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Legislative history

C.C.S.M. c. R130

The Retail Sales Tax Act

Enacted by

Proclamation status (for any provisions coming into force by proclamation)

RSM 1987, c. R130

• whole Act

– in force: 1 Feb. 1988 (Man. Gaz.: 6 Feb. 1988)

Amended by

RSM 1987 Corr.

SM 1987-88, c. 27, s. 24

(RSM 1987 Supp., c. 28, s. 12)

• in force: 19 Aug. 1987 (Man. Gaz.: 5 Sept. 1987)

SM 1987-88, c. 49, s. 35 to 55

(RSM 1987 Supp., c. 32,

Part II)

SM 1988-89, c. 11, s. 22

SM 1988-89, c. 13, s. 39

SM 1989-90, c. 15,

Part 6

SM 1990-91, c. 13,

Part 4

SM 1991-92, c. 31,

Part 6

SM 1992, c. 32, s. 6

SM 1992, c. 52,

Part 9

• s . 53(1)(a) , 53(2) , 55(4) and 56(1)

– in force: 1 Mar. 1993 (Man. Gaz.: 6 Mar. 1993)

SM 1993, c. 46

• s . 79(3) and 80

– not proclaimed, but repealed by SM 2003, c. 4, s. 99

• s . 100(1) (as amended by SM 1994, c. 23, s. 40 ) provided for s . 1(4) , 2.1 and 26(1.2) , as enacted by s . 67(4) , 69(1) and 79(2) respectively, to be repealed by proclamation. Repealed: 1 Apr. 1995 (Man. Gaz.: 11 Mar. 1995)

SM 1994, c. 23,

Part 6

SM 1995, c. 30,

Part 5

• s . 20(2) insofar as it enacts s . 2(18)(b) ; s . 21(2) , 23(2) and 25(a) ; and s . 25(

b) insofar as it enacts s . 29(1)(p.1)

– in force: 1 Feb. 1997 (Man. Gaz.: 18 Jan. 1997)

SM 1996, c. 66,

Part 5

• s. 17 and 18; s . 19(3) insofar as it enacts s . 3(33) and (34); and s . 21(1) insofar as it enacts s . 29(1)(aa) to (hh) (except (ee), which was repealed by SM 2000, c. 39, s. 91 )

– in force: 1 Mar. 2001 (Man. Gaz.: 10 Feb. 2001)

SM 1997, c. 42, s. 22

• not proclaimed, but repealed by SM 2005, c. 8, s. 23

SM 1997, c. 49,

Part 6

SM 1998, c. 30,

Part 7

SM 1999, c. 3,

Part 5

(am. by SM 2000, c. 39, s. 92 )

SM 2000, c. 39,

Part 7

(am. by SM 2002, c. 19, s. 76 )

• s. 86

– in force: 1 Mar. 2001 (Man. Gaz.: 10 Feb. 2001)

• s . 89(1)

– not proclaimed, but repealed by SM 2002, c. 19, s. 76

• s . 89(3)

– in force: 1 July 2001 (Man. Gaz.: 7 July 2001)

• s . 89(4) and 91(1)

– not proclaimed, but repealed by SM 2005, c. 40, s. 132

• s . 89(5)

– not proclaimed, but repealed by SM 2003, c. 4, s. 100

SM 2001, c. 41,

Part 6

SM 2002, c. 19,

Part 8

(am. by SM 2004, c. 42, s. 7 )

SM 2002, c. 38, s. 6

• not proclaimed, but repealed by SM 2003, c. 4, s. 101

SM 2003, c. 4,

Part 7

SM 2004, c. 16, s. 46

SM 2004, c. 43,

Part 7

SM 2005, c. 8, s. 12

• in force: 29 May 2006 (Man. Gaz.: 3 June 2006)

SM 2005, c. 37, Sch. A, s. 160

• in force: 1 Mar. 2006 (Man. Gaz.: 11 Mar. 2006)

SM 2005, c. 40,

Part 11

(am. by SM 2006, c. 24, s. 75 )

SM 2006, c. 24,

Part 10

SM 2007, c. 6,

Part 9

SM 2008, c. 3,

Part 8

SM 2009, c. 26,

Part 9

SM 2010, c. 29,

Part 8

SM 2010, c. 29, Sch. B, s. 38

SM 2011, c. 41,

Part 6

SM 2012, c. 1,

Part 5

SM 2013, c. 36, s. 2

SM 2013, c. 55,

Part 6

SM 2014, c. 35,

Part 6

SM 2015, c. 40,

Part 6

(am. by SM 2017, c. 40, s. 88 )

SM 2016, c. 10,

Part 3

SM 2017, c. 40,

Part 4

(am. by SM 2018, c. 34, s. 67 )

SM 2018, c. 34,

Part 4

SM 2019, c. 13,

Part 3

SM 2020, c. 12, s. 2

SM 2020, c. 21,

Part 6

SM 2021, c. 61,

Part 5

SM 2022, c. 24, s. 41

SM 2022, c. 45,

Part 6

• s. 41 to 45

– in force: 1 Mar. 2023 (proclamation published: 10 Feb. 2023 )

SM 2023, c. 2, s. 22

SM 2024, c. 35,

Part 5

SM 2025, c. 48,

Part 6

SM 2025, c. 50,

Part 2

SM 2026, c. 44,

Part 2 and s. 55

NOTE: Proclamations published in The Manitoba Gazette before December 1, 2009 are not available online.

Proclamations published after May 10, 2014 are published only on this website.

Minor changes and corrections made under

section 25 of The Statutes and Regulations Act

Date

Authority

Affected provision

Change or correction

2 July 2026

25(2)(l)

s. 29(1)

Renumbered the second clause (i.2) as clause (i.3).

General information about corrections and minor changes

The Statutes and Regulations Act requires Manitoba legislation to be published on the Manitoba Laws website. Under subsection 25(1) of the Act, the chief legislative counsel is required to correct consolidation and publication errors. Under subsection 25(2) of the Act, the chief legislative counsel may make minor corrections or changes to the consolidated version of

an Act or regulation without changing its legal effect.

Notice of the following types of minor changes must be given:

replacing a description of a date or time with the actual date or time; [s. 25(2)(f)]

replacing a reference to a bill or any part of a bill with a reference to the resulting Act or part of the Act after the bill is enacted and assigned a

chapter number; [s. 25(2)(g)]

removing a reference to a contingency in a provision that is stated to come into effect when or if that contingency occurs, if that contingency has occurred, or is required as a result of removing such a reference; [s. 25(2)(h)]

updating a reference to a person, office, organization, place or thing if

an Act provides that references to it are deemed or considered to be references to another person, office, organization, place or thing; [s. 25(2)(i)]

updating a reference to reflect a change in the name, title, location or address of a person, office, organization, place or thing, other than

a change in the name or title of a document adopted or incorporated by reference unless it was adopted or incorporated as amended from time to time, and

a change in the title of a minister or the name of a department; [s. 25(2)(j)]

updating a reference to a minister or department when, under subsection 5(3) of The Executive Government Organization Act , the Act is to be read as if it were amended as necessary to give effect to an order in council made under that Act; [s. 25(2)(k)]

correcting an error in the numbering of a provision or other portion of

an Act, or making a change to a cross-reference required as a result of such a correction; [s. 25(2)(l)]

correcting an obvious error in a cross-reference, if it is obvious what the correction should be; [s. 25(2)(m)]

if a provision of a transitional nature is contained in an amending Act, incorporating it as a provision of the consolidated Act and make any other changes that are required as a result; [s. 25(2)(n)]

removing a provision that is deemed by The

Interpretation Act to have been repealed because it has expired, lapsed or otherwise ceased to have effect. [s. 25(2)(o)]

Show the list of corrections and minor changes for all Acts and regulations.

Previous version(s)

1 June 2026 to 30 June 2026 — bilingual version (PDF)

1 Jan. 2026 to 31 May 2026 — bilingual version (PDF)

6 Nov. 2025 to 31 Dec. 2025 — bilingual version (PDF)

7 Nov. 2024 to 5 Nov. 2025 — bilingual version (PDF)

3 Apr. 2023 to 6 Nov. 2024 — bilingual version (PDF)

1 Mar. 2023 to 2 Apr. 2023 — bilingual version (PDF)

1 June 2022 to 28 Feb. 2023 — bilingual version (PDF)

1 Dec. 2021 to 31 May 2022 — bilingual version (PDF)

14 Oct. 2021 to 30 Nov. 2021 — bilingual version (PDF)

6 Nov. 2020 to 13 Oct. 2021 — bilingual version (PDF)

1 July 2020 to 5 Nov. 2020 — bilingual version (PDF)

3 June 2019 to 30 June 2020 — bilingual version (PDF)

8 Nov. 2018 to 2 June 2019 — bilingual version (PDF)

10 Nov. 2017 to 7 Nov. 2018 — bilingual version (PDF)

30 June 2016 to 9 Nov. 2017 — bilingual version (PDF)

5 Nov. 2015 to 29 June 2016 — bilingual version (PDF)

12 June 2014 to 4 Nov. 2015 — bilingual version (PDF)

5 Dec. 2013 to 11 June 2014 — bilingual version (PDF)

15 July 2012 to 4 Dec. 2013

1 July 2012 to 14 July 2012

14 June 2012 to 30 June 2012

16 June 2011 to 13 June 2012

1 Apr. 2011 to 15 June 2011

17 June 2010 to 31 Mar. 2011

11 June 2009 to 16 June 2010

5 June 2008 to 10 June 2009

Note: Earlier consolidated versions are not available online.

Regulations

Regulations under The Retail Sales Tax Act in force on June 29, 2026 (unless otherwise noted).

Number

Title

75/88 R

Retail Sales Tax Regulation

Registered: January 26, 1988

Published: February 13, 1988

Amendments

Previous version(s)

22/2005

Taxation of Services (Accounting, Architectural, Engineering, Geoscientific, Legal, Private Investigation, Security and Security Monitoring) Regulation

Registered: February 8, 2005

Published: February 19, 2005

Amendments

Previous version(

s) Minister responsible

Minister of Finance

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The Retail Sales Tax Act, C.C.S.M. c. R130

Loi de la taxe sur les ventes au détail, c. R130 de la C.P.L.M.

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version bilingue (HTML)

Table of Contents

Section

Definitions and

interpretation

1.1 Administration and enforcement

1.2 Tax payable to government

2 Imposition of tax

2.1 Repealed

2.2 Tax on vehicle if not paid to vehicle dealer

2.3 Tax on certain commercial vehicles

2.4 Tax on packaging

3 Exemptions from tax

3.1 Repealed

4 Taxable services

4.1 Tax on insurance

5 RST numbers

6-8.1 Repealed

9 Vendor to file returns and remit tax

9.1-20.2 Repealed

21 Application to use alternate collection method

21.1 Vendor not required to file return or remit tax

21.2 Other vendors not required to be registered or remit tax

22 Reciprocal agreements

22.1 Agreements with Canada

22.2 Agent for enforcement authorized to collect tax

23 Duty of Registrar of Motor Vehicles

24-25 Repealed

26 Tax proceeds, refunds

26.1 Repealed

27 Crown bound

28-28.3 Repealed

29 Regulations

Table des matières

Article

1 Définitions et application

1.1 Application et exécution

1.2 Taxe à payer au gouvernement

2 Imposition de la taxe

2.1 Abrogé

2.2 Taxe sur le véhicule si elle n'a pas été payée au commerçant de véhicules

2.3 Taxe — fins commerciales interterritoriales

2.4 Taxe sur les emballages

3 Exemptions de taxe

3.1 Abrogé

4 Services taxables

4.1 Taxe sur l'assurance

5 Numéros de TVD

6-8.1 Abrogés

9 Dépôt de déclarations et remise de la taxe par le marchand

9.1-20.2 Abrogés

21 Demande en vue de l'utilisation de l'autre mode de perception

21.1 Dépôt d'une déclaration et remise de la taxe non obligatoires — marchands

21.2 Inscription et remise de la taxe non obligatoires

22 Conventions de réciprocité

22.2 Pouvoir des agents d'exécution de percevoir la taxe

23 Obligations du registraire des véhicules automobiles

24-25 Abrogés

26 Produit de la taxe, remboursements

26.1 Abrogé

27 Couronne liée

28-28.3 Abrogés

29 Règlements

HER MAJESTY, by and with the advice and consent of the Legislative Assembly of Manitoba, enacts as follows:

SA MAJESTÉ, sur l'avis et du consentement de l'Assemblée législative du Manitoba, édicte :

DEFINITIONS AND GENERAL MATTERS

DÉFINITIONS ET QUESTIONS GÉNÉRALES

Definitions

1(1) In this Act,

"all-terrain vehicle" means an all-terrain vehicle as defined in The Off-Road Vehicles Act ; (« véhicule tout-terrain »)

"closely related" means

(

a) in the case of two corporations, being related to each other as follows:

(

i) one corporation controls the other corporation and owns shares in the capital stock of the other corporation having a fair market value that is not less than 95% of the fair market value of all the issued and outstanding shares of the other corporation, or

(ii) the same person or group of persons controls each corporation and owns shares in the capital stock of each corporation having a fair market value that is not less than 95% of the fair market value of all the issued and outstanding shares of that corporation,

and there exists no right or option that, if exercised, would result in any condition in subclause (

i) or (ii), as the case may be, not being satisfied, and

(

b) in the case of two partnerships, being related to each other as follows:

(

i) one partnership controls the other partnership, and its interest in the other partnership entitles it to be allocated at least 95% of the income or loss of that other partnership and has a fair market value that is not less than 95% of the fair market value of all the interests in that other partnership, or

(ii) the same person or group of persons controls each partnership, and the interest of the person or group in each partnership entitles it to be allocated at least 95% of the income or loss of that partnership and has a fair market value that is not less than 95% of the fair market value of all the interests in that partnership,

and there exists no right or option that, if exercised, would result in any condition in subclause (

i) or (ii), as the case may be, not being satisfied; (« étroitement liées »)

"common-law partner" of a person means another person

(

a) with whom the person has a common-law relationship registered under

section 13.1 of The Vital Statistics Act , or

(

b) who, not being married to the person, is cohabiting with him or her in a conjugal relationship and has so cohabited with him or her

(

i) for a period of at least three years, or

(ii) for a period of at least one year, if they are together the parents of a child; (« conjoint de fait »)

