1st Session, 58th Legislature New Brunswick 63-64 Elizabeth II, 2014-2015 1re session, 58e législature Nouveau-Brunswick 63-64 Elizabeth II, 2014-2015 BILL PROJET DE LOI 34 34

An Act to Amend the New Brunswick Income Tax Act Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick Read first time: May 14, 2015 Read second time: Committee: Read third time: Première lecture : le 14 mai 2015 Deuxième lecture : Comité : Troisième lecture : HON. ROGER MELANSON L’HON. ROGER MELANSON

2015 BILL 34 PROJET DE LOI 34

An Act to Amend the New Brunswick Income Tax Act Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick Her Majesty, by and with the advice and consent of the Legislative Assembly of New Brunswick, enacts as follows: Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement de l’Assemblée législative du Nouveau-Brunswick, édicte : 1

Section 14 of the New Brunswick Income Tax Act,

chapter N-6.001 of the Acts of New Brunswick, 2000, is amended 1 L’article 14 de la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick,

chapitre N-6.001 des Lois du Nouveau-Brunswick de 2000, est modifié (

a) in subsection (3.2) in the portion preceding paragraph (

a) by striking out “and subsequent taxa- tion years”;

a) au paragraphe (3.2) au passage qui précède l’alinéa a ), par la suppression de « et les années d’imposition subséquentes »; (

b) by adding after subsection (3.2) the following:

b) par l’adjonction de ce qui suit après le para- graphe (3.2) : 14(3.3) For the 2015 taxation year and subsequent tax- ation years, the tax payable under this Part for a taxation year by an individual on the individual’s taxable income or taxable income earned in Canada, as the case may be, referred to in this Division as the “amount taxable”, is the sum of the following: 14(3.3) Pour l’année d’imposition 2015 et les années d’imposition subséquentes, l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier sur son revenu imposable ou son revenu im- posable gagné au Canada, selon le cas, appelé « montant imposable » à la présente section, correspond à la somme de ce qui suit : (a) 9.68% of the portion of the amount taxable that is less than or equal to $39,973; a) 9,68 % de la

partie du montant imposable qui est inférieure ou égale à 39 973 $; (b) 14.82% of the amount by which the amount tax- able exceeds $39,973 and does not exceed $79,946; b) 14,82 % du montant par lequel le montant impo- sable excède 39 973 $ et n’excède pas 79 946 $; (c) 16.52% of the amount by which the amount tax- able exceeds $79,946 and does not exceed $129,975; c) 16,52 % du montant par lequel le montant impo- sable excède 79 946 $ et n’excède pas 129 975 $; 1

(d) 17.84% of the amount by which the amount tax- able exceeds $129,975 and does not exceed $150,000; d) 17,84 % du montant par lequel le montant impo- sable excède 129 975 $ et n’excède pas 150 000 $; (e) 21% of the amount by which the amount taxable exceeds $150,000 and does not exceed $250,000; and e) 21 % du montant par lequel le montant imposable excède 150 000 $ et n’excède pas 250 000 $; (f) 25.75% of the amount by which the amount tax- able exceeds $250,000. f) 25,75 % du montant par lequel le montant impo- sable excède 250 000 $. 2

Section 16.1 of the Act is amended by adding after subsection (1.4) the following: 2 L’article 16.1 de la Loi est modifié par l’adjonction de ce qui suit après le paragraphe (1.4) : 16.1(1.5) This

section does not apply to 16.1(1.5) Le présent

article ne s’applique pas : (

a) the amount “$ 150,000” referred to in paragraph 14(3.3)(d), and

a) au montant « 150 000 $ » auquel fait référence l’alinéa 14(3.3)d); (b) paragraphs 14(3.3)(

e) and (f).

b) aux alinéas 14(3.3)

e) et f). 3

Section 35 of the Act is amended 3 L’article 35 de la Loi est modifié (

a) in paragraph (

b) of the English version by striking out “and” at the end of the paragraph;

a) à l’alinéa b ) de la version anglaise par la sup- pression de « and » à la fin de l’alinéa; (

b) in paragraph (

c) b) à l’alinéa c) (

i) by striking out the portion preceding sub- paragraph (

i) and substituting the following: (

i) par la suppression du passage qui précède le sous-alinéa (

i) et son remplacement par ce qui suit : (

c) effective January 1, 2010, to December 31, 2013, both dates inclusive,

c) à partir du 1 er janvier 2010 jusqu’au 31 décembre 2013, ces deux dates comprises, (ii) by striking out the period at the end of the paragraph and substituting a semicolon; (ii) par la suppression du point à la fin de l’ali- néa et son remplacement par un point-virgule; (

c) by adding after paragraph (

c) the following:

