) in any other case, prescribed by the regulations,

but, in applying any provision of the federal Act for the purposes of this Act and when used in reference to something prescribed under the federal Act, it has the meaning assigned by subsection 248(1) of the federal Act; (« prescrit »)

"province" means a province of Canada and includes the Yukon Territory, the Northwest Territories and Nunavut; (« province »)

"Receiver General" means the Receiver General for Canada but, in applying any provision of the federal Act for the purposes of this Act, a reference in the provision to "Receiver General" shall be read as a reference to the treasurer; (« receveur général »)

"regulations" means the regulations made under this Act; (« règlements »)

"taxation year" of a person means the period determined under the federal Act as the person's taxation year; (« année d'imposition »)

"treasurer" means

(

a) the Minister of Finance for Manitoba, if no collection agreement is in effect, and

(

b) if a collection agreement is in effect,

(

i) the Receiver General, in relation to the remittance of an amount as or on account of any tax, interest or penalty payable under this Act, and

(ii) the minister, in relation to the administration and enforcement of this Act other than sections 61 to 65. (« trésorier »)

Définitions

1(1) Les définitions qui suivent s'appliquent à la présente loi.

« administrateur général »

a) Si aucun arrangement relatif à la perception n'est en vigueur, le sous-ministre des Finances du Manitoba;

b) si un arrangement relatif à la perception est en vigueur, le commissaire du revenu nommé en vertu de l'article 25 de la

Loi sur l'Agence du revenu du Canada . ("deputy head")

« année d'imposition » Période qui, selon la loi fédérale, est l'année d'imposition d'une personne. ("taxation year")

« arrangement relatif à la perception » Arrangement relatif à la perception conclu conformément au paragraphe 61(1). ("collection agreement")

« établissement permanent » Lorsqu'il est utilisé à l'une des fins que prévoit la présente loi, le terme a le sens qui lui est attribué à la même fin ou à une fin semblable dans les règlements fédéraux. ("permanent establishment")

« loi de l'impôt sur le revenu » Dans le cas d'une province participante, la loi de cette province qui a pour effet d'instituer un impôt semblable à l'impôt institué en vertu de la présente loi. ("income tax statute")

« loi fédérale » La Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) telle qu'elle est modifiée. ("federal Act")

« ministre » Sauf disposition contraire, s'entend :

a) si aucun arrangement relatif à la perception n'est en vigueur, du ministre des Finances du Manitoba;

b) si un arrangement relatif à la perception est en vigueur, du ministre du Revenu national.

Toutefois, dans l'application des dispositions de la loi fédérale aux fins que prévoit la présente loi, toute mention du ministre dans ces dispositions vaut mention du trésorier. ("minister")

« particulier » Personne autre qu'une corporation. La présente définition vise également une fiducie ou une succession, sauf aux dispositions suivantes :

a) les paragraphes 4.6(3) à (8), (10) et (16.1);

b) l'article 5;

c) les articles 6.1 à 6.5. ("individual")

« perte » Perte déterminée conformément à la loi fédérale et pour l'application de celle-ci. ("loss")

« prescrit » Le terme « prescrit » signifie :

a) autorisé sous le régime de la présente loi par le ministre des Finances du Manitoba, lorsqu'il s'applique à une formule;

b) visé par règlement, lorsqu'il s'applique à d'autres cas.

Ce terme a toutefois le sens que lui attribue le paragraphe 248(1) de la loi fédérale, dans l'application des dispositions de cette loi aux fins que prévoit la présente loi et lorsqu'il est utilisé par rapport à une chose prescrite en vertu de la loi fédérale. ("prescribed")

« province » Province du Canada y compris le Territoire du Yukon, les Territoires du Nord-Ouest et le Nunavut. ("province")

« receveur général » Le receveur général du Canada. Toutefois, dans l'application des dispositions de la loi fédérale aux fins que prévoit la présente loi, toute mention du receveur général dans ces dispositions vaut mention du trésorier. ("Receiver General")

« règlements » Les règlements pris en vertu de la présente loi. ("regulations")

« règlements fédéraux » Les règlements pris en application de la loi fédérale tels qu'ils sont modifiés. ("federal regulations")