"consumption" includes

(

a) the consumption or use of tangible personal property,

(

b) the incorporation of tangible personal property into real property including tangible personal property manufactured by the purchaser or further processed or otherwise improved by the purchaser for the purpose of incorporating it into real property,

(

c) the receiving of the benefit, enjoyment, assistance or advantage of a service, and

(

d) the provision by way of promotional distribution of any tangible personal property or service; (« consommation »)

"depreciable property" means depreciable property as defined in subsection 13(21) of the Income Tax Act (Canada); (« bien amortissable »)

"director" means the Deputy Minister of Finance or any Assistant Deputy Minister of Finance; (« directeur »)

"dwelling unit" means

(

a) a house, apartment, suite, or separate portion of a multiple dwelling, occupied by a single family or a group of persons living as a single family or household, or

(

b) an apartment block or other multiple dwelling containing not more than four apartments, suites, or other self-contained domestic establishments; (« résidence »)

"electronic device" means a device by means of which a person may

(

a) send, receive, download, view or access a telecommunication, as defined in subsection 4(3), or

(

b) use software; (« dispositif électronique »)

"fair value" , except as otherwise provided in subsections 1(11) and (12) and

section 2.2, means

(

a) the purchase price, or

(

b) in respect of tangible personal property, manufactured, processed, or produced by a person and consumed by the person, the value as determined in accordance with rules prescribed by the regulations, or

(

c) the value as estimated by the director under subsection 46(3) of The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act ; (« juste valeur »)

"family member" of a person means any of the following:

(

a) a parent, grandparent, child or grandchild of the person,

(

b) the spouse or common-law partner of

(

i) the person, or

(ii) a parent or child of the person,

(

c) a parent or child of the person's spouse or common-law partner; (« membre de la famille »)

"farm building" means a building used by a person, in the course of farming, exclusively for one or more of the following purposes:

(

a) raising or keeping livestock for sale or for the sale of livestock products,

(

b) growing crops — or storing crops grown by the person — for sale or for use as feed for livestock being raised or kept by the person for sale or for the sale of livestock products; (« bâtiment agricole »)

"general sales tax rate" means

(

a) if the tax becomes payable before July 1, 2013, 7%,

(

b) if the tax becomes payable after June 30, 2013, and before July 1, 2019, 8%, and

(

c) if the tax becomes payable after June 30, 2019, 7%; (« taux général de la taxe de vente »)

"group insurance contract" means a single insurance contract that covers a number of persons, but does not include a contract that covers only the individual who makes the contract and his or her family members; (« contrat d'assurance collective »)

"holder" , in relation to a group insurance contract, means the employer or other person who makes the contract with the insurer; (« titulaire »)

"insurance" and "insurer" have the same meaning as in The Insurance Act ; (« assurance » et « assureur »)

"interjurisdictional commercial purposes" in relation to a vehicle, means use of the vehicle in the province while the vehicle is engaged in interprovincial or international trade for the commercial carriage of passengers or goods; (« à des fins commerciales interterritoriales »)

"lease" includes a contract for possession and profits of tangible personal property for a consideration whether the consideration is expressed as rental, licence fee, royalty or any other consideration whatsoever; (« location »)

"minister" means the Minister of Finance; (« ministre »)

"modification" , in connection with software, means any change to the software that changes the source code; (« modification »)

"multijurisdictional vehicle" means a vehicle the registration of which in Manitoba or another jurisdiction is a registration to which the International Registration Plan applies; (« véhicule multiterritorial »)

"off-road vehicle" means

(

a) a mini-bike, dirt-bike or trail-bike,

(

b) a snowmobile as defined in The Off-Road Vehicles Act ,

(

c) an all-terrain vehicle, and

(

d) a utility vehicle; (« véhicule à caractère non routier »)

"online sales platform" means, subject to the regulations, an online marketplace that enables or facilitates

(

a) retail sales in the province of tangible personal property or taxable services, and

(

b) the collection of payment on behalf of the online seller; (« plateforme de vente en ligne »)

"online seller" means a person who, by means of an online sales platform, makes retail sales in the province of one or more of the following:

(

a) tangible personal property and any insurance contract related to the property,

(

b) taxable services; (« vendeur en ligne »)

"person" includes a partnership, a trust and the Crown in right of Manitoba; (« personne »)

"piped gas" means natural or manufactured gas that is used as fuel and is delivered to the purchaser by means of a gas pipe distribution system; (« gaz canalisé »)

"premium" means a single or periodic payment to be made for insurance and includes

(

a) any amount charged in connection with the insurance, and

(

b) any amount charged by the holder of a group insurance contract to a person who is covered by the contract,

but does not include financing charges, carrying charges or interest charges on account of deferred payments if the amount of such financing, carrying or interest charges is in addition to the usual amounts payable for insurance and the amount is segregated on the invoice or billed separately; (« prime »)

"promotional distribution" includes the provision by any person to others of any tangible personal property or taxable service that is provided for any one or more of the following purposes:

(

a) to promote or encourage the attendance at, or the patronage of, any business, undertaking, enterprise or place of amusement, or the contracting with any person,

(

b) to describe, or to promote or encourage the purchase, use, or consumption of, or contracting for, any goods, wares, commodities, materials, lands, premises, property, facility, services, utility, accommodation, benefit, work, assistance, action or thing,

(

c) to furnish to any person any directory, listing or compilation of persons, places, prices, goods, wares, commodities, materials, lands, premises, properties, facilities, services, utilities, accommodations, benefits, work, assistance, actions or things or of providers thereof or users thereof,

(

d) for any function, use or purpose which, in the opinion of the minister, is a promotional distribution; (« promotion publicitaire »)

"promotional distributor" means any person who is a resident of, or carries on business within the province and who, by way of promotional distribution, provides or causes to be provided to any person within the province any tangible personal property or taxable service the fair value of which is not specifically charged to, and required to be paid by, the person to whom the tangible personal property or taxable service is provided; (« agent de promotion publicitaire »)

"purchase" means any transaction for consideration whereby tangible personal property, a taxable service or insurance is acquired, and includes a sale and, for the purposes of subsections 2(4), (5) and (6), includes consumption or use; (« achat »)

"purchase price" or "sale price" means the value in Canadian money of the consideration, whether money, goods, things done, rental, or any other consideration whatsoever, accepted by the seller as the price of the tangible personal property or the taxable service that is the subject of a sale; and, without restricting the generality of the foregoing, includes

(

a) any charge whatsoever in connection with the transaction, including a charge for a licence or other right relating to the use of property that is the subject of the purchase, if that property cannot be purchased or used by the purchaser without that licence or other right, but not including

(

i) finance charges, carrying charges, or interest charges on conditional sale contracts or other contracts (other than lease contracts) providing for deferred payments of the consideration if the amount of such finance charges, carrying charges, and interest charges, is in addition to the usual or established cash selling price of the tangible personal property or the taxable service and the amount is segregated on the invoice or bill of sale or is billed separately to the purchaser, and

(ii) a charge for the delivery of tangible personal property from the seller's premises in Manitoba, if

(

A) the charge is in addition to the usual or established cash selling price of the property or service that is the subject of the sale and is billed to the purchaser as a separate charge, and

(

B) the seller regularly sells tangible personal property for delivery at those premises, or sells taxable services to be provided at those premises in respect of tangible personal property,

(a.1) [repealed] S.M. 2022, c. 45, s. 41 ,

(a.2) any charge or fee paid in connection with the purchase, by means of an online sales platform, of

(

i) tangible personal property, including any insurance contract related to the property, or

(ii) taxable services,

whether paid to the online seller or the operator of the platform if the purchase cannot be made without paying the charge or fee,

(

b) where tangible personal property is purchased, manufactured, or otherwise acquired, outside the province and is subsequently brought into or received in the province for consumption therein, the cost to the purchaser of transportation and any other costs whatsoever in connection with the property, including any cost of postage or installation, incurred by the purchaser prior to the consumption of the property in the province, and

(

c) any tax, charge, levy or duty imposed by any level of government in respect of the sale or in respect of the tangible personal property or the taxable service that is the subject of the sale, and paid or collected by the seller, other than

(

i) a tax under this Act,

(ii) the goods and services tax under

Part IX of the Excise Tax Act (Canada),

(ii.1) a charge under

Part 1 of the Greenhouse Gas Pollution Pricing Act (Canada),

(iii) any tax or levy imposed by a municipality in respect of electricity or piped gas,

(iv) a tax imposed by a municipality under Division 5.1 of

Part 10 of The Municipal Act , and

(

v) a sales tax imposed under the laws of any jurisdiction other than Manitoba,

whether or not the charges, costs, tax, levy, or duty included by clauses (a), (b), and (

c) are shown separately on any invoice or in the books of the seller or of the purchaser; (« prix d'achat » ou « prix de vente »)

"purchaser" , except in sections 22.1 and 22.2, means any person who

(

a) purchases, acquires, or leases tangible personal property at a retail sale in the province, or

(

b) commands or receives a taxable service at a retail sale in the province, or

(

c) in the case of a person residing or ordinarily resident or carrying on business or intending to carry on business in the province, brings into the province, or causes to be brought into the province, or receives delivery in the province, of tangible personal property purchased, acquired or leased by the person outside the province,

(d) [repealed] S.M. 2009, c. 26, s. 51 ,

for consumption by the person at his or her own expense, by anyone else at the person's expense, or by the person or anyone else at the expense of anyone for whom the person is acting as agent, and includes a promotional distributor in relation to tangible personal property or a taxable service provided by way of a promotional distribution if its fair value is greater than any amount paid for it by the person to whom it is provided; (« acheteur »)

"Registrar of Motor Vehicles" means the Registrar of Motor Vehicles appointed under The Drivers and Vehicles Act ; (« registraire des véhicules automobiles »)

"retail sale" means

(

a) a sale of tangible personal property to a purchaser for the purposes of consumption and not for resale as tangible personal property, and

(

b) a sale of a taxable service to a purchaser for the purposes of consumption and not for resale as a taxable service or for sale as part of another taxable service or for improving or maintaining the state, quality, or condition of tangible personal property for sale; (« vente au détail »)

"RST number" means a retail sales tax number issued or assigned to a person for the purposes of this Act and The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act ; (« numéro de TVD »)

"sale" includes

(

a) a sale for cash or on credit,

(

b) a sale where the price is payable by instalments,

(

c) an exchange,

(

d) a barter,

(

e) a sale under which possession of tangible personal property is, or is to be, delivered to a purchaser and the title to the property is to be vested in the purchaser at a subsequent time on payment of the whole or part of the price or on the performance of any other condition,

(

f) a sale under which tangible personal property is leased for a period or periods, whether or not it is agreed under the contract that the lessee will become or have the option of becoming the owner of the property on compliance with any terms of the contract,

(

g) a contract whereby at a price or other consideration a person renders to another a taxable service,

(

h) any other contract whatsoever whereby at a price, rental, or other consideration, a person transfers or leases to another, whether conditionally, or unconditionally, tangible personal property,

(

i) a gift or other transfer of title for no consideration, other than

(

i) a transfer under a bequest or by devolution of an estate,

(ii) a gift of property by a person (the "donor") to a charitable organization or to a family member of the donor, if

(

A) the donor paid the tax on the fair value of the property as at the date of purchase by the donor,

(

B) the donor acquired the property under a bequest or by devolution of an estate,

(

C) the donor was exempted by clause 3(1)⁠(y) (settlers' effects) from having to pay the tax on the property, or

(

D) the donor acquired the property as a gift from a family member of the donor who paid the tax on the fair value of the property, and, if the property is a vehicle and the donor is giving it to a family member, the donor so acquired it at least 12 months earlier or from a family member who is also a family member of the person to whom the donor is transferring the vehicle,

(iii) a gift by a charitable organization of property received by it as a gift described in subclause (ii), and

(

j) the provision by way of promotional distribution of any tangible personal property or taxable service; (« vente »)

"seller" includes

(

a) a lessor,

(

b) a person from whom any right, title or interest in tangible personal property passes under a sale,

(

c) a person who renders a taxable service under a sale, and

(

d) a person who operates an online sales platform; (« vendeur »)

"software" includes

(

a) software that is delivered or accessed or used by any means, including when possession of the software is maintained by the software provider or another person other than the person to whom the software is being provided or made available for use,

(

b) coded instructions designed to cause an electronic device to perform a task,

(

c) access to computational services, including computing or processing capacity,

(

d) access to electronic storage,

(

e) an application programming interface, and

(

f) the right, whether exercised or not,

(

i) to use or access anything referred to in any of clauses (

a) to (e), and

(ii) to receive new versions of, or modifications to, software; (« logiciel »)

"tangible personal property" means

(

a) personal property that can be measured in any way or is perceptible to the senses in any way,

(

b) machinery, equipment, an apparatus or a storage structure — other than a warehouse, grain elevator or other storage building prescribed by regulation — that is installed on, under or in, or attached to, buildings or land and used in manufacturing, producing, processing, storing, handling, packaging, displaying, measuring, monitoring, transporting, transmitting or distributing tangible personal property, or in providing a service,

(

c) plumbing, heating, cooling, vacuum, electrical, electronic and telecommunication systems and components installed on, under or in, or attached to, buildings or land,

(

d) devices for attaching property referred to clause (

b) or (

c) to land or a building,

(d.1) blinds, drapes and other interior window coverings installed in or attached to buildings or other structures, and devices for attaching them to a building or structure, and

(

e) software, including any document or manual designed to facilitate the use of software or any part of it; (« biens personnels corporels »)

"tax" means the tax imposed under this Act; (« taxe »)

"tax proceeds" means money collected or required to be collected on account of or as proceeds of tax; (« produit de la taxe »)

"taxable service" means a service listed in subsection 4(1) as a taxable service; (« service taxable »)

"trailer" means a trailer as defined in The Highway Traffic Act ; (« remorque »)

"use" includes

(

a) the exercise of any right or power over tangible personal property incidental to the ownership of that property,

(

b) the storing, keeping or retaining in Manitoba of tangible personal property for any purpose except

(

i) for sale in the course of a business, or

(ii) for the purpose of being processed, fabricated or manufactured into, attached to or incorporated into other tangible personal property, and

(

c) in relation to software,

(

i) the accessing of software by any means, including when the software is accessed by means of other software or electronic devices, and

(ii) the holding of a right described in the definition "software"; (« utilisation »)

"utility vehicle" means an off-road vehicle as defined in The Off-Road Vehicles Act that

(

a) has four or more wheels,

(

b) has a steering wheel, and

(

c) has seats that are not designed to be straddled; (« véhicule utilitaire »)

"vehicle" means a vehicle as defined in The Highway Traffic Act ; (« véhicule »)

"vendor" means

(

a) a person who sells or leases tangible personal property, or offers or keeps tangible personal property for sale or lease, directly to a purchaser at a retail sale in the province,

(a.1) a person who operates an online sales platform,

(

b) a person who sells a taxable service, or offers a taxable service for sale, directly to a purchaser at a retail sale in the province,

(b.1) an insurer that provides insurance in respect of which tax is payable under

section 4.1, or

(b.2) a person, other than a holder of group insurance, who charges or receives payment of a premium on which tax is payable under

section 4.1,

and includes a person who

(

c) collects an amount paid as tax under this Act,

(

d) not being required to have an RST number, applies for and is issued an RST number otherwise than under subsection 5(6) (diplomat's RST number),

(

e) is a direct seller or distributor authorized to use the alternate collection method described in

section 21,

(

f) as a broker or agent for a vendor, enters into an agreement for the sale of tangible personal property or a taxable service, or

(

g) as a broker or agent for a vendor, arranges for the delivery of piped gas. (« marchand »)

Définitions

1(1) Les définitions qui suivent s'appliquent à la présente loi.