c) par l’adjonction de ce qui suit après l’alinéa c) : (

d) effective January 1, 2014, to December 31, 2014, both dates inclusive:

d) à partir du 1er janvier 2014 jusqu’au 31 décembre 2014, ces deux dates comprises, (

i) the reference to the fraction in paragraph (

a) of that

section of the Federal Act shall be read as a reference to the fraction that yields a New Bruns- wick dividend tax credit rate of 5.3%; and (

i) le renvoi à la fraction dans l’alinéa a) de cet

article de la loi fédérale est réputé être un renvoi qui donne un taux de crédit d’impôt du Nouveau- Brunswick pour dividendes de 5,3 %, (ii) the reference to the fraction in paragraph (

b) of that

section of the Federal Act shall be read as a reference to the fraction that yields a New Bruns- wick dividend tax credit rate of 12%; and (ii) le renvoi à la fraction dans l’alinéa b) de cet

article de la loi fédérale est réputé être un renvoi qui donne un taux de crédit d’impôt du Nouveau- Brunswick pour dividendes de 12 %; (

e) effective January 1, 2015,

e) à partir du 1 er janvier 2015, Projet de loi 34 Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick 2

(

i) the reference to the fraction in paragraph (

a) of that

section of the Federal Act shall be read as a reference to the fraction that yields a New Bruns- wick dividend tax credit rate of 4%; and (

i) le renvoi à la fraction dans l’alinéa a) de cet

article de la loi fédérale est réputé être un renvoi qui donne un taux de crédit d’impôt du Nouveau- Brunswick pour dividendes de 4 %, (ii) the reference to the fraction in paragraph (

b) of that

section of the Federal Act shall be read as a reference to the fraction that yields a New Bruns- wick dividend tax credit rate of 12%. (ii) le renvoi à la fraction dans l’alinéa b) de cet

article de la loi fédérale est réputé être un renvoi qui donne un taux de crédit d’impôt du Nouveau- Brunswick pour dividendes de 12 %. 4 Subsection 49(4) of the Act is amended 4 Le paragraphe 49(4) de la Loi est modifié (

a) in paragraph (

b) of the English version by striking out “and” at the end of the paragraph;

a) à l’alinéa b ) de la version anglaise par la sup- pression de « and » à la fin de l’alinéa; (

b) by adding after paragraph (

b) the following:

b) par l’adjonction de ce qui suit après l’alinéa b) : (b.1) if, in computing a taxpayer’s income for a tax- ation year from a business carried on by the taxpayer in New Brunswick, an amount is included in respect of interest paid or payable to the taxpayer by a person resident in a country other than Canada, and the tax- payer has paid to the government of that other country a non-business income tax for the year with respect to the amount, the amount is, in applying the definition “qualifying incomes” referred to in paragraph (

c) for the purpose of subsection (1), deemed to be income from a source in that other country; and b.1) si une somme est incluse, dans le calcul du re- venu d’un contribuable pour une année d’imposition tiré d’une entreprise qu’il exploite au Nouveau- Brunswick, au

titre des intérêts payés ou à payer au contribuable par une personne résidant dans un pays étranger et que le contribuable a payé au gouverne- ment de ce pays pour l’année, relativement à cette somme, un impôt sur le revenu ne provenant pas d’une entreprise, la somme est réputée, pour l’applica- tion dans le cadre de l’alinéa c) de la définition « re- venus admissibles » au paragraphe (1), être un revenu provenant d’une source située dans le pays étranger. 5 The heading “Seniors’ Tax Benefit” preceding sec- tion 52 of the Act is repealed and the following is sub- stituted: 5 La rubrique « Prestation d’impôt de personnes âgées » qui précède l’article 52 de la Loi est abrogée et remplacée par ce qui suit : Seniors’ Benefits Prestations pour personnes âgées 6 The Act is amended by adding after

section 52 the following: 6 La Loi est modifiée par l’adjonction de ce qui suit après l’article 52 : Seniors’ home renovation tax credit Crédit d’impôt aux personnes âgées pour rénovation domiciliaire 52.01(1) The following

definitions apply in this sec- tion. 52.01(1) Les définitions qui suivent s’appliquent au présent article. “eligible individual” means an individual, other than a trust, who meets the following requirements: (

a) the individual resided in New Brunswick on the last day of the taxation year; and (

b) the individual « dépense admissible » Relativement à un particulier admissible pour une année d’imposition, s’entend d’une dépense engagée ou effectuée par lui ou pour son compte au cours de cette année et qui est directement attribuable à une rénovation admissible, notamment celles qui ont été engagées ou effectuées en vue d’obtenir les permis nécessaires à la réalisation de cette rénovation ou de lou-