« revenu gagné au Manitoba » Relativement à un particulier pour une année d'imposition, s'entend du revenu que le particulier a gagné au cours de l'année au Manitoba, calculé en vertu des règlements fédéraux pris pour l'application de la définition de « revenu gagné au cours de l'année dans une province » au paragraphe 120(4) de la loi fédérale. ("Manitoba income")

« revenu pour l'année » Relativement à un particulier, s'entend :

a) si l'article 114 de la loi fédérale s'applique aux fins du calcul du revenu imposable du particulier pour l'année, du montant déterminé en vertu de l'alinéa a) de cet article;

b) si le paragraphe 115(1) de la loi fédérale s'applique aux fins du calcul du revenu imposable du particulier gagné au Canada pour l'année, du montant qui correspondrait au revenu imposable du particulier gagné au Canada pour l'année si ce paragraphe se terminait après l'alinéa c);

c) dans les autres cas, du revenu du particulier pour l'année calculé en vertu de la

partie 1 de la loi fédérale. ("income for the year")

« trésorier »

a) Le ministre des Finances du Manitoba, si aucun arrangement relatif à la perception n'est en vigueur;

b) si un arrangement relatif à la perception est en vigueur :

(

i) le receveur général, relativement à la remise d'un montant au

titre de l'impôt, des intérêts ou des pénalités payables en vertu de la présente loi,

(ii) le ministre, relativement à l'application de la présente loi, à l'exception des articles 61 à 65. ("treasurer")

« tribunal » La Cour du Banc du Roi du Manitoba. ("court")

1(1.1) and (1.2) [Repealed] S.M. 2000, c. 39, s. 26 .

1(1.1) et (1.2) [Abrogés] L.M. 2000, c. 39, art. 26 .

"Last day of the taxation year"

1(2) The expression "last day of the taxation year" shall, in the case of an individual who resided in Canada at any time in the taxation year but ceased to reside in Canada before the last day thereof, be deemed to be a reference to the last day in the taxation year on which he resided in Canada.

« Dernier jour de l'année d'imposition »

1(2) L'expression « dernier jour de l'année d'imposition » est réputée, dans le cas d'un particulier qui a résidé au Canada à un moment quelconque de l'année d'imposition, mais qui a cessé de résider au Canada avant le dernier jour de cette année, désigner le dernier jour de sa résidence au Canada pendant l'année d'imposition.

Tax payable

1(3) The tax payable by a taxpayer under this Act or under

Part I of the federal Act means the tax payable by him as fixed by assessment or re-assessment subject to variation on objection or on appeal, if any, in accordance with this Act, or

Part I of the federal Act, as the case may be.

Impôt payable

1(3) L'impôt payable par un particulier en application de la présente loi ou de la

Partie I de la loi fédérale désigne l'impôt payable par lui, tel qu'il est fixé par une cotisation ou une nouvelle cotisation, et susceptible de modification à la suite d'une opposition ou d'un appel, s'il y a lieu, conformément à la présente loi ou à la

Partie I de la loi fédérale, selon le cas.

Definitions under federal Act

1(4) For the purposes of this Act, except where they are at variance with the

definitions contained in this section, the

definitions and

interpretations contained in, or made by regulations under, the federal Act apply.

Définitions contenues dans la loi fédérale

1(4) Pour l'application de la présente loi, les définitions et les interprétations contenues dans la loi fédérale ou établies par ses règlements d'application tels qu'ils ont été modifiés, s'appliquent, sauf lorsqu'elles ne concordent pas avec les définitions du présent article.

Interpretation generally

1(5) In any case of doubt, the provisions of this Act shall be applied and interpreted in a manner consistent with similar provisions of the federal Act.

Interprétation

1(5)

En cas de doute, les dispositions de la présente loi s'appliquent et sont interprétées d'une manière conforme aux dispositions semblables de la loi fédérale.