« achat » Opération en échange d'une contrepartie dans laquelle sont acquis des biens personnels corporels, un service taxable ou une assurance. La présente définition vise également les ventes et, pour l'application des paragraphes 2(4), (5) et (6), la consommation ou l'utilisation. ("purchase")

« acheteur » Sauf aux articles 22.1 et 22.2, personne qui, pour sa propre consommation à ses frais, pour celle de quelqu'un d'autre à ses frais ou pour sa propre consommation ou celle de quelqu'un d'autre aux frais d'une autre personne pour laquelle elle agit en qualité de mandataire, accomplit l'un ou l'autre des actes suivants :

a) achète, acquiert ou loue les biens personnels corporels lors d'une vente au détail effectuée dans la province;

b) commande ou reçoit les services taxables lors d'une vente au détail effectuée dans la province;

c) apporte ou fait apporter dans la province ou reçoit livraison dans celle-ci des biens personnels corporels qu'elle a achetés, acquis ou loués en dehors de la province, dans le cas de la personne qui réside, réside habituellement, fait affaire ou a l'intention de faire affaire dans la province;

d) [abrogé] L.M. 2009, c. 26, art. 51 .

Sont assimilés aux acheteurs les agents de promotion qui font la distribution publicitaire de biens personnels corporels ou de services taxables si leur juste valeur excède les sommes versées à leur égard par la personne à laquelle ils sont fournis. ("purchaser")

« à des fins commerciales interterritoriales » L'utilisation, dans la province, d'un véhicule qui sert au transport commercial interprovincial ou international de passagers et de marchandises. ("interjurisdictional commercial purposes")

« agent de promotion publicitaire » Personne qui réside dans la province ou y fait affaire et qui, par voie de promotion publicitaire, fournit ou fait fournir à quiconque dans la province les biens personnels corporels ou les services taxables dont la juste valeur n'est pas expressément imputée à la personne à laquelle ces biens ou ces services taxables sont fournis et dont le paiement ne lui est pas demandé. ("promotional distributor")

« assurance » et « assureur » S'entendent au sens de la

Loi sur les assurances . ("insurance" and "insurer")

« bâtiment agricole » Bâtiment utilisé par une personne, dans le cours d'activités agricoles, exclusivement à l'une ou plusieurs des fins suivantes :

a) l'élevage ou la garde d'animaux de ferme en vue de leur vente ou de la vente de produits d'élevage;

b) la production de récoltes — ou l'entreposage de récoltes qu'elle produit — destinées à la vente ou devant servir d'aliments pour les animaux de ferme élevés ou gardés par elle en vue de leur vente ou de la vente de produits d'élevage. ("farm building")

« bien amortissable » S'entend au sens du paragraphe 13(21) de la Loi de l'impôt sur le revenu (Canada). ("depreciable property")

« biens personnels corporels »

a) Biens personnels qui peuvent être mesurés ou perçus par les sens d'une manière quelconque;

b) machinerie, équipement, appareillage et constructions servant à l'entreposage — à l'exclusion des entrepôts, des silos à grains et des autres bâtiments réglementaires servant à l'entreposage — qui sont installés sur, sous ou dans des bâtiments ou des biens-fonds ou y sont fixés et qui sont utilisés pour la fabrication, la production, la transformation, l'entreposage, la manutention, le conditionnement, l'étalage, le mesurage, la surveillance, le transport, la transmission ou la distribution de biens personnels corporels ou pour fournir un service;

c) plomberie, installations de chauffage, systèmes de refroidissement ou d'aspirateurs, circuits électriques, systèmes électroniques et de télécommunication et leurs composants installés sur, sous ou dans des bâtiments ou sur des biens-fonds ou fixés à ceux-ci;

d) dispositifs utilisés afin de fixer à un bâtiment ou à un bien-fonds les biens visés à l'alinéa b) ou c);

d.1) stores, rideaux et autres revêtements intérieurs de fenêtres qui sont installés dans des bâtiments ou d'autres constructions, ou qui y sont fixés, et dispositifs utilisés pour les y fixer;

e) logiciels, y compris les documents et les manuels conçus pour faciliter l'utilisation de la totalité ou d'une

partie d'un logiciel. ("tangible personal property")

« conjoint de fait » Personne qui, selon le cas :

a) vit avec une autre personne dans une union de fait enregistrée sous le régime de l'article 13.1 de la

Loi sur les statistiques de l'état civil ;

b) vit dans une relation maritale avec une autre personne sans être mariée avec elle depuis :

(

i) soit au moins trois ans,

(ii) soit au moins un an, si elles sont les parents d'un même enfant. ("common-law partner")

« consommation » La consommation comprend :

a) la consommation ou l'utilisation de biens personnels corporels;

b) l'incorporation de biens personnels corporels dans des biens réels, y compris les biens personnels corporels que l'acheteur fabrique, transforme davantage ou améliore d'une autre manière, afin qu'ils soient incorporés au bien réel;

c) la réception du profit, de la jouissance ou de l'assistance qui se rapporte à un service;

d) la fourniture de biens personnels corporels ou de services par voie de promotion publicitaire. ("consumption")

« contrat d'assurance collective » Contrat d'assurance unique qui couvre un certain nombre de personnes. La présente définition exclut tout contrat qui couvre uniquement le particulier qui le souscrit et les membres de sa famille. ("group insurance contract")

« directeur » Le sous-ministre des Finances ou l'un quelconque de ses sous-ministres adjoints. ("director")

« dispositif électronique » Dispositif au moyen duquel une personne peut, selon le cas :

a) envoyer, recevoir, télécharger ou afficher une télécommunication au sens du paragraphe 4(3), ou y accéder;

b) utiliser un logiciel. ("electronic device")

« étroitement liées » Caractérise les liens suivants :

a) le lien existant entre deux corporations à tout moment où :

(

i) soit une corporation contrôle l'autre et possède des actions de son capital-actions ayant une juste valeur marchande correspondant au moins à 95 % de celle de l'ensemble de ses actions émises et en circulation,

(ii) soit la même personne ou le même groupe de personnes contrôle chaque corporation et possède des actions du capital-actions de chaque corporation ayant une juste valeur marchande correspondant au moins à 95 % de celle de l'ensemble de ses actions émises et en circulation,

et il n'existe aucun droit ni aucune option dont l'exercice aurait pour effet d'entraîner le non-respect d'une condition énoncée aux sous-alinéas (

i) ou (ii);

b) le lien existant entre deux sociétés en nom collectif à tout moment où :

(

i) soit une société contrôle l'autre et sa participation dans celle-ci lui donne le droit de se faire attribuer au moins 95 % de ses revenus ou pertes, laquelle participation a une juste valeur marchande correspondant au moins à 95 % de celle de l'ensemble des participations dans la société contrôlée,

(ii) soit la même personne ou le même groupe de personnes contrôle chaque société en nom collectif et sa participation dans chaque société en nom collectif lui donne le droit de se faire attribuer au moins 95 % de ses revenus ou pertes et a une juste valeur marchande correspondant au moins à 95 % de celle de l'ensemble des participations dans la société en nom collectif visée,

et il n'existe aucun droit ni aucune option dont l'exercice aurait pour effet d'entraîner le non-respect d'une condition énoncée aux sous-alinéas (

i) ou (ii). ("closely related")

« gaz canalisé » Gaz naturel ou manufacturé qui est utilisé à

titre de combustible et qui est livré à l'acheteur au moyen d'un réseau de canalisation. ("piped gas")

« juste valeur » Selon le cas, sauf disposition contraire des paragraphes 1(11) ou (12) ou de l'article 2.2 :

a) le prix d'achat au sens du présent article;

b) la valeur déterminée selon les règles prévues par les règlements à l'égard des biens personnels corporels qu'une personne a fabriqués, transformés ou produits et qu'elle a consommés;

c) la valeur estimée par le directeur en vertu du paragraphe 46(3) de la

Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes . ("fair value")

« location » Est assimilé à la location, le contrat pour obtenir la possession et les profits de biens personnels corporels moyennant toute forme de contrepartie, notamment un loyer, des droits de licence ou des redevances. ("lease")

« logiciel » Sont assimilés aux logiciels :

a) un logiciel dont la livraison, l'accès ou l'utilisation se fait par un moyen quelconque, y compris lorsque son fournisseur, ou une personne autre que celle à qui le logiciel est fourni ou à qui l'accès à l'utilisation du logiciel est accordé, en maintient la possession;

b) les instructions codées conçues pour qu'un dispositif électronique exécute une tâche donnée;

c) l'accès à des services computationnels, y compris l'accès à de la capacité calculatoire ou de traitement;

d) l'accès à du stockage électronique;

e) les interfaces de programmation d'applications;

f) le droit :

(

i) d'utilisation ou d'accès, selon le cas, relativement aux éléments visés aux alinéas

a) à e),

(ii) de recevoir des nouvelles versions d'un logiciel ou des modifications de logiciel. ("software")

« marchand »

a) Personne qui vend ou loue des biens personnels corporels directement à l'acheteur lors d'une vente au détail effectuée dans la province, ou qui les offre ou les garde en vue de leur vente ou de leur location;

a.1) personne qui exploite une plateforme de vente en ligne;

b) personne qui vend un service taxable directement à l'acheteur lors d'une vente au détail effectuée dans la province, ou qui l'offre en vue de sa vente;

b.1) assureur qui fournit une assurance assujettie à une taxe en vertu de l'article 4.1;

b.2) personne, à l'exclusion du titulaire d'une assurance collective, qui demande ou reçoit le paiement d'une prime assujettie à une taxe en vertu de l'article 4.1.

Sont assimilées aux marchands les personnes qui, selon le cas :

c) perçoivent un montant payé à

titre de taxe en vertu de la présente loi;

d) demandent et obtiennent, bien qu'elles ne soient pas tenues d'en avoir un, un numéro de TVD en vertu d'une disposition autre que le paragraphe 5(6);

e) sont des démarcheurs ou des distributeurs autorisés à utiliser l'autre mode de perception visé à l'article 21;

f) en tant que courtiers ou que mandataires d'un marchand, concluent un accord en vue de la vente de biens personnels corporels ou d'un service taxable;

g) en tant que courtiers ou que mandataires d'un marchand, font le nécessaire pour que du gaz canalisé soit livré. ("vendor")

« membre de la famille » S'entend, relativement à une personne :

a) de l'un de ses parents, grands-parents, enfants ou petits-enfants;

b) de son conjoint ou conjoint de fait ou de celui d'un de ses parents ou de ses enfants;

c) de l'un des parents ou des enfants de son conjoint ou conjoint de fait. ("family member")

« ministre » Le ministre des Finances. ("minister")

« modification » Changement apporté à un logiciel qui entraîne une modification du code source. ("modification")

« numéro de TVD » Numéro de taxe sur les ventes au détail attribué pour l'application de la présente loi ou de la

Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes . ("RST number")

« personne » Sont assimilées à une personne les sociétés en nom collectif, les fiducies et la Couronne du chef du Manitoba. ("person")

« plateforme de vente en ligne »

Sous réserve des règlements, marché en ligne qui permet ou facilite :

a) la vente au détail effectuée dans la province de biens personnels corporels ou de services taxables;

b) la perception du paiement au nom du vendeur en ligne. ("online sales platform")

« prime » Tout paiement unique ou périodique devant être fait pour l'obtention d'une assurance, y compris tout montant exigé relativement à l'assurance et tout montant que le titulaire d'un contrat d'assurance collective demande à une personne couverte par le contrat. La présente définition exclut les frais de financement, de crédit ou d'intérêts exigés au

titre de paiements différés, si leur montant s'ajoute aux montants devant habituellement être payés pour l'obtention d'une assurance et est indiqué séparément sur la facture ou fait l'objet d'une facture distincte. ("premium")

« prix d'achat » ou « prix de vente » Valeur en argent canadien de la contrepartie, constituée notamment sous forme d'argent, d'objets, de choses faites ou de loyers et acceptée par le vendeur comme le prix du bien personnel corporel ou du service taxable qui fait l'objet d'une vente. La présente définition vise notamment :

a) tous les frais relatifs à la transaction, y compris toute somme exigée pour une licence ou un autre droit ayant trait à l'usage du bien faisant l'objet de l'achat, si ce bien ne peut être acheté ni utilisé par l'acheteur sans cette licence ou cet autre droit, étant toutefois exclus :

(

i) les frais de financement, de crédit ou d'intérêts, relatifs aux contrats de vente conditionnelle ou aux autres contrats (à l'exclusion des contrats de location) prévoyant le paiement différé de la contrepartie, lorsque le montant de ces frais de financement, de crédit et d'intérêts s'ajoute au prix de vente au comptant habituel ou établi du bien personnel corporel ou du service taxable, qu'il est indiqué séparément sur la facture ou sur l'acte de vente ou qu'il a fait l'objet d'une facture séparée au nom de l'acheteur,

(ii) les frais de délivrance de biens personnels corporels à partir des locaux du vendeur au Manitoba si :

(

A) d'une part, ces frais s'ajoutent au prix de vente au comptant habituel ou établi des biens ou du service vendus et sont indiqués séparément sur la facture établie à l'intention de l'acheteur,

(

B) d'autre part, le vendeur vend habituellement des biens personnels corporels devant être délivrés dans ces locaux, ou vend des services taxables devant y être fournis relativement à des biens personnels corporels;

a.1) [abrogé] L.M. 2022, c. 45, art. 41 ;

a.2) tous les frais payés relativement à l'achat, au moyen d'une plateforme de vente en ligne, de biens personnels corporels, y compris de contrats d'assurance en lien avec ces biens, ou de services taxables, que le paiement ait été versé au vendeur en ligne ou à l'exploitant de la plateforme, dans la mesure où l'achat entraîne obligatoirement les frais en question;

b) les frais de transport imputés à l'acheteur ainsi que les autres frais de toute sorte relatifs aux biens personnels corporels, lorsque ces biens sont achetés, fabriqués ou acquis d'une autre manière en dehors de la province et sont, par la suite, apportés ou reçus dans la province pour y être consommés. La présente définition vise notamment les frais postaux et les frais d'installation que l'acheteur a supportés avant la consommation des biens dans la province;

c) tous les frais, redevances, impôts, taxes ou droits prélevés par un niveau de gouvernement à l'égard de la vente, du bien personnel corporel ou du service taxable qui fait l'objet de la vente, et payés ou perçus par le vendeur, à l'exclusion :

(

i) d'une taxe établie par la présente loi,

(ii) de la taxe sur les produits et services prévue à la

partie IX de la

Loi sur la taxe d'accise (Canada),

(ii.1) d'une redevance imposée en vertu de la

partie 1 de la

Loi sur la tarification de la pollution causée par les gaz à effet de serre (Canada),

(iii) de tout impôt ou taxe prélevé par une municipalité à l'égard de l'électricité ou du gaz canalisé,

(iv) d'une taxe imposée par une municipalité en vertu de la

section 5.1 de la

partie 10 de la

Loi sur les municipalités ,

(

v) d'une taxe de vente imposée en vertu des lois d'une autre autorité législative que le Manitoba.

Les frais, redevances, impôts, taxes ou droits mentionnés aux alinéas a),

b) et

c) sont visés par la présente définition, qu'ils soient ou non indiqués séparément sur les factures ou dans les livres du vendeur ou de l'acheteur. ("purchase price" or "sale price")

« produit de la taxe » Somme perçue ou devant l'être à ce titre. ("tax proceeds")

« promotion publicitaire » La promotion publicitaire comprend la fourniture par une personne à d'autres personnes, de biens personnels corporels ou de services taxables, pour l'une ou l'autre des fins suivantes :

a) promouvoir ou encourager la présence à des activités, à des entreprises, à des lieux d'amusement ou donner son appui à ceux-ci, ou promouvoir ou encourager la passation d'un contrat avec une personne;

b) présenter, promouvoir ou encourager l'achat, l'utilisation ou la consommation d'objets, de marchandises, de denrées, de matériaux, de biens-fonds, de locaux, de biens, d'installations, de services, de services publics, d'hébergement et de quelque avantage, ouvrage, assistance, action ou chose, et la passation de contrats relatifs à ceux-ci;

c) fournir aux personnes des annuaires, des listes ou des compilations relatifs à des personnes, des lieux, des prix, des objets, des marchandises, des denrées, des matériaux, des biens-fonds, des locaux, des biens, des installations, des services, des services publics, de l'hébergement, des avantages, des ouvrages, des assistances, des actions ou des choses ou un annuaire, une liste ou une compilation de fournisseurs ou d'utilisateurs de ceux-ci;

d) servir aux fonctions, utilisations ou fins qui, de l'avis du ministre, constituent une promotion publicitaire. ("promotional distribution")

« registraire des véhicules automobiles » Le registraire des véhicules automobiles nommé en vertu de la

Loi sur les conducteurs et les véhicules . ("Registrar of Motor Vehicles")

« remorque » S'entend au sens du Code de la route . ("trailer")

« résidence » Selon le cas :

a) maison, appartement, suite ou

partie distincte d'une habitation multifamiliale, occupée par une seule famille ou par un groupe de personnes vivant comme une seule famille ou un seul ménage;

b) immeuble résidentiel ou autre habitation multifamiliale comptant au plus quatre appartements, suites ou autres locaux d'habitation autonomes. ("dwelling unit")

« service taxable » Service mentionné au paragraphe 4(1). ("taxable service")

« taux général de la taxe de vente » Le taux suivant, selon le cas :

a) 7 %, si la taxe est exigible avant le 1 er juillet 2013;

b) 8 %, si la taxe est exigible après le 30 juin 2013 mais avant le 1 er juillet 2019;

c) 7 %, si la taxe est exigible après le 30 juin 2019. ("general sales tax rate")

« taxe » Taxe imposée en application de la présente loi. ("tax")

« titulaire » Toute personne, y compris l'employeur, qui souscrit un contrat d'assurance collective auprès de l'assureur. ("holder")

« utilisation » Sont assimilés à l'utilisation :

a) l'exercice des droits ou des pouvoirs qui sont relatifs à des biens personnels corporels et qui sont accessoires à la propriété de ces biens;

b) l'entreposage, la garde ou la rétention au Manitoba de biens personnels corporels à des fins qui excluent :

(

i) soit leur vente dans le cours d'une affaire,

(ii) soit leur transformation ou leur fabrication en d'autres biens personnels corporels, leur fixation à ces autres biens ou leur incorporation dans ceux-ci;

c) l'accès à un logiciel par un moyen quelconque, y compris au moyen d'un autre logiciel ou d'un dispositif électronique, et tout droit visé à la définition de « logiciel ». ("use")

« véhicule » S'entend au sens du Code de la route . ("vehicle")

« véhicule à caractère non routier »

a) Mini-moto, moto hors route ou moto tout-terrain;

b) motoneige au sens de la

Loi sur les véhicules à caractère non routier ;

c) véhicule tout-terrain;

d) véhicule utilitaire. ("off-road vehicle")

« véhicule multiterritorial » Véhicule dont l'immatriculation au Manitoba ou ailleurs est visée par le régime d'immatriculation international. ("multijurisdictional vehicle")

« véhicule tout-terrain » S'entend au sens de la

Loi sur les véhicules à caractère non routier . ("all-terrain vehicle")

« véhicule utilitaire » Véhicule à caractère non routier au sens de la

Loi sur les véhicules à caractère non routier qui est muni :

a) d'au moins quatre roues;

b) d'un volant;

c) de sièges qui ne sont pas conçus pour être enfourchés. ("utility vehicle")

« vendeur » Sont assimilés aux vendeurs :

a) les locateurs;

b) les personnes dont le droit, le

titre ou l'intérêt se rapportant à un bien personnel corporel est transmis aux termes d'une vente;

c) les personnes qui rendent un service taxable aux termes d'une vente;

d) les personnes qui exploitent des plateformes de vente en ligne. ("seller")

« vendeur en ligne » Personne qui, au moyen d'une plateforme de vente en ligne, effectue la vente au détail dans la province d'au moins un des éléments suivants :

a) les biens personnels corporels et les contrats d'assurance en lien avec ces biens;

b) les services taxables. ("online seller")

« vente » S'entend également :

a) d'une vente au comptant ou à crédit;

b) d'une vente dont le montant est payable par versements;

c) d'un échange;

d) d'un troc;

e) d'une vente aux termes de laquelle la possession des biens personnels corporels est remise ou doit être remise à l'acheteur et aux termes de laquelle le

titre sur les biens doit lui être dévolu à une date ultérieure, sur paiement intégral ou partiel du prix ou sur exécution des autres conditions;

f) d'une vente aux termes de laquelle les biens personnels corporels sont loués pour un ou plusieurs termes, que le contrat stipule ou non que le locataire deviendra ou aura l'option de devenir le propriétaire des biens en se conformant aux modalités du contrat;

g) d'un contrat aux termes duquel une personne rend un service taxable à une autre, moyennant un prix ou une autre contrepartie;

h) de tout autre contrat aux termes duquel une personne transfère ou loue conditionnellement ou inconditionnellement à une autre personne, des biens personnels corporels, moyennant un prix, un loyer ou une autre contrepartie;

i) d'une donation ou d'un autre transfert de

titre sans contrepartie, à l'exception :

(

i) d'un transfert effectué à la suite d'un legs ou par dévolution d'une succession,

(ii) de la donation d'un bien faite par une personne (le « donateur ») à un membre de sa famille ou à un organisme de bienfaisance si le donateur a, selon le cas :

(

A) payé la taxe sur la juste valeur du bien à la date de son achat,

(

B) acquis le bien à la suite d'un legs ou par dévolution d'une succession,

(

C) été exempté de la taxe relative au bien par l'alinéa 3(1)y),

(

D) reçu le bien à

titre de donation d'un membre de sa famille qui a payé la taxe selon la juste valeur du bien et, dans le cas d'un véhicule qu'il donne à un membre de sa famille, l'a acquis au moins 12 mois plus tôt ou l'a acquis d'un membre de sa famille qui est également membre de la famille du donataire,

(iii) de la donation par un organisme de bienfaisance d'un bien qu'il a reçu à

titre de donation visée au sous-alinéa (ii);

j) de la fourniture des biens personnels corporels ou des services taxables par voie de promotion publicitaire. ("sale")

« vente au détail » :

a) Vente de biens personnels corporels à un acheteur, à des fins de consommation et non de revente comme biens personnels corporels;

b) vente de service taxable à un acheteur, à des fins de consommation et non de revente comme service taxable, ou de vente comme

partie d'un autre service taxable, ou d'amélioration ou de préservation de l'état ou de la qualité des biens personnels corporels en vue de la vente. ("retail sale")

1(1.1) [Repealed] S.M. 2006, c. 24, s. 67 .

1(1.1) [Abrogé] L.M. 2006, c. 24, art. 67 .

Interpretation of "retail sale in the province"

1(1.2) For the purpose of the

definitions "online sales platform", "purchaser" and "vendor" in subsection (1), a retail sale in the province includes a retail sale of tangible personal property by a seller who does not otherwise carry on business in the province, if the property is acquired for use or consumption in the province and

(

a) the seller

(

i) causes the property to be delivered in Manitoba,

(ii) directly or through an agent solicits orders for tangible personal property from persons in Manitoba by advertising or by any other means, and

(iii) accepts orders to purchase tangible personal property that originate in Manitoba; or

(

b) the seller holds the property in inventory in Manitoba at the time of accepting the purchaser's order.

Sens de « vente au détail effectuée dans la province »

1(1.2) Pour l'application des définitions d'« acheteur », de « marchand » et de « plateforme de vente en ligne » figurant au paragraphe (1), est assimilée à la vente au détail effectuée dans la province la vente au détail de biens personnels corporels effectuée par un vendeur qui ne fait pas affaire dans la province, si les biens sont acquis en vue de leur utilisation ou de leur consommation dans la province dans l'un ou l'autre des cas suivants :

a) le vendeur, selon le cas :

(

i) fait en sorte que les biens soient livrés au Manitoba,

(ii) sollicite, directement ou par l'entremise d'un mandataire, auprès de personnes qui se trouvent au Manitoba, des commandes de biens personnels corporels au moyen de publicités ou par tout autre moyen,

(iii) accepte des commandes visant l'achat de biens personnels corporels qui proviennent du Manitoba;

b) le vendeur a les biens en stock au Manitoba au moment où il accepte la commande de l'acheteur.

Delivery of software

1(1.2.1) For the purpose of subclause (1.2)⁠(a)⁠(i), software is deemed to be delivered in Manitoba if

(

a) it is purchased in Manitoba;

(

b) it is purchased for use on, through or with an electronic device ordinarily situated in Manitoba; or

(

c) the purchaser is ordinarily resident in Manitoba.

Livraison de logiciels

1(1.2.1) Pour l'application du sous-alinéa (1.2)a)⁠(i), un logiciel est réputé être livré au Manitoba dans les cas suivants :

a) il est acheté au Manitoba;

b) il est acheté pour son utilisation au moyen d'un dispositif électronique normalement situé au Manitoba;

c) l'acheteur réside normalement au Manitoba.

Proration of purchase price for software

1(1.2.2) The purchase price of software must be prorated based on the proportion of its use that constitutes use on, through or with one or more electronic devices ordinarily situated in Manitoba if the purchaser

(

a) carries on business in Manitoba or enters Manitoba with the intention of carrying on business in Manitoba; and

(

b) in the course of their business, uses the software, or allows it to be used, on, through or with one or more electronic devices ordinarily situated outside Manitoba.

Proportion du prix d'achat du logiciel

1(1.2.2) Le prix d'achat d'un logiciel est calculé en proportion de son utilisation au moyen d'un ou de plusieurs dispositifs électroniques normalement situés au Manitoba dans le cas suivant :

a) l'acheteur fait affaire au Manitoba ou entre dans la province avec l'intention d'y faire affaire;

b) dans le cadre de ses activités, l'acheteur utilise le logiciel, ou permet son utilisation, au moyen d'un ou de plusieurs dispositifs électroniques normalement situés à l'extérieur du Manitoba.

1(1.3) [Repealed] S.M. 2015, c. 40, s. 35 .

1(1.3) [Abrogé] L.M. 2015, c. 40, art. 35 .

Interpretation of "closely related"

1(1.4) For the purpose of the definition "closely related" in subsection (1),

(

a) shares in the capital stock of a corporation that are, or are deemed by this clause to be, owned by another corporation (referred to as the "holding company") are deemed to be owned by the shareholders of the holding company in the proportion that

(

i) the fair market value of their shares in the holding company,

is of

(ii) the fair market value of all the shares in the holding company;

(

b) an interest in a partnership that is, or is deemed by this clause to be, owned by another partnership (referred to as the "holding partnership") is deemed to be owned by the members of the holding partnership in the proportion that

(

i) the fair market value of their interests in the holding partnership,

is of

(ii) the fair market value of all the interests in the holding partnership;

(b.1) shares in the capital stock of a corporation that are, or are deemed by clause (

a) to be, owned by a person's spouse or common-law partner are deemed to be owned by the person;

(b.2) an interest in a partnership that is, or is deemed by clause (

b) to be, owned by a person's spouse or common-law partner is deemed to be owned by the person;

(

c) the fair market value of a share in the capital stock of a corporation may be determined as at the last time that any share in the capital stock of the corporation was acquired or disposed of by any person; and

(

d) the fair market value of an interest in a partnership may be determined as at the last time that any interest in the partnership was acquired or disposed of by any person.