Modification of federal provisions

1(6) Where a section, subsection, definition or provision (in this subsection referred to as "the section") of the federal Act or the federal regulations is made applicable for the purposes of this Act, the section, as amended from time to time, applies with such modifications as the circumstances require for the purposes of this Act as though enacted as a provision of this Act and in applying the

section for the purposes of this Act, in addition to any other modifications required by the circumstances,

(

a) a reference in the

section to tax under

Part I of the federal Act shall be read as a reference to tax under this Act;

(

b) where the

section contains a reference to tax under any of Parts I.1 to XIV of the federal Act, the

section shall be read without reference to tax under any of those Parts and without reference to any portion of the

section that applies only to or in respect of tax under any of those Parts;

(

c) a reference in the

section to a particular provision of the federal Act that is the same as or similar to a provision of this Act shall be read as a reference to the provision of this Act;

(

d) a reference in the

section to a particular provision of the federal Act that applies for the purposes of this Act shall be read as a reference to the particular provision as it applies for the purposes of this Act;

(

e) where the

section contains a reference to any of Parts I.1 to XIV of the federal Act or to a provision in any of those Parts, the

section shall be read without reference to the Part or the provision and without reference to any portion of the

section that applies only because of the application of any of those Parts or the application of a provision in any of those Parts;

(

f) where the

section contains a reference to the Bankruptcy and Insolvency Act , the

section shall be read without reference to the Bankruptcy and Insolvency Act ;

(

g) a reference in the

section to a federal regulation that applies for the purposes of this Act shall be read as a reference to the regulation as it applies for the purposes of this Act;

(g.1) a reference in the

section to "under this Act or under

an Act of a province with which the Minister of Finance has entered into an agreement for the collection of taxes payable to the province under that Act" shall be read as "under this Act";

(

h) a reference in the

section to a word or expression in the left hand column of the following table shall be read as a reference to the word or expression opposite in the right hand column of the table:

TABLE

His Majesty

His Majesty in right of the Province of Manitoba

Canada

Manitoba

Criminal Code

The Provincial Offences Act

Receiver General

treasurer

Canada Revenue Agency

Department of Finance

Commissioner of Revenue

deputy head

Deputy Attorney General of Canada

Deputy Minister of Justice

Tax Court of Canada

Court of King's Bench of Manitoba

Tax Court of Canada Act

The Court of King's Bench Act

Federal Court of Canada

Court of King's Bench of Manitoba

Federal Court Act

The Court of King's Bench Act

Registrar of the Tax Court of Canada

registrar of the Court of King's Bench of Manitoba

Registry of the Federal Court

an administrative centre of the Court of King's Bench of Manitoba

Modification des dispositions fédérales

1(6) Tout article, paragraphe, définition ou disposition (appelé «

article » au présent paragraphe) de la loi fédérale qui est rendu applicable aux fins de la présente loi s'applique, avec les adaptations de circonstance, aux fins de la présente loi comme s'il en faisait partie. Dans l'application de l'article aux fins de la présente loi, en plus des autres modifications de circonstance :

a) toute mention dans cet

article de l'impôt visé à la

partie I de la loi fédérale est réputée être une mention de l'impôt visé par la présente loi;

b) cet

article doit être lu, lorsqu'il contient une mention de l'impôt visé aux parties I.1 à XIV de la loi fédérale, sans la mention et sans qu'il soit tenu compte de la

partie de l'article qui s'applique uniquement à l'impôt visé à ces parties;

c) toute mention dans cet

article d'une disposition particulière de la loi fédérale qui est identique ou similaire à une disposition de la présente loi est réputée être une mention de la disposition de la présente loi;

d) toute mention dans cet

article d'une disposition particulière de la loi fédérale qui s'applique aux fins de la présente loi est réputée être une mention de la disposition particulière telle qu'elle s'applique aux fins de la présente loi;

e) cet

article doit être lu, lorsqu'il contient une mention de l'une quelconque des parties I.1 à XIV de la loi fédérale ou d'une disposition figurant dans l'une de ces parties, sans la mention et sans qu'il soit tenu compte de la

partie de l'article qui s'applique uniquement en raison de l'application de l'une de ces parties ou de l'application d'une disposition figurant dans l'une de ces parties;

f) cet

article doit être lu, lorsqu'il contient une mention de la

Loi sur la faillite et l'insolvabilité , sans la mention;

g) toute mention dans cet

article d'un règlement fédéral qui s'applique aux fins de la présente loi est réputée être une mention du règlement tel qu'il s'applique aux fins de la présente loi;

g.1) toute mention dans cet

article de l'expression « en vertu de la présente loi ou d'une loi d'une province avec laquelle le ministre des Finances a conclu un arrangement relatif à la perception des impôts payables à la province en vertu de cette loi » est réputée être une mention de l'expression « en vertu de la présente loi »;

h) toute mention dans cet

article d'un terme ou d'une expression figurant dans la colonne de gauche du tableau qui suit est réputée être une mention du terme ou de l'expression figurant dans la colonne de droite du tableau :

TABLEAU

Sa Majesté

Sa Majesté du chef de la province du Manitoba

Canada

Manitoba

Code criminel

Loi sur les infractions provinciales

Receveur général

Trésorier

Agence du revenu du Canada

Ministère des Finances

Commissaire du revenu

Administrateur général

Sous-procureur général du Canada

Sous-ministre de la Justice

Cour canadienne de l'impôt

Cour du Banc du Roi du Manitoba

Loi sur la Cour canadienne de l'impôt

Loi sur la Cour du Banc du Roi

Cour fédérale du Canada

Cour du Banc du Roi du Manitoba

Loi sur la Cour fédérale

Loi sur la Cour du Banc du Roi

Greffier de la Cour canadienne de l'impôt

Registraire de la Cour du Banc du Roi du Manitoba

Greffe de la Cour fédérale

Centre administratif de la Cour du Banc du Roi du Manitoba

Negative amounts

1(7) Except as otherwise provided in this Act, if an amount or number that is required by this Act to be determined by or in accordance with a formula would, but for this subsection, be a negative amount or number, the amount or number is deemed to be nil.

S.M. 1989-90, c. 15, s. 12 ; S.M. 1993, c. 46, s. 35 ; S.M. 1997, c. 49, s. 15 ; S.M. 1999, c. 17, s. 2 ; S.M. 2000, c. 39, s. 26 ; S.M. 2001, c. 41, s. 12 ; S.M. 2013, c. 47, Sch. A, s. 128 ; S.M. 2014, c. 35, s. 33 ; S.M. 2017, c. 40, s. 18 ; S.M. 2023, c. 2, s. 5 ; S.M. 2025, c. 48, s. 13 .

Résultats négatifs

1(7) Sauf disposition contraire de la présente loi, tout montant ou nombre dont la présente loi prévoit le calcul selon une formule et qui serait, sans le présent paragraphe, négatif doit être considéré comme égal à zéro.

L.M. 1989-90, c. 15, art. 12 ; L.M. 1993, c. 46, art. 35 ; L.M. 1997, c. 49, art. 15 ; L.M. 1999, c. 17, art. 2 ; L.M. 2000, c. 39, art. 26 ; L.M. 2001, c. 41, art. 12 ; L.M. 2013, c. 47, ann. A, art. 128 ; L.M. 2014, c. 35, art. 33 ; L.M. 2017, c. 40, art. 18 ; L.M. 2023, c. 2, art. 5 ; L.M. 2025, c. 48, art. 13 .

"Federal application rule" defined

1.1(1) In this section, "federal application rule" means a provision of

an Act of Parliament or of the federal regulations or an order made under subsection 7(1) of the Time Limits and Other Periods Act (COVID-19) (Canada) that

(

a) modifies the application of a provision of the federal Act or the federal regulations; or

(

b) makes a provision, or the repeal or amendment of a provision, of the federal Act or the federal regulations apply

(

i) to specified taxation years,

(ii) to specified fiscal periods,

(iii) after a specified time, or

(iv) to transactions or events that occur before or after a specified time or in specified taxation years or specified fiscal periods.

Règle fédérale d'application

1.1(1) Dans le présent article, « règle fédérale d'application » s'entend d'une disposition d'une loi du Parlement ou d'un règlement fédéral, ou d'un arrêté pris en vertu du paragraphe 7(1) de la

Loi sur les délais et autres périodes (COVID-19) (Canada) qui :

a) modifie l'application d'une disposition de la loi fédérale ou des règlements fédéraux;

b) rend une disposition de la loi fédérale ou des règlements fédéraux, son abrogation ou sa modification applicable :

(

i) à des années d'imposition déterminées,

(ii) à des exercices déterminés,

(iii) après une date déterminée,

(iv) à des opérations ou à des événements qui surviennent avant ou après une date déterminée, dans des années d'imposition ou des exercices déterminés.