Sens de « étroitement liées »

1(1.4) Pour l'application de la définition d'« étroitement liées » figurant au paragraphe (1) :

a) les actions du capital-actions d'une corporation que possède une autre corporation (la « compagnie de portefeuille ») ou qui sont, par application du présent alinéa, réputées possédées par elle sont réputées l'être par les actionnaires de la compagnie de portefeuille en fonction du pourcentage que représente la juste valeur marchande des actions qu'ils détiennent dans la compagnie de portefeuille par rapport à la juste valeur marchande de l'ensemble des actions détenues dans celle-ci;

b) la participation dans une société en nom collectif que possède une autre société en nom collectif (la « société de portefeuille ») ou qui est, par application du présent alinéa, réputée possédée par elle est réputée l'être par les membres de la société de portefeuille en fonction du pourcentage que représente la juste valeur marchande des participations qu'ils détiennent dans la société de portefeuille par rapport à la juste valeur marchande de l'ensemble des participations détenues dans celle-ci;

b.1) les actions du capital-actions d'une corporation que possède le conjoint ou conjoint de fait d'une personne ou qui sont, par application de l'alinéa a), réputées possédées par ce conjoint ou conjoint de fait sont réputées l'être par la personne;

b.2) la participation dans une société en nom collectif que possède le conjoint ou conjoint de fait d'une personne ou qui est, par application de l'alinéa b), réputée possédée par ce conjoint ou conjoint de fait est réputée l'être par la personne;

c) la juste valeur marchande d'une action du capital-actions d'une corporation peut être déterminée en date de la dernière acquisition ou aliénation d'une action de ce capital-actions;

d) la juste valeur marchande d'une participation dans une société en nom collectif peut être déterminée en date de la dernière acquisition ou aliénation d'une participation dans la société.

No incorporation in real property

1(2) When property referred to in any of clauses (

b) to (d.1) of the definition "tangible personal property" is installed on, under or in, or attached to, land or a building, it is deemed for the purposes of

(

a) clause (

b) of the definition "consumption" in subsection (1); and

(

b) subclause 4(1)⁠(e)⁠(iii);

not to be incorporated into or as part of real property.

Incorporation dans des biens réels

1(2) L'installation de biens visés aux alinéas

b) à d.1) de la définition de « biens personnels corporels » sur, sous ou dans des bâtiments ou des biens-fonds ou leur fixation à ceux-ci est réputée ne pas constituer une incorporation dans des biens réels, pour l'application des dispositions suivantes :

a) l'alinéa b) de la définition de « consommation » énoncée au paragraphe (1);

b) le sous-alinéa 4(1)e)⁠(iii).

1(3) [Repealed] S.M. 2004, c. 43, s. 84 .

1(3) [Abrogé] L.M. 2004, c. 43, art. 84 .

1(4) [Repealed] S.M. 1993, c. 46, s. 100 (as amended by S.M. 1994, c. 23, s. 40 ).

1(4) [Abrogé] L.M. 1993, c. 46, art. 100 (modifié par L.M. 1994, c. 23, art. 40 ).

1(5) to (8) [Repealed] S.M. 2008, c. 3, s. 57 .

1(5) à (8) [Abrogés] L.M. 2008, c. 3, art. 57 .

Early payment

1(9) If the price shown on an invoice in respect of a retail sale may be reduced if the amount is paid within a time period specified in the invoice, the price is deemed to be the amount shown on the invoice with no reduction.

Paiement anticipé

1(9) Le prix d'une facture à l'égard d'une vente au détail est réputé exclure toute réduction prévue en cas de paiement avant une date qui y est indiquée.

Late payment

1(10) If the price shown on an invoice in respect of a retail sale may be increased if the amount is not paid within a reasonable time period specified in the invoice, the price is deemed to be the amount shown on the invoice with no increase.

Paiement en retard

1(10) Le prix d'une facture à l'égard d'une vente au détail est réputé exclure toute augmentation prévue en cas de paiement après un délai raisonnable qui y est indiqué.

Fair value of used property brought into Manitoba

1(11) The fair value of tangible personal property brought into Manitoba must be determined in accordance with subsection (12) if

(

a) the property is not a multijurisdictional vehicle, railway rolling stock to which subsection 2(5.4) applies or an aircraft;

(

b) the property was not manufactured, processed or produced by the purchaser; and

(

c) the purchaser owned the property for more than 30 days before it was brought into Manitoba.

Juste valeur d'un bien d'occasion apporté au Manitoba

1(11) La juste valeur d'un bien personnel corporel d'occasion apporté au Manitoba est déterminée en conformité avec le paragraphe (12) lorsque les conditions suivantes s'appliquent :

a) le bien n'est pas un véhicule multiterritorial, du matériel ferroviaire roulant visé au paragraphe 2(5.4) ou un aéronef;

b) le bien n'a pas été fabriqué, transformé ou produit par l'acheteur;

c) l'acheteur a été propriétaire du bien pendant plus de 30 jours avant que celui-ci ne soit apporté au Manitoba.

Calculation of fair value

1(12) The fair value of tangible personal property determined under this subsection is the total of

(

a) the cost of bringing the property into Manitoba and of assembling and installing it in Manitoba; and

(

b) the purchaser's choice of either

(

i) the greater of

(

A) the total of the price paid for the property and any capital expenditures made by the purchaser with respect to the property, less 0.5% of that total for each month that the purchaser has owned the property, and

(B) 20% of the total of the price paid for the property and any capital expenditures made by the purchaser with respect to the property, or

(ii) the greater of

(

A) the current replacement cost for similar property, less 1% of that replacement cost for each month that the purchaser has owned the property, and

(B) 20% of the replacement cost.

R.S.M. 1987 Supp., c. 32, Pt. II, s. 1 to 4; S.M. 1988-89, c. 11, s. 22 ; S.M. 1989-90, c. 15, s. 64 ; S.M. 1990-91, c. 13, s. 12 ; S.M. 1991-92, c. 31, s. 21 ; S.M. 1992, c. 52, s. 53 ; S.M. 1993, c. 46, s. 67 and 100 (as amended by S.M. 1994, c. 23, s. 40 ); S.M. 1994, c. 23, s. 30 ; S.M. 1996, c. 66, s. 17 ; S.M. 1998, c. 30, s. 50 ; S.M. 1999, c. 3, s. 17 ; S.M. 2002, c. 19, s. 48 ; S.M. 2003, c. 4, s. 78 ; S.M. 2004, c. 43, s. 84 ; S.M. 2005, c. 37, Sch.

A, s. 160 ; S.M. 2005, c. 40, s. 71 ; S.M. 2006, c. 24, s. 67 ; S.M. 2007, c. 6, s. 63 ; S.M. 2008, c. 3, s. 57 ; S.M. 2009, c. 26, s. 51 ; S.M. 2010, c. 29, s. 46 ; S.M. 2011, c. 41, s. 40 ; S.M. 2012, c. 1, s. 54 ; S.M. 2013, c. 36, s. 2 ; S.M. 2014, c. 35, s. 58 ; S.M. 2015, c. 40, s. 35 ; S.M. 2016, c. 10, s. 19 ; S.M. 2019, c. 13, s. 11 ; S.M. 2020, c. 21, s. 55 ; S.M. 2021, c. 61, s. 19 ; S.M. 2022, c. 45, s. 41 ; S.M. 2024, c. 35, s. 51 ; S.M. 2025, c. 48, s. 37 ; S.M. 2025, c. 50, s. 4 ; S.M. 2026, c. 44, s. 55 .

Calcul de la juste valeur

1(12) La juste valeur d'un bien personnel corporel déterminée conformément au présent paragraphe représente le total des montants suivants :

a) le coût nécessaire pour apporter le bien au Manitoba et pour l'assembler et l'installer dans la province;

b) au choix de l'acheteur, l'un des montants suivants :

(

i) le plus élevé des montants suivants :

(

A) le total du prix payé pour le bien et des dépenses en capital effectuées par l'acheteur à l'égard du bien moins 0,5 % de ce total pour chaque mois où l'acheteur en demeure propriétaire,

(B) 20 % du total du prix payé pour le bien et des dépenses en capital effectuées par l'acheteur à l'égard du bien,

(ii) le plus élevé des montants suivants :

(

A) le coût de remplacement actuel pour un bien semblable moins 1 % de ce coût pour chaque mois où l'acheteur en demeure propriétaire,

(B) 20 % du coût de remplacement.

Suppl. L.R.M. 1987, c. 32, part. II, art. 1 à 4; L.M. 1989-90, c. 15, art. 64 ; L.M. 1990-91, c. 13, art. 12 ; L.M. 1991-92, c. 31, art. 21 ; L.M. 1992, c. 52, art. 53 ; L.M. 1993, c. 46, art. 67 et 100 (modifié par L.M. 1994, c. 23, art. 40 ); L.M. 1994, c. 23, art. 30 ; L.M. 1996, c. 66, art. 17 ; L.M. 1998, c. 30, art. 50 ; L.M. 1999, c. 3, art. 17 ; L.M. 2002, c. 19, art. 48 ; L.M. 2003, c. 4, art. 78 ; L.M. 2004, c. 43, art. 84 ; L.M. 2005, c. 37, ann.

A, art. 160 ; L.M. 2005, c. 40, art. 71 ; L.M. 2006, c. 24, art. 67 ; L.M. 2007, c. 6, art. 63 ; L.M. 2008, c. 3, art. 57 ; L.M. 2009, c. 26, art. 51 ; L.M. 2010, c. 29, art. 46 ; L.M. 2011, c. 41, art. 40 ; L.M. 2012, c. 1, art. 54 ; L.M. 2013, c. 36, art. 2 ; L.M. 2014, c. 35, art. 58 ; L.M. 2015, c. 40, art. 35 ; L.M. 2016, c. 10, art. 19 ; L.M. 2019, c. 13, art. 11 ; L.M. 2020, c. 21, art. 55 ; L.M. 2021, c. 61, art. 19 ; L.M. 2022, c. 45, art. 41 ; L.M. 2024, c. 35, art. 51 ; L.M. 2025, c. 48, art. 37 ; L.M. 2025, c. 50, art. 4 ; L.M. 2026, c. 44, art. 55 .

Administration and enforcement

1.1

Part I of The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act applies to the administration and enforcement of this Act.

S.M. 2005, c. 40, s. 72 .

Application et exécution

1.1 La

partie I de la

Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes régit l'application et l'exécution de la présente loi.

L.M. 2005, c. 40, art. 72 .

Tax payable to the government

1.2 Every tax imposed by this Act is payable to the government.

S.M. 2012, c. 1, s. 55 .

Taxe à payer au gouvernement

1.2 Chaque taxe imposée par la présente loi doit être payée au gouvernement.

L.M. 2012, c. 1, art. 55 .

IMPOSITION OF TAX

IMPOSITION DE LA TAXE

Tax on Tangible Personal Property and Taxable Services

Taxe sur les biens personnels corporels et les services taxables

Tax on tangible personal property and taxable services

2(1) Every purchaser of tangible personal property or a taxable service must pay tax equal to the fair value of the property or service multiplied by the general sales tax rate.

Taxe sur les biens personnels corporels et les services taxables

2(1) Tout acheteur de biens personnels corporels ou de services taxables paie une taxe correspondant au produit obtenu à la suite de la multiplication de leur juste valeur par le taux général de la taxe de vente.

Reduced rate on mobile, modular or ready-to-move home

2(1.1) Despite subsection (1), the tax payable on the purchase of a mobile home, modular home or ready-to-move home purchased for use as a domestic residence in Manitoba is

(

a) the fair value of the home, excluding the fair value of any appliances, free-standing furniture or draperies purchased with the home multiplied by 4%; and

(

b) the fair value of any appliances, free-standing furniture or draperies purchased with the home multiplied by the general sales tax rate.

Taux réduit — maisons mobiles, modulaires ou préfabriquées

2(1.1) Par dérogation au paragraphe (1), la taxe exigible à l'égard de l'achat d'une maison mobile, d'une maison modulaire ou d'une maison préfabriquée devant être utilisée à

titre de résidence domestique au Manitoba correspond, à la fois :

a) à la juste valeur de la maison, excluant celle des appareils électroménagers, des meubles autoportants ou des tentures achetés avec la maison, multipliée par 4 %;

b) à la juste valeur des appareils électroménagers, des meubles autoportants ou des tentures achetés avec la maison multipliée par le taux général de la taxe de vente.

Reduced rate for mixed uses of electricity

2(1.2) Despite subsection (1), the tax payable on the purchase of electricity is computed at the rate of 1.4% of its fair value if at least 80% of the electricity is used for

(

a) heating a dwelling unit

(

i) in which the purchaser resides, and

(ii) at least 80% of which has the permanently installed capability of being fully heated by electricity;

(

b) heating or cooling a building at least 80% of which is used for the purposes referred to in clauses (

a) and (

b) of the definition "farm building" in subsection 1(1); or

(

c) drying grain in the course of farming.

Taux réduit — utilisations mixtes d'électricité

2(1.2) Par dérogation au paragraphe (1), la taxe exigible à l'égard de l'achat d'électricité est calculée au taux de 1,4 % de sa juste valeur si au moins 80 % de l'électricité est utilisée :

a) pour le chauffage d'une résidence :

(

i) dans laquelle l'acheteur réside,

(ii) dont au moins 80 % de la superficie peut être entièrement chauffée à l'électricité de façon permanente;

b) pour le chauffage ou le refroidissement de bâtiments utilisés dans une proportion d'au moins 80 % aux fins indiquées aux alinéas

a) et

b) de la définition de « bâtiments agricoles » figurant au paragraphe 1(1);

c) pour le séchage de grains au cours d'activités agricoles.

Reduced rate for mixed uses of piped gas

2(1.3) Subsection (1.2) applies to the purchase of piped gas as if the references in that subsection to "electricity" were read as "piped gas".