Application of federal Act and regulations

1.1(2) In applying the provisions of the federal Act and the federal regulations for the purposes of this Act,

(

a) every applicable federal application rule shall be applied, with necessary modifications, for the purposes of this Act; and

(

b) each provision, and each amendment or repeal of a provision, of the federal Act or the federal regulations to which no federal application rule applies is deemed to come into force for the purposes of this Act on the day it comes into force for the purposes of the federal Act.

S.M. 2000, c. 39, s. 27 ; S.M. 2020, c. 21, s. 15 .

Application de la loi et des règlements fédéraux

1.1(2) Dans l'application des dispositions de la loi fédérale et des règlements fédéraux aux fins que prévoit la présente loi :

a) chaque règle fédérale d'application pertinente s'applique, avec les adaptations nécessaires, aux fins que prévoit la présente loi;

b) chaque disposition et chaque modification ou abrogation d'une disposition de la loi fédérale ou des règlements fédéraux à laquelle aucune règle fédérale d'application ne s'applique sont réputées entrer en vigueur aux fins que prévoit la présente loi à la date de leur entrée en vigueur aux fins que prévoit la loi fédérale.

L.M. 2000, c. 39, art. 27 ; L.M. 2020, c. 21, art. 15 .

Compound interest

2(1) Subsection 248(11) of the federal Act applies for the purposes of this Act.

Intérêts composés

2(1) Le paragraphe 248(11) de la loi fédérale s'applique aux fins de la présente loi.

2(2) [Repealed] S.M. 2000, c. 39, s. 28 .

S.M. 1989-90, c. 15, s. 13 ; S.M. 1993, c. 46, s. 36 ; S.M. 2000, c. 39, s. 28 .

2(2) [Abrogé] L.M. 2000, c. 39, art. 28 .

L.M. 1989-90, c. 15, art. 13 ; L.M. 1993, c. 46, art. 36 ; L.M. 2000, c. 39, art. 28 .

PART I

INCOME TAX

PARTIE I

IMPÔT SUR LE REVENU

DIVISION I

LIABILITY FOR TAX

SECTION I

ASSUJETTISSEMENT À L'IMPÔT

Individuals liable to pay tax

3(1) An individual must pay tax under this Part for a taxation year if he or she

(

a) was resident in Manitoba on the last day of the taxation year; or

(

b) was not resident in Manitoba on the last day of the taxation year but had Manitoba income for the year.

Assujettissement des particuliers à l'impôt

3(1) Doit payer un impôt en vertu de la présente

partie pour une année d'imposition le particulier qui :

a) résidait au Manitoba le dernier jour de l'année d'imposition;

b) ne résidait pas au Manitoba le dernier jour de l'année d'imposition mais avait un revenu gagné au Manitoba pour l'année.

Corporations liable to pay tax

3(2) Every corporation that maintains a permanent establishment in Manitoba at any time in a taxation year must pay tax under this Part for the year.

Assujettissement des corporations à l'impôt

3(2) Toute corporation qui maintient un établissement permanent au Manitoba à un moment quelconque d'une année d'imposition doit payer un impôt en vertu de la présente

partie pour l'année d'imposition.

Exemptions

3(3) Despite subsections (1) and (2), no tax is payable under this Part by

(

a) a person for a period during which the person was exempt from tax under the federal Act because of subsection 149(1) of that Act; or

(

b) a corporation for a period during which the corporation was a non-resident-owned investment corporation.

Personnes exemptées

3(3)

Malgré les paragraphes (1) et (2), aucun impôt n'est payable en vertu de la présente

partie :

a) par une personne pour la période où elle était exemptée de l'impôt en vertu de la loi fédérale par l'effet du paragraphe 149(1) de cette loi;

b) par une corporation pour la période où elle était une corporation de placement appartenant à des non-résidents.

3(4) to (6) [Repealed] S.M. 2005, c. 40, s. 26 .