Taux réduit — utilisations mixtes de gaz canalisé

2(1.3) Le paragraphe (1.2) s'applique à l'achat de gaz canalisé comme si les mentions d'« électricité » figurant à ce paragraphe étaient remplacées par des mentions de « gaz canalisé », avec les adaptations grammaticales nécessaires.

Reduced rate for electricity used by oil well operators

2(1.4) Despite subsection (1), the tax rate applicable to the purchase of electricity is reduced to 20% of the general sales tax rate if the electricity is

(

a) purchased by an oil well operator; and

(

b) used by the operator for operating machinery and equipment at a completed well site for the production of oil or gas;

and the minister has approved the use of the reduced rate.

Taux réduit — électricité utilisée par les exploitants de puits de pétrole

2(1.4) Par dérogation au paragraphe (1), la taxe exigible à l'égard de l'achat d'électricité est réduite à 20 % du taux général de la taxe de vente si un exploitant de puits de pétrole achète l'électricité et l'utilise pour faire fonctionner de l'équipement ou du matériel sur les lieux d'un puits complété en vue de la production de pétrole ou de gaz, pour autant que le ministre ait approuvé l'application du taux réduit.

Qualifying manufacturer

2(1.5) For the purposes of subsections (1.7) to (1.11), a person is a qualifying manufacturer at a particular time if he or she is carrying on a manufacturing or processing business in Manitoba at that time and meets the following conditions in relation to the last fiscal year that ended before that time:

(

a) the total of the person's

(

i) cost of manufacturing and processing capital for the fiscal year, and

(ii) cost of manufacturing and processing labour for the fiscal year,

is more than 50% of the total of the person's

(iii) cost of capital for the fiscal year, and

(iv) cost of labour for the fiscal year; and

(

b) the person's revenue for the fiscal year from retail sales in Manitoba to individuals for their own use or consumption is less than 50% of the person's revenue for the year from all operations in Manitoba.

Fabricant admissible

2(1.5) Pour l'application des paragraphes (1.7) à (1.11), est un fabricant admissible à un moment donné la personne qui exploite une entreprise de fabrication ou de transformation au Manitoba au moment en question et qui satisfait aux conditions suivantes à l'égard du dernier exercice qui s'est terminé avant ce moment :

a) le total de son coût en capital de fabrication et de transformation et de son coût en main-d'œuvre de fabrication et de transformation pour l'exercice est supérieur à 50 % du total de son coût en capital et de son coût en main-d'œuvre pour l'exercice;

b) le revenu qu'elle tire pour l'exercice des ventes au détail effectuées au Manitoba auprès de particuliers qui font des achats pour leur propre utilisation ou consommation est inférieur à 50 % du revenu qu'elle tire pour l'exercice de l'ensemble de ses activités dans la province.

How to determine costs

2(1.6) The costs referred to in clause (1.5)⁠(

a) are to be determined in accordance with

section 5202 of the Income Tax Regulations (Canada), with the following changes:

(

a) the references to "corporation" are to be read as "person";

(

b) the references to "taxation year" are to be read as "fiscal year";

(

c) the references to "Canada" in the following provisions are to be read as "Manitoba":

(

i) paragraph (

c) of the definition "cost of capital",

(ii) paragraph (

d) of the definition "cost of labour",

(iii) paragraphs (

a) and (

b) of the definition "qualified activities";

(

d) the definition "cost of manufacturing and processing capital" is to be read without reference to "100/85 of";

(

e) the definition "cost of manufacturing and processing labour" is to be read without reference to "100/75 of";

(

f) the definition "qualified activities" is to be read as if the activity of extracting minerals from a mineral resource for processing were included, and the following activities were excluded:

(

i) scientific research and experimental development,

Détermination des coûts

2(1.6) Les coûts visés à l'alinéa

(1.5) a) sont déterminés en conformité avec l'article 5202 du Règlement de l'impôt sur le revenu (Canada), avec les adaptations suivantes :

a) les mentions de « société » sont remplacées par des mentions de « personne »;

b) les mentions de « année d'imposition » sont remplacées par des mentions de « exercice », avec les adaptations grammaticales nécessaires;

c) les mentions de « Canada » dans les dispositions indiquées ci-après sont remplacées par des mentions de « Manitoba » :

(

i) l'alinéa c) de la définition de « coût en capital »,

(ii) l'alinéa d) de la définition de « coût en main-d'œuvre »,

(iii) les alinéas

a) et

b) de la définition de « activités admissibles »;

d) la mention « 100/85 de » est supprimée dans la définition de « coût en capital de fabrication et de transformation »;

e) la mention « 100/75 de » est supprimée dans la définition de « coût en main-d'œuvre de fabrication et de transformation »;

f) la définition de « activités admissibles » est lue comme si l'activité consistant à extraire des minéraux d'une ressource minérale à des fins de transformation était visée mais que les activités suivantes étaient exclues :

(

i) la recherche scientifique et le développement expérimental,

Reduced rate for electricity used in manufacturing or mining

2(1.7) Despite subsection (1), the tax rate applicable to the purchase of electricity is reduced to 20% of the general sales tax rate if the electricity is

(

a) purchased by a qualifying manufacturer; and

(

b) used by the qualifying manufacturer for operating manufacturing machinery or equipment the cost of which is included in the manufacturer's cost of manufacturing and processing capital under clause (1.5)⁠(a);

and the minister has approved the use of the reduced rate.

Taux réduit — électricité utilisée dans la fabrication ou l'exploitation minière

2(1.7) Par dérogation au paragraphe (1), la taxe exigible à l'égard de l'achat d'électricité est réduite à 20 % du taux général de la taxe de vente si un fabricant admissible l'achète et l'utilise pour le fonctionnement d'équipement ou de matériel dont le coût est inclus dans le coût en capital de fabrication et de transformation visé à l'alinéa (1.5)a), pour autant que le ministre ait approuvé l'application du taux réduit.

Minister may approve use of reduced rate

2(1.8) Upon application by an oil well operator or qualifying manufacturer, the minister may approve the use of the reduced rate under subsection (1.4) or (1.7).

Approbation par le ministre de l'application du taux réduit

2(1.8) Sur demande d'un exploitant de puits de pétrole ou d'un fabricant admissible, le ministre peut approuver l'application d'un taux réduit sous le régime du paragraphe (1.4) ou (1.7).

If reduced rate approved

2(1.9) If the minister approves the use of the reduced rate,

(

a) the minister must notify the vendor and the oil well operator or qualifying manufacturer that the reduced rate applies;

(

b) the reduced rate applies to the operator or manufacturer for each billing period beginning after the minister receives

(

i) the application, and

(ii) any additional information that he or she requires to be satisfied that the operator or manufacturer qualifies for the reduced rate; and

(

c) if requested by the applicant, the minister may

(

i) apply the reduced rate to any billing period beginning within two years before the date that the minister received the application, if the minister is satisfied that the applicant would have qualified for the reduced rate if the application had been made before that billing period, and

(ii) refund the difference between the tax that was paid and the tax that would have been payable for a prior billing period if the reduced rate had been applied to that billing period at the time that the tax was payable, or authorize the vendor to apply that difference as a credit toward the tax payable by the applicant for any other billing period.

Cas où l'application du taux réduit est approuvée

2(1.9) Si l'application du taux réduit est approuvée :

a) le ministre en avise le marchant et l'exploitant de puits de pétrole ou le fabricant admissible;

b) le taux réduit s'applique à l'exploitant ou au fabricant à l'égard de chaque période de facturation commençant après que le ministre a reçu :

(

i) la demande,

(ii) les renseignements supplémentaires qu'il exige afin d'être convaincu de l'admissibilité de l'exploitant ou du fabricant au taux réduit;

c) sur demande en ce sens de la part de l'auteur, le ministre peut :

(

i) appliquer le taux réduit à toute période de facturation commençant dans les deux ans précédant la date de réception de la demande, s'il est convaincu que son auteur aurait eu droit à ce taux si elle avait été faite avant la période de facturation,

(ii) rembourser la différence entre la taxe qui a été payée et celle qui aurait dû l'être à l'égard d'une période de facturation antérieure si le taux réduit avait été appliqué à cette période de facturation au moment où la taxe était exigible ou autoriser le marchand à utiliser cette différence à

titre de crédit à valoir sur la taxe que l'auteur de la demande doit payer à l'égard de toute autre période de facturation.

When reduced rate no longer applies

2(1.10) The reduced rate under subsection (1.4) or (1.7) ceases to apply to the person when he or she ceases to be an oil well operator or qualifying manufacturer.

Fin de l'application du taux réduit

2(1.10) Le taux réduit visé au paragraphe (1.4) ou (1.7) cesse de s'appliquer à la personne lorsqu'elle cesse d'agir à

titre d'exploitant de puits de pétrole ou de fabricant admissible.

Notice of change

2(1.11) When a person to whom the reduced rate under subsection (1.4) or (1.7) applies ceases to qualify for the reduced rate, or ceases to use the electricity for the purpose that qualifies for the reduced rate, the person must immediately notify the minister and the vendor of that fact.

Avis de changement

2(1.11) La personne qui bénéficie du taux réduit visé au paragraphe (1.4) ou (1.7) mais qui cesse d'être admissible à ce taux ou cesse d'utiliser l'électricité à la fin donnant droit à ce taux en avise immédiatement le ministre et le marchand.

Time for payment of tax

2(2) Subject to

section 2.2, if the tangible personal property or taxable service is purchased from a vendor at a retail sale in the province, the tax is payable

(

a) in the case of tangible personal property other than electricity or piped gas, when it is purchased; or

(

b) in the case of a taxable service, electricity or piped gas, when the purchase price is paid or when it becomes payable, whichever is earlier.

Moment où la taxe est payable

2(2)

Sous réserve de l'article 2.2, s'il achète à un marchand un bien personnel corporel ou un service taxable lors d'une vente au détail effectuée dans la province, l'acheteur paie la taxe :

a) dans le cas d'un bien personnel corporel, à l'exclusion de l'électricité ou du gaz canalisé, au moment de l'achat;

b) dans le cas d'un service taxable, d'électricité ou de gaz canalisé, au moment où le prix d'achat est payé ou, s'il est antérieur, à celui où il devient payable.

Tax on lease of tangible personal property

2(3) For the purposes of subsections (1), (1.1) and (2), where the tangible personal property is the subject of a lease, the tax is payable on the rental or other consideration payable from time to time for the use of the property leased, and shall be paid at the time each payment of the rental or other consideration is due.

Taxe sur la location de biens personnels corporels

2(3) Pour l'application du des paragraphes (1), (1.1) et (2), la taxe est payable sur le loyer ou sur une autre contrepartie payable pour l'utilisation du bien loué et est payée à l'échéance de chaque versement du loyer ou d'une autre contrepartie, lorsque le bien personnel corporel fait l'objet d'une location.

Tax payable in other circumstances

2(4) A purchaser other than

(

a) a purchaser who purchases tangible personal property or a taxable service at a retail sale in the province from a vendor; or

(

b) a purchaser as defined in subsection 22.1(1) who has paid the tax in accordance with

section 22.2;

shall without delay make a report to the minister containing such information as is prescribed in the regulations and shall pay the tax imposed by subsection (1) in the manner prescribed in the regulations.

Taxe payable dans d'autres cas

2(4) L'acheteur, à l'exception :

a) d'un acheteur qui achète à un marchand des biens personnels corporels ou un service taxable lors d'une vente au détail effectuée dans la province;

b) d'un acheteur, au sens du paragraphe 22.1(1), qui a payé la taxe conformément à l'article 22.2,

présente immédiatement au ministre un rapport contenant les renseignements réglementaires et paie la taxe imposée par le paragraphe (1) de la façon prévue par les règlements.

2(4.1) [Repealed] S.M. 2010, c. 29, s. 47 .

2(4.1) [Abrogé] L.M. 2010, c. 29, art. 47 .

Deemed purchase

2(5) A person who

(

a) consumes, in Manitoba, tangible personal property that was

(

i) acquired by the person for resale,

(ii) acquired or reacquired by the person because of his or her rights as a secured creditor,

(iii) manufactured, processed or produced by the person in Manitoba or outside Manitoba, or

(iv) purchased by the person outside of Manitoba; and

(

b) in relation to that property, is not otherwise a purchaser as defined in subsection 1(1);

is deemed to be a purchaser of the property and is deemed to have purchased it at its fair value at a retail sale in Manitoba. For this purpose, if one person consumes property on behalf of, or at the expense of, another person, the other person is considered to consume it.

Achat réputé

2(5) Est réputé être l'acheteur de biens personnels corporels et les avoir achetés à leur juste valeur lors d'une vente au détail effectuée au Manitoba quiconque, à la fois :

a) consomme de tels biens dans la province après les avoir, selon le cas :

(

i) acquis pour les revendre,

(ii) acquis ou acquis de nouveau en raison de ses droits à

titre de créancier garanti,

(iii) fabriqués, transformés ou produits dans la province ou en dehors de celle-ci,

(iv) achetés à l'extérieur de la province;

b) n'en est pas par ailleurs l'acheteur au sens du paragraphe 1(1).

À cette fin, si une personne consomme des biens au nom ou aux frais d'une autre personne, celle-ci est réputée les consommer.

Temporary use of vehicle by dealer

2(5.1) When a registered vehicle dealer, as defined in subsection 2.2(1), who, having acquired a vehicle exclusively for resale, temporarily uses it or allows it to be used for any purpose, other than for resale, while continuing to hold it for resale,

(a) subsection (5) does not apply in respect of the temporary use; and

(

b) the dealer shall pay a tax, for each calendar month in which such a temporary use occurred, equal to the lesser of

(i) 1/36th of the dealer's purchase price of the tangible personal property multiplied by the general sales tax rate, and

(ii) $40 in the case of a new vehicle, or $20 in the case of a used vehicle.

If tax is payable under this subsection for any month, the dealer must report and remit the tax in accordance with the regulations.

Utilisation temporaire du véhicule par le commerçant

2(5.1) Si un commerçant de véhicules inscrit au sens du paragraphe 2.2(1) utilise ou permet que soient utilisés temporairement, à des fins qui ne constituent pas de la revente, un véhicule qu'il a acquis uniquement en vue de le revendre :

a) le paragraphe (5) ne s'applique pas à l'égard de l'utilisation temporaire;

b) le commerçant paie, pour chaque mois civil au cours duquel l'utilisation temporaire a eu lieu, une taxe correspondant au moins élevé des montants suivants :

(i) 1/36 du prix d'achat qu'il a payé pour le bien personnel corporel multiplié par le taux général de la taxe de vente,

(ii) 40 $, dans le cas d'un véhicule neuf, ou 20 $, dans le cas d'un véhicule d'occasion.

Le commerçant dépose un rapport et remet, conformément aux règlements, la taxe qui est payable en vertu du présent paragraphe à l'égard d'un mois.

Onus

2(5.2) A person who claims that subsection (5) does not apply in respect of a vehicle because of subsection (5.1) has the onus of proving that subsection (5.1) applies.

Fardeau de la preuve

2(5.2) Il incombe à la personne qui prétend que le paragraphe (5) ne s'applique pas à l'égard d'un véhicule en raison du paragraphe (5.1) de le prouver.

Property brought into Manitoba for temporary use

2(5.3) A person who brings tangible personal property — other than a multijurisdictional vehicle, railway rolling stock to which subsection (5.4) applies or an aircraft — into Manitoba for temporary use in Manitoba for a total of six or more days in a calendar year may pay tax under subsection (5.3.1) in respect of its use in Manitoba if

(

a) the person

(

i) owned the property for more than 30 days before it was brought into Manitoba, or

(ii) acquired the property by lease or rent; and

(

b) the person satisfies the minister that the property is expected to be used in Manitoba for a period of not more than 36 months.

Utilisation temporaire au Manitoba de biens personnels corporels

2(5.3) La personne qui a été propriétaire ou locataire d'un bien personnel corporel — à l'exclusion d'un véhicule multiterritorial, du matériel ferroviaire roulant visé au paragraphe (5.4) ou d'un aéronef — pendant plus de 30 jours, qui l'apporte ensuite au Manitoba afin de l'y utiliser temporairement pendant au moins six jours au cours d'une année civile et qui convainc le ministre que l'utilisation à cet endroit durera vraisemblablement au plus 36 mois peut payer la taxe visée au paragraphe (5.3.1) à l'égard de l'utilisation en question.

Calculation and payment of tax for temporary use

2(5.3.1) A person who has chosen to pay tax under this subsection in respect of property brought into Manitoba for temporary use in Manitoba

(

a) must pay the tax under subsection (1) in respect of the portion of the fair value of the property that is attributable to the cost of bringing the property into Manitoba or relocating it in Manitoba or of assembling or installing it in Manitoba, and is not required to pay the tax under that subsection in respect of the remaining portion (referred to in this subsection as the "untaxed amount") of the property's fair value;

(

b) must pay, for each calendar month in which the property is used by the person in Manitoba, a tax equal to the following amount multiplied by the general sales tax rate:

(

i) if the property is owned by the person, either

(A) 1/36th of the untaxed amount, or

(B) 1/1095th of the untaxed amount multiplied by the number of days on which the property is used during the month, or

(ii) if the property is leased to or rented by the person, either

(

A) the amount of the monthly lease or rental payments or, if they are not payable monthly, the monthly equivalent of those payments, or

(

B) the amount of the daily lease or rental payments or, if they are not payable daily, the daily equivalent of those payments, multiplied by the number of days on which the property is used during the month; and

(c) [repealed] S.M. 2013, c. 55, s. 41 ;

(

d) must report the use of the property and remit the tax in accordance with the regulations.

Calcul et paiement de la taxe pour utilisation temporaire

2(5.3.1) La personne qui a choisi de payer la taxe visée au présent paragraphe à l'égard d'un bien apporté au Manitoba afin d'y être utilisé temporairement :

a) paie la taxe visée au paragraphe (1) à l'égard de la

partie de la juste valeur du bien qui est attribuable aux frais d'entrée, de relocalisation, d'assemblage ou d'installation du bien dans la province et n'est pas tenue de payer la taxe visée à ce paragraphe à l'égard de la

partie restante (le « montant non assujetti à la taxe ») de cette juste valeur;

b) paie, pour chaque mois civil au cours duquel elle utilise le bien dans la province, une taxe correspondant à la valeur applicable visée ci-dessous multipliée par le taux général de la taxe de vente :

(

i) si le bien lui appartient :

(

A) soit 1/36 e du montant non assujetti à la taxe,

(

B) soit 1/1095 e du montant non assujetti à la taxe multiplié par le nombre de jours d'utilisation au cours du mois,

(ii) si elle loue le bien :

(

A) soit les paiements de location mensuels ou, si la périodicité diffère, l'équivalent mensuel de ces paiements,

(

B) soit les paiements de location quotidiens ou, si la périodicité diffère, l'équivalent quotidien de ces paiements, multiplié par le nombre de jours d'utilisation au cours du mois;

c) [abrogé] L.M. 2013, c. 55, art. 41 ;

d) fait rapport de l'utilisation du bien et remet la taxe en conformité avec les règlements.

Determining untaxed amount

2(5.3.1.1) For the purpose of subsection (5.3.1),

(

a) the untaxed amount referred to in that subsection

(

i) must be determined each time the property is brought into Manitoba for temporary use, and

(ii) is the depreciated value of the property at the time it is brought into Manitoba as determined under clause (b); and

(

b) the depreciated value of a property at any time is either

(

i) the greater of

(

A) the price paid for the property, less 0.5% of that price for each month that the purchaser has owned the property, and

(B) 20% of the price paid for the property, or

(ii) the greater of

(

A) the current replacement cost for similar property, less 1% of that replacement cost for each month that the purchaser has owned the property, and

(B) 20% of the replacement cost.

Détermination du montant non assujetti à la taxe

2(5.3.1.1) Pour l'application du paragraphe (5.3.1) :

a) le montant non assujetti à la taxe mentionné à ce paragraphe :

(

i) est déterminé chaque fois que le bien est apporté au Manitoba afin d'y être utilisé temporairement,

(ii) représente la valeur amortie du bien au moment où il est apporté au Manitoba, déterminée conformément à l'alinéa b);

b) la valeur amortie d'un bien à un moment précis correspond, selon le cas :

(

i) au plus élevé des montants suivants :

(

A) le prix payé pour le bien, moins 0,5 % de ce prix pour chaque mois où l'acheteur en demeure propriétaire,

(B) 20 % du prix payé pour le bien,

(ii) au plus élevé des montants suivants :

(

A) le coût de remplacement actuel pour un bien semblable moins 1 % de ce coût pour chaque mois où l'acheteur en demeure propriétaire,

(B) 20 % du coût de remplacement.

Temporary use fewer than 6 days per year

2(5.3.1.2) Despite subsection (1), no tax is payable in respect of property brought into Manitoba for temporary use in Manitoba in any calendar year unless it is in Manitoba for a total of six or more days in that year.

Utilisation temporaire de moins de six jours par année

2(5.3.1.2)

Malgré le paragraphe (1), aucune taxe n'est payable relativement à un bien apporté au Manitoba afin d'y être utilisé temporairement au cours d'une année civile, à moins qu'il n'y soit apporté afin d'y être utilisé pendant une durée totale d'au moins six jours au cours de cette année.

Opting out of monthly tax payments

2(5.3.2) A person who has chosen to pay tax under subsection (5.3.1) in respect of a property may opt out of paying tax under that subsection by paying to the minister, as a final payment on or before the 20th day of any month, the amount determined by the following formula:

final payment = (T + I 1 ) − (T m + I 2 )

In this formula,

T is the tax that, because of clause (5.3.1)⁠(a), was not payable under subsection (1) in respect of the property;

I 1 is the amount of interest that would have accrued to the end of the immediately preceding month on the amount determined for T if it were a tax debt under The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act ;

T m is the total of the tax payments made under clause (5.3.1)⁠(

b) in respect of the property;

I 2 is the equivalent of interest on the tax payments made under clause (5.3.1)⁠(

b) to the end of the immediately preceding month, calculated using the same rate or rates of interest that are used in calculating the amount for I 1 .

Cessation des paiements mensuels

2(5.3.2) La personne qui a choisi de payer la taxe visée au paragraphe (5.3.1) à l'égard d'un bien peut cesser de payer cette taxe en payant au ministre, à

titre de paiement final au plus tard le 20 e jour de tout mois, le montant calculé à l'aide de la formule suivante :

paiement final = (T + I 1 ) − (T m + I 2 )

Dans la présente formule :

T représente la taxe qui, par application de l'alinéa (5.3.1)a), n'était pas payable en vertu du paragraphe (1) à l'égard du bien;

I 1 représente l'intérêt qui aurait couru jusqu'à la fin du mois précédent sur le montant calculé pour l'élément T s'il était une dette fiscale au sens de la

Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes ;

T m représente le total des paiements de taxe effectués en vertu de l'alinéa (5.3.1)

b) à l'égard du bien;

I 2 représente l'équivalent de l'intérêt sur les paiements de taxe effectués en vertu de l'alinéa (5.3.1)

b) jusqu'à la fin du mois précédent, lequel équivalent est calculé à l'aide du ou des taux d'intérêt servant à calculer le montant pour l'élément I 1 .

Temporary use — railway rolling stock

2(5.4) A railway company that is a common carrier normally entering into interprovincial or foreign trade may, instead of paying tax under subsection (1) on the purchase price or rental value of its railway rolling stock, pay tax on the rolling stock in accordance with the following formula:

Tax = R × V × D 1 /D 2

In this formula,

R is the general sales tax rate;

V is the total of

(

a) the fair value of the railway rolling stock, including related repair parts and services, manufactured or purchased by the company in the reporting period, and

(

b) the amounts paid by the company in the reporting period, as rent or otherwise, for railway rolling stock under a rental or lease agreement;

D 1 is the total distance travelled in Manitoba during the reporting period — or any other period approved by the minister — by the company's railway rolling stock;

D 2 is the total distance travelled anywhere during the reporting period — or any other period approved by the minister — on standard gauge track by the company's railway rolling stock.

Utilisation temporaire de matériel ferroviaire roulant

2(5.4) La compagnie de chemin de fer qui est un transporteur public faisant normalement du commerce interprovincial ou du commerce extérieur peut, au lieu de payer la taxe visée au paragraphe (1) sur le prix d'achat ou la valeur locative de son matériel ferroviaire roulant, payer une taxe à l'égard du matériel ferroviaire en conformité avec la formule suivante :

Taxe = R × V × D 1 /D 2

Dans la présente formule :

R représente le taux général de la taxe de vente;

V représente le total des montants suivants :

a) la juste valeur du matériel ferroviaire roulant, y compris les pièces de rechange et les services de réparation connexes, fabriqué ou acheté par la compagnie pendant la période de déclaration;

b) les montants payés par la compagnie pendant la période de déclaration, notamment à

titre de loyer, pour le matériel ferroviaire roulant conformément à une convention de location;

D 1 représente la distance totale parcourue au Manitoba par le matériel ferroviaire roulant de la compagnie pendant la période de déclaration ou toute autre période approuvée par le ministre;

D 2 représente la distance totale parcourue sur une voie à écartement normal par le matériel ferroviaire roulant de la compagnie n'importe où pendant la période de déclaration ou toute autre période approuvée par le ministre.

Interpretation of "railway rolling stock"

2(5.5) For the purpose of subsection (5.4), a company's railway rolling stock includes all the railway rolling stock owned by the company — or rented or leased by it from others — regardless of where it is manufactured, purchased, rented, leased or operated.

Sens de « matériel ferroviaire roulant »

2(5.5) Pour l'application du paragraphe (5.4), est assimilé au matériel ferroviaire roulant de la compagnie de chemin de fer celui dont elle est propriétaire ou qu'elle loue, quel que soit l'endroit où il est fabriqué, acheté, loué ou utilisé.

Report and payment of tax by railway company

2(5.6) A railway company that elects to pay tax under subsection (5.4) must remit the tax and report to the minister in accordance with the regulations.

Rapport et remise de la taxe par la compagnie de chemin de fer

2(5.6) Si elle choisit de payer la taxe visée au paragraphe (5.4), la compagnie de chemin de fer remet cette taxe et présente un rapport au ministre en conformité avec les règlements.

Temporary use — aircraft

2(5.7) A purchaser of an aircraft who establishes to the satisfaction of the minister that the aircraft is used for business purposes both inside and outside Manitoba may, instead of paying tax under subsection (1) on the fair value of the aircraft when it is purchased or brought into Manitoba, pay tax in respect of the aircraft and any related repair parts, additions and improvements in one of the following ways:

(

a) pay tax calculated in accordance with a formula that is acceptable to the director and takes into account the estimated proportion of the aircraft's flight time that will be spent flying in Manitoba; or

(

b) pay tax, for each calendar month in which the aircraft is temporarily used or situated in Manitoba, equal to the taxable value determined by the following formula multiplied by the general sales tax rate:

taxable value = V × F

In this formula,

V is

(

i) in the case of an aircraft owned by the purchaser, 1/36 of the fair value of the aircraft, including any related repair parts, additions and improvements, or

(ii) in the case of an aircraft leased to the purchaser, the amount of the monthly lease or rental payments or, if they are not payable monthly, the monthly equivalent of those payments, plus the fair value of any related repair parts, additions and improvements paid for by the purchaser in addition to the lease or rental payments;

F is a fraction

(

i) the numerator of which is the number of hours that the aircraft was flown in Manitoba that month on trips that originated or ended in Manitoba or included a stopover in Manitoba for any purpose other than or in addition to refuelling, and

(ii) the denominator of which is the total number of hours that the aircraft was flown that month,

unless the aircraft was not flown in that month, in which case F is 1.

Tax payable under clause (

a) or (

b) must be remitted in accordance with the regulations.