S.M. 1989-90, c. 15, s. 14 ; S.M. 2000, c. 39, s. 29 ; S.M. 2002, c. 19, s. 17 ; S.M. 2005, c. 40, s. 26 .

3(4) à (6) [Abrogés] L.M. 2005, c. 40, art. 26 .

L.M. 1989-90, c. 15, art. 14 ; L.M. 2000, c. 39, art. 29 ; L.M. 2002, c. 19, art. 17 ; L.M. 2005, c. 40, art. 26 .

DIVISION II

COMPUTATION OF TAX

SECTION II

CALCUL DE L'IMPÔT

INDIVIDUAL INCOME TAX

IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS

Rules for Computing Tax

Règles s'appliquant au calcul de l'impôt

Rules for computing individual's tax payable

4(1) The following rules apply in computing an individual's tax payable under this Part for a taxation year:

Règles s'appliquant au calcul de l'impôt des particuliers

4(1) L'impôt qu'un particulier doit payer en vertu de la présente

partie pour une année d'imposition est calculé selon les règles suivantes :

Rule 1

For the 2016 and subsequent taxation years, determine the individual's basic tax payable for the year

(

a) under subsection 4.1(4), in the case of a trust referred to in that subsection; and

(

b) in any other case,

(

i) under subsection 4.1(1) for the 2016 to 2023 taxation years, and

(ii) under subsection 4.1(2) for the 2024 and subsequent taxation years.

Règle 1

À compter de l'année d'imposition 2016, déterminer l'impôt de base que le particulier doit payer pour l'année :

a) dans le cas d'une fiducie que vise le paragraphe 4.1(4), lequel impôt est calculé en vertu de ce paragraphe;

b) dans les autres cas, lequel impôt est calculé :

(

i) en vertu du paragraphe 4.1(1), pour les années d'imposition 2016 à 2023,

(ii) en vertu du paragraphe 4.1(2), à compter de l'année d'imposition 2024.

Rule 1.1

[Repealed] S.M. 2006, c. 24, s. 28 .

Règle 1.1

[Abrogée] L.M. 2006, c. 24, art. 28 .

Rule 2

Determine under

section 4.3 the individual's lump sum tax payable for the year, if any.

Règle 2

Déterminer en vertu de l'article 4.3 l'impôt sur les sommes forfaitaires que le particulier doit payer, le cas échéant, pour l'année.

Rule 3

Determine under

section 4.4 the individual's tax on split income, if any.

Règle 3

Déterminer en vertu de l'article 4.4 l'impôt que le particulier doit payer sur son revenu fractionné, le cas échéant.

Rule 4

Determine the amount, if any, by which

(

a) the total of the amounts determined under Rules 1 to 3;

exceeds

(

b) the total of the individual's non-refundable tax credits determined under subsection 4.6(2) for the year.

Règle 4

Déterminer l'excédent éventuel du total des montants que vise l'alinéa a) sur le total des crédits que vise l'alinéa b) :

a) le total des montants déterminés conformément aux règles 1 à 3;

b) le total des crédits d'impôt non remboursables du particulier déterminés en vertu du paragraphe 4.6(2) pour l'année.

Rule 5

Add to the amount determined under Rule 4 the individual's additional minimum tax, if any, determined under

section 4.5.

Règle 5

Le cas échéant, ajouter au montant déterminé en vertu de la règle 4 le supplément d'impôt que le particulier doit payer relativement à l'impôt minimum, déterminé en vertu de l'article 4.5.

Rule 6

Multiply the total determined under Rule 5 by the individual's Manitoba percentage for the year. If the Manitoba percentage is less than 100% and the individual is resident in Manitoba on the last day of the taxation year, subtract the amount determined by the following formula:

Amount = (100% − Manitoba percentage) × T

In this formula, T is the total of the following amounts:

(a) 10.8% of the total of the amounts claimed by the individual for the taxation year under the following provisions:

(

i) subsection 4.6(10) (pension income amount),

(ii) subsection 4.6(10.1) (adoption costs),

(iii) subsections 4.6(10.2) and (10.4) (fitness tax credit),

(iv) subsections 4.6(10.7) and (10.8) (children's arts and cultural activity tax credit),

(

v) subsection 4.6(15.3) (volunteer firefighter or search and rescue amount);

(

b) and (b.1) [repealed] S.M. 2011, c. 41, s. 14 ;

(

c) the individual's dividend tax credit for the year determined under

section 4.7;

(

d) the individual's overseas employment tax credit for the year determined under

section 4.8.