Utilisation temporaire — aéronef

2(5.7) L'acheteur d'un aéronef qui établit de façon convaincante pour le ministre que l'aéronef est utilisé à des fins commerciales à l'intérieur et à l'extérieur de la province peut, au lieu de payer la taxe visée au paragraphe (1) sur la juste valeur de l'aéronef lorsqu'il est acheté ou apporté dans la province, payer une taxe à son égard ainsi qu'à l'égard des pièces de rechange, des ajouts et des améliorations connexes de l'une des manières suivantes :

a) payer une taxe calculée selon une formule acceptable pour le directeur et tenant compte du pourcentage estimatif du temps de vol qui sera accumulé au Manitoba;

b) payer, pour chaque mois civil au cours duquel l'aéronef est utilisé ou se trouve temporairement au Manitoba, une taxe correspondant à la valeur taxable calculée à l'aide de la formule suivante puis multipliée par le taux général de la taxe de vente :

Valeur taxable = V × F

Dans la présente formule :

V représente :

(

i) dans le cas d'un aéronef appartenant à l'acheteur, 1/36 de la juste valeur de l'aéronef, y compris les pièces de rechange, les ajouts et les améliorations connexes,

(ii) dans le cas d'un aéronef loué à l'acheteur, le montant des paiements de location mensuels ou, s'ils ne doivent pas être effectués mensuellement, l'équivalent mensuel des paiements, majoré de la juste valeur des pièces de rechange, des ajouts et des améliorations connexes que l'acheteur paie en plus d'effectuer ces paiements;

F est égal à 1 si l'aéronef n'a effectué aucune heure de vol pendant ce mois ou représente, dans le cas contraire, une fraction :

(

i) dont le numérateur est le nombre d'heures de vol que l'aéronef a effectuées au Manitoba pendant ce mois à l'occasion de trajets qui ont débuté ou se sont terminés dans la province ou qui comportaient une escale à cet endroit à toute autre fin que l'avitaillement en carburant uniquement,

(ii) dont le dénominateur est le nombre total d'heures de vol au cours de ce mois.

La taxe visée à l'alinéa a) ou

b) est remise en conformité avec les règlements.

Opting out of monthly tax payments

2(5.8) A person who has chosen to pay tax under clause (5.7)⁠(

b) in respect of an aircraft may opt out of paying tax under that clause by paying to the minister, as a final payment on or before the 20th day of any month, the amount determined by the following formula:

final payment = (T + I 1 ) − (T m + I 2 )

In this formula,

T is the tax that would otherwise have been payable under subsection (1) in respect of the property;

I 1 is the amount of interest that would have accrued to the end of the immediately preceding month on the amount determined for T if it were a tax debt under The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act ;

T m is the total of the monthly tax payments made under clause (5.7)⁠(

b) in respect of the property;

I 2 is the equivalent of interest on the monthly tax payments made under clause (5.7)⁠(

b) to the end of the immediately preceding month, calculated using the same rate or rates of interest that are used in calculating the amount for I 1 .

Cessation des paiements mensuels

2(5.8) La personne qui a choisi de payer la taxe visée à l'alinéa

(5.7) b) à l'égard d'un aéronef peut cesser de payer cette taxe en payant au ministre, à

titre de paiement final au plus tard le 20 e jour de tout mois, le montant calculé à l'aide de la formule suivante :

paiement final = (T + I 1 ) − (T m + I 2 )

Dans la présente formule :

T représente la taxe qui aurait par ailleurs été payable en vertu du paragraphe (1) à l'égard du bien;

I 1 représente l'intérêt qui aurait couru jusqu'à la fin du mois précédent sur le montant calculé pour l'élément T s'il était une dette fiscale au sens de la

Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes ;

T m représente le total des paiements de taxe mensuels effectués en vertu de l'alinéa

(5.7) b) à l'égard du bien;

I 2 représente l'équivalent de l'intérêt sur les paiements de taxe mensuels effectués en vertu de l'alinéa

(5.7) b) jusqu'à la fin du mois précédent, lequel équivalent est calculé à l'aide du ou des taux d'intérêt servant à calculer le montant pour l'élément I 1 .

Retail sale out of province

2(6) Every retail sale to a purchaser in the province by a person who is not resident within the province, or carrying on business within the province, shall be deemed to be a retail sale in the province for the purposes of applying the tax under this section.

Vente au détail en dehors de la province

2(6) Pour l'application de l'imposition de la taxe prévue au présent article, la vente au détail à un acheteur, effectuée dans la province par une personne qui n'y réside pas ou n'y fait pas affaire, est réputée constituer une vente au détail effectuée dans la province.

Tax on separate sales

2(7) The tax shall be computed separately on every retail sale, and shall be computed to the nearest cent, and every fraction of less than 1/2¢ shall not be counted and every fraction of 1/2¢ or more shall be counted as 1¢, but where, on the same occasion, or as part of one transaction, several items of tangible personal property or of taxable service are purchased, the total of the purchases shall be deemed to have been made at one retail sale for the purposes of this Act, except that in this subsection the expression "part of one transaction" does not include a retail sale of several articles or items of service from different departments of the same vendor.

Taxe sur des ventes séparées

2(7) La taxe est calculée séparément pour chaque vente au détail. Elle est calculée au cent le plus proche. Une fraction de cent inférieure à 1/2 cent n'est pas comptée et une fraction de cent égale ou supérieure à 1/2 cent est comptée comme un cent. Toutefois, pour l'application de la présente loi, l'ensemble des achats est réputé avoir été effectué lors d'une seule vente au détail, lorsque plusieurs articles de biens personnels corporels ou de services taxables sont achetés à la même occasion ou lors de la même transaction.

Dans le présent paragraphe, l'expression « lors de la même transaction » ne vise pas une vente au détail de plusieurs articles ou articles de service provenant des rayons différents du même marchand.

Payment and refunding of tax where sale not retail sale

2(8) Where a vendor sells tangible personal property, or a taxable service in the province to a person

(

a) who does not have an RST number; and

(

b) who alleges that he is not acquiring the property or receiving the service at a retail sale;

the vendor shall require that person to pay the tax, but if the person satisfies the minister that the sale was not a retail sale, the minister shall refund the amount of the tax payable in respect of the sale to that person.

Paiement et remboursement de la taxe

2(8) Le marchand qui vend dans la province des biens personnels corporels ou des services taxables à une personne, demande à celle-ci d'acquitter la taxe :

a) si elle n'a pas de numéro de TVD;

b) si elle prétend qu'elle n'acquiert pas le bien ni ne reçoit le service lors d'une vente au détail.

Toutefois, si la personne le convainc que la vente n'était pas une vente au détail, le ministre lui rembourse le montant de la taxe payable relativement à cette vente.

Trade-ins

2(9) Where tangible personal property in Manitoba of the same general kind is received and accepted at the time of sale by a vendor on account of the price of other tangible personal property sold, the purchaser shall pay the tax under this

section computed on the difference between the fair value of the property sold and the credit allowed for the tangible personal property received and accepted in trade on account of the purchase price.

Objet donné en reprise

2(9) Si le marchand a reçu et accepté au moment de la vente, un bien personnel corporel au Manitoba de la même catégorie générale, à valoir sur le prix d'un autre bien personnel corporel vendu, l'acheteur paie la taxe prévue au présent

article et calculée sur la différence entre la juste valeur du bien vendu et le crédit accordé relativement au bien personnel corporel qui a été reçu et accepté en échange, à valoir sur le prix d'achat.

No credit for trade-in of interjurisdictional vehicle

2(9.1) Subsection (9) does not apply where the property accepted by the vendor in trade is a vehicle that is or has been registered for interjurisdictional commercial purposes and on which tax has not been paid under this

section by the purchaser.

Aucun crédit pour les reprises de véhicules interterritoriaux

2(9.1) Le paragraphe (9) ne s'applique pas si le bien que le vendeur a accepté à

titre de reprise est un véhicule qui est ou était immatriculé à des fins commerciales interterritoriales et sur lequel l'acheteur n'a pas payé la taxe prévue au présent article.

Trade-in not acquired at a retail sale

2(9.2) Subsection (9) does not apply to property accepted from a purchaser in trade if the purchaser did not acquire the property at a retail sale.

Reprises de véhicules — vente au détail

2(9.2) Le paragraphe (9) ne s'applique pas au bien que le vendeur a accepté à

titre de reprise si l'acheteur n'avait pas acquis le bien au cours d'une vente au détail.

Tax on coin-operated telephone call

2(10) Despite subsection (1), the tax on the purchase price paid through a coin-operated telephone for a single voice connection is 5¢ for every 70¢, or fraction of 70¢, by which the purchase price exceeds 45¢.

Taxe sur les appels faits au moyen d'un appareil téléphonique à prépaiement

2(10) Par dérogation au paragraphe (1), la taxe sur le prix d'achat acquitté au moyen d'un appareil téléphonique à prépaiement relativement à une communication verbale simple est de 5 ¢ pour chaque tranche complète ou partielle de 70 ¢ du prix d'achat qui excède 45 ¢.

2(11) [Repealed] S.M. 1990-91, c. 13, s. 13.

2(11) [Abrogé] L.M. 1990-91, c. 13, art. 13.

2(12) and (13) [Repealed] S.M. 2006, c. 24, s. 68 .

2(12) et (13) [Abrogés] L.M. 2006, c. 24, art. 68 .

2(14) [Repealed] S.M. 2004, c. 43, s. 85 .

2(14) [Abrogé] L.M. 2004, c. 43, art. 85 .

2(15) [Repealed] S.M. 2006, c. 24, s. 68 .

2(15) [Abrogé] L.M. 2006, c. 24, art. 68 .

2(16) [Repealed] S.M. 2004, c. 43, s. 85 .

2(16) [Abrogé] L.M. 2004, c. 43, art. 85 .

2(17) [Repealed] S.M. 2012, c. 1, s. 58 .

2(17) [Abrogé] L.M. 2012, c. 1, art. 58 .

2(18) [Repealed] S.M. 2010, c. 29, s. 47 .

R.S.M. 1987 Supp., c. 32, s. 5 to 7; S.M. 1988-89, c. 13, s. 39 ; S.M. 1990-91, c. 13, s. 13 ; S.M. 1991-92, c. 31, s. 22 ; S.M. 1993, c. 46, s. 68 ; S.M. 1994, c. 23, s. 31 ; S.M. 1995, c. 30, s. 20 ; S.M. 1998, c. 30, s. 51 ; S.M. 2001, c. 41, s. 34 ; S.M. 2002, c. 19, s. 49 ; S.M. 2003, c. 4, s. 79 ; S.M. 2004, c. 43, s. 85 ; S.M. 2005, c. 37, Sch.

A, s. 160 ; S.M. 2006, c. 24, s. 68 ; S.M. 2007, c. 6, s. 64 ; S.M. 2008, c. 3, s. 59 ; S.M. 2009, c. 26, s. 52 ; S.M. 2010, c. 29, s. 47 ; S.M. 2011, c. 41, s. 41 ; S.M. 2012, c. 1, s. 58 ; S.M. 2013, c. 36, s. 2 ; S.M. 2013, c. 55, s. 41 ; S.M. 2015, c. 40, s. 36 ; S.M. 2016, c. 10, s. 20 ; S.M. 2017, c. 40, s. 56 ; S.M. 2020, c. 21, s. 56 ; S.M. 2024, c. 35, s. 52 ; S.M. 2025, c. 48, s. 38 ; S.M. 2026, c. 44, s. 16 .

2(18) [Abrogé] L.M. 2010, c. 29, art. 47 .

Suppl. L.R.M. 1987, c. 32, art. 5 à 7; L.M. 1988-89, c. 13, art. 39 ; L.M. 1990-91, c. 13, art. 13 ; L.M. 1991-92, c. 31, art. 22 ; L.M. 1993, c. 46, art. 68 ; L.M. 1995, c. 30, art. 20 ; L.M. 1998, c. 30, art. 51 ; L.M. 2001, c. 41, art. 34 ; L.M. 2002, c. 19, art. 49 ; L.M. 2003, c. 4, art. 79 ; L.M. 2004, c. 43, art. 85 ; L.M. 2005, c. 37, ann.

A, art. 160 ; L.M. 2006, c. 24, art. 68 ; L.M. 2007, c. 6, art. 64 ; L.M. 2008, c. 3, art. 59 ; L.M. 2009, c. 26, art. 52 ; L.M. 2010, c. 29, art. 47 ; L.M. 2011, c. 41, art. 41 ; L.M. 2012, c. 1, art. 58 ; L.M. 2013, c. 36, art. 2 ; L.M. 2013, c. 55, art. 41 ; L.M. 2015, c. 40, art. 36 ; L.M. 2016, c. 10, art. 20 ; L.M. 2017, c. 40, art. 56 ; L.M. 2020, c. 21, art. 56 ; L.M. 2021, c. 61, art. 20 ; L.M. 2024, c. 35, art. 52 ; L.M. 2025, c. 48, art. 38 ; L.M. 2026, c. 44, art. 16 .

2.1 [Repealed]

S.M. 1992, c. 52, s. 54 ; S.M. 1993, c. 46, s. 69 and 100 (as amended by S.M. 1994, c. 23, s. 40 ).

2.1 [Abrogé]

L.M. 1992, c. 52, art. 54 ; L.M. 1993, c. 46, art. 69 et 100 (modifié par L.M. 1994, c. 23, art. 40 ).

Definitions

2.2(1) The following

definitions apply in this section.

"average wholesale price" , in relation to a motor vehicle or off-road vehicle, means

(

a) the average wholesale price for such a vehicle determined in a manner authorized by the minister; or

(

b) the average wholesale price for such a vehicle as estimated by the director, if the minister has not authorized a manner of determining the average wholesale price for such a vehicle. (« prix de gros moyen »)

"in approved form" means in a form approved by the minister or the director. (« formule approuvée »)

"market value" of a motor vehicle or off-road vehicle means the greater of its purchase price and its appraised value as set out in an appraisal report that is

(

a) prepared and certified, in approved form, by a registered vehicle dealer who regularly deals in that type of vehicle or by an employee of an appraisal firm who is qualified to appraise that type of vehicle; and

(

b) provided by the purchaser to MPI or the MPI agent registering the vehicle. (« valeur marchande »)

"motor vehicle" means a motor vehicle as defined in The Highway Traffic Act . (« véhicule automobile »)

"MPI" means The Manitoba Public Insurance Corporation. (« SAP »)

"registered vehicle dealer" means a person with an RST number who carries on business in Manitoba or outside Manitoba as

(

a) a dealer as defined in subsection 1(1) of The Drivers and Vehicles Act who,

(

i) if the business is carried on in Manitoba, holds a valid dealer permit issued under

Part 7 of that Act, or

(ii) if the business is carried on in a jurisdiction outside Manitoba, is authorized under the law of that jurisdiction to carry on business as a vehicle dealer; or

(

b) an off-road vehicle dealer as defined in

section 69 of The Drivers and Vehicles