Règle 6

Multiplier le total déterminé en vertu de la règle 5 par le pourcentage que le particulier a gagné au Manitoba pour l'année. Si ce pourcentage est inférieur à 100 % et que le particulier réside au Manitoba le dernier jour de l'année d'imposition, soustraire le montant calculé selon la formule suivante :

Montant = (100 % − pourcentage gagné au Manitoba) × T

Dans la présente formule, T représente le total des montants suivants :

a) 10,8 % du total des montants demandés par le particulier pour l'année d'imposition en vertu des dispositions suivantes :

(

i) le paragraphe 4.6(10),

(ii) le paragraphe 4.6(10.1),

(iii) les paragraphes 4.6(10.2) et (10.4),

(iv) les paragraphes 4.6(10.7) et (10.8),

(

v) le paragraphe 4.6(15.3);

b) et b.1) [abrogés] L.M. 2011, c. 41, art. 14 ;

c) le crédit d'impôt pour dividendes du particulier pour l'année déterminé en vertu de l'article 4.7;

d) le crédit d'impôt pour emploi à l'étranger du particulier pour l'année déterminé en vertu de l'article 4.8.

Rule 7

Determine the amount, if any, by which the amount determined under Rule 6 exceeds the total of the following amounts:

(

a) the individual's Manitoba political contribution credit determined under

section 4.11;

(

b) the individual's labour-sponsored funds tax credit determined under subsection 11.1(2.1);

(

d) the total of the individual's foreign tax credits for the year determined under

section 4.12;

(d.1) if the individual is not a trust, the total of all amounts each of which is the individual's unused mineral exploration tax credit from any of the 10 immediately preceding taxation years as determined under subsection 11.7(3);

(

e) if the individual is not a trust, the individual's mineral exploration tax credit determined under subsection 11.7(2);

(

f) if the individual is not a trust, the total of all amounts each of which is the individual's unused mineral exploration tax credit from any of the three immediately following taxation years as determined under subsection 11.7(3);

(

g) if the individual is not a trust, the total of

(

i) the individual's non-refundable community enterprise development tax credit for the year determined under subsection 11.8(2.3),

(ii) the individual's small business venture capital tax credit for the year determined under

section 11.13, and

(iii) the individual's non-refundable employee share purchase tax credit for the year determined under subsection 11.20(4);

(

h) the amount, if any, deductible by the individual under subsection 10.2(1) (odour-control tax credit of farmer), as determined after deducting the amounts referred to in clauses (

a) to (

g) and before applying Rule 9;

(

i) the amount, if any, claimed by the individual under

section 4.9.1 (graduate's tuition fee income tax rebate).

Règle 7

Déterminer l'excédent éventuel du montant établi en vertu de la règle 6 sur le total des montants suivants :

a) le crédit d'impôt du particulier pour dons politiques au Manitoba déterminé en vertu de l'article 4.11;

b) le crédit d'impôt du particulier relatif à un fonds de travailleurs déterminé en vertu du paragraphe 11.1(2.1);

c) [abrogé] L.M. 2017, c. 40, art. 19 ;

d) le total des crédits pour impôt étranger du particulier pour l'année déterminés en vertu de l'article 4.12;

d.1) si le particulier n'est pas une fiducie, le total des montants dont chacun constitue la

partie inutilisée de son crédit d'impôt relatif à l'exploration minière à l'égard d'une des 10 années d'imposition précédentes, selon ce qui est déterminé conformément au paragraphe 11.7(3);

e) si le particulier n'est pas une fiducie, le crédit d'impôt relatif à l'exploration minière de ce dernier déterminé en vertu du paragraphe 11.7(2);

f) si le particulier n'est pas une fiducie, le total des montants dont chacun constitue la

partie inutilisée du crédit d'impôt relatif à l'exploration minière du particulier à l'égard d'une des trois années d'imposition subséquentes, selon ce qui est déterminé conformément au paragraphe 11.7(3);

g) si le particulier n'est pas une fiducie, le total des crédits suivants :

(

i) son crédit d'impôt non remboursable pour l'expansion des entreprises dans les collectivités pour l'année déterminé en vertu du paragraphe 11.8(2.3),

(ii) son crédit d'impôt pour capital de risque de petites entreprises pour l'année déterminé en vertu de l'article 11.13,

(iii) son crédit d'impôt non remboursable à l'achat d'actions destiné aux employés pour l'année déterminé en vertu du paragraphe 11.20(4);

h) le montant déductible, le cas échéant, par le particulier en vertu du paragraphe 10.2(1), déterminé après qu'ont été déduits les montants visés aux alinéas

a) à

g) mais avant que ne soit appliquée la règle 9;

i) le montant demandé, le cas échéant, par le particulier en vertu de l'article 4.9.1.

Rule 8

Determine the greater of

(

a) the amount determined under Rule 7; and

(

b) the amount, if any, by which the individual's Manitoba percentage of tax on split income determined under

section 4.4 exceeds the total of

(i) 10.8% of the individual's Manitoba percentage of the total of the amounts claimed by the individual for the year under subsections 4.6(11) (disability amount) and (12) (dependant disability amount),

(ii) the portion of the individual's dividend tax credit under

section 4.7 that can reasonably be considered to relate to that split income, and

(iii) the portion of the individual's foreign tax credit under

section 4.12 that can reasonably be considered to relate to that split income.

Règle 8

Déterminer le plus élevé des montants suivants :

a) le montant déterminé en vertu de la règle 7;

b) l'excédent éventuel du pourcentage de l'impôt que le particulier doit payer sur son revenu fractionné, déterminé en vertu de l'article 4.4, qu'il a gagné au Manitoba sur le total des éléments suivants :

(i) 10,8 % du pourcentage du total des montants demandés par le particulier pour l'année d'imposition conformément aux paragraphes 4.6(11) et (12) qu'il a gagné au Manitoba,

(ii) la

partie de son crédit d'impôt pour dividendes déterminé en vertu de l'article 4.7 qu'il est raisonnable de considérer comme ayant trait à ce revenu fractionné,

(iii) la

partie de son crédit pour impôt étranger déterminé en vertu de l'article 4.12 qu'il est raisonnable de considérer comme ayant trait à ce revenu fractionné.

Rule 9

Subtract the following amounts from the amount determined under Rule 8:

(

a) the total of the individual's refundable tax credits claimed under

section 5;

(

b) the amount, if any, that the individual is deemed by subsection 10.1(1) (refundable paid work experience tax credit of employer) to have paid on account of his or her tax payable for the year;

(

c) the amount, if any, that the individual is deemed by subsection 10.2(1.1) (refundable odour-control tax credit of farmer) to have paid on account of his or her tax payable for the year;

(c.1) the amount, if any, that the individual is deemed by subsection 10.2.1(1) (refundable nutrient management tax credit of farmer) to have paid on account of his or her tax payable for the year;

(

d) the amount, if any, that the individual is deemed by

section 10.3 (refundable green energy equipment tax credit) to have paid on account of his or her tax payable for the year;

(

e) the amount, if any, that the individual is deemed by subsection 10.4(1) (Manitoba book publishing tax credit) to have paid on account of his or her tax payable for the year;

(

f) the amount, if any, that the individual is deemed by subsection 10.4.1(1) (cultural industries printing tax credit) to have paid on account of his or her tax payable for the year;

(f.1) the amount, if any, that the individual is deemed by subsection 10.7(3) or (4) (rental housing construction incentive) to have paid on account of their tax payable for the year;

(

g) the amount, if any, that the individual is deemed by subsection 11.8(2.2) (community enterprise development tax credit) to have paid on account of his or her tax payable for the year;

(

h) the individual's refundable employee share purchase tax credit for the year determined under subsection 11.20(3).

Règle 9

Soustraire les montants suivants du montant déterminé en vertu de la règle 8 :

a) le total des crédits d'impôt remboursables du particulier demandés en vertu de l'article 5;

b) l'éventuel montant que le particulier est réputé, par application du paragraphe 10.1(1), avoir payé au