An Act to Amend the New Brunswick Income Tax Act Bill 34 3

(

i) was a senior at the end of the taxation year in which a qualifying expenditure was paid in respect of a qualifying renovation to the individual’s quali- fying principal residence, or (ii) was a qualifying relation of a senior at the end of the taxation year in which a qualifying ex- penditure was paid in respect of a qualifying reno- vation to the individual’s qualifying principal resi- dence. (particulier admissible) “principal residence”, in respect of an eligible individ- ual, means premises, including a non-seasonal mobile home, that are occupied by the individual as the individual’s primary place of residence. (résidence prin- cipale) “qualifying expenditure”, of an eligible individual for a taxation year, means an outlay or expense made or in- curred by, or on behalf of, the individual in the taxation year that is directly attributable to a qualifying renova- tion by the individual and includes such an outlay or ex- pense for permits required for, or for the rental of equip- ment used in the course of, the qualifying renovation, but does not include such an outlay or expense (

a) to acquire goods that have been used, or ac- quired for use or lease, by the individual or by a quali- fying relation of the individual, for any purpose be- fore they were acquired by the individual or the qualifying relation of the individual, (

b) made or incurred under the terms of an agree- ment entered into before January 1, 2015, (

c) to acquire a property that can be used independ- ently of the qualifying renovation, (

d) that is the cost of annual, recurring or routine re- pair, maintenance or service, (

e) to acquire a household appliance, (

f) to acquire an electronic home-entertainment de- vice, (

g) for financing costs in respect of the qualifying renovation, (

h) made or incurred for the purpose of gaining or producing income from a business or property, or er le matériel utilisé à cette fin, exception faite de celles qu’il a engagées ou effectuées :

a) afin d’acquérir des marchandises qui ont servi ou qui ont été acquises en vue d’être utilisées ou louées par lui ou par son proche admissible à une fin quel- conque avant leur acquisition;

b) dans le cadre d’un accord conclu avant le 1 er jan- vier 2015;

c) afin d’acquérir un bien pouvant servir indépen- damment de la rénovation admissible;

d) qui représentent le coût de travaux de réparation, d’entretien ou de service annuels, périodiques ou cou- rants;

e) afin d’acquérir un appareil électroménager;

f) afin d’acquérir un appareil électronique de diver- tissement;

g) afin de financer le coût de la rénovation admis- sible;

h) afin de tirer ou de générer un revenu d’une entre- prise ou d’un bien;

i) relativement à des marchandises ou à des services fournis par une personne ayant un lien de dépendance avec lui, sauf si elle est inscrite sous le régime de la

partie IX de la Loi de la taxe d’accise (Canada). (qua- lifying expenditure) « particulier admissible » S’entend d’un particulier, mais non d’une fiducie, qui satisfait aux exigences sui- vantes :

a) il résidait au Nouveau-Brunswick le dernier jour de l’année d’imposition;

b) il était : (

i) soit une personne âgée à la fin de cette année pendant laquelle une dépense admissible a été payée pour une rénovation admissible qui a été réa- lisée à sa résidence principale admissible, (ii) soit l’un de ses proches admissibles à la fin de cette année au cours de laquelle une dépense ad- missible a été payée pour une rénovation admis- Projet de loi 34 Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick 4

(

i) in respect of goods or services provided by a per- son not dealing at arm’s length with the individual, unless the person is registered for the purposes of

Part IX of the Excise Tax Act (Canada). (dépense admissi- ble) “qualifying principal residence”, of an eligible indi- vidual for a taxation year, means a residence located in New Brunswick that is (

a) if the individual is a senior at the end of the tax- ation year, the principal residence of the individual at any time during the taxation year or a residence that is reasonably expected to become the principal resi- dence of the individual within 24 months after the end of the taxation year, or (

b) if the individual is not a senior at the end of the taxation year, the principal residence of the individual at any time during the taxation year and that is, at the same time, also the principal residence of a qualifying relation of the individual who is a senior at the end of the taxation year, or a residence that is reasonably ex- pected to become such a shared principal residence within 24 months after the end of the taxation year. (résidence principale admissible) “qualifying relation”, of an eligible individual, means a person who is connected or related to the individual in any manner described in subsection 251(6) or 252(2) of the Federal Act. (proche admissible) “qualifying renovation” means an improvement pre- scribed by regulation or an improvement (

a) that is part of a renovation or alteration of a qualifying principal residence of a senior or of the land on which the residence is situated, or that is part of the construction of the residence, that can reasona- bly be considered to be undertaken (

i) to enable the senior to gain access to, or to be mobile or functional within, the residence or the land, or (ii) to reduce the risk of harm to the senior within the residence or the land, or in gaining access to the residence or the land, (

b) that sible à sa résidence principale admissible. ( eligible individual) « personne âgée » S’entend d’un particulier âgé d’au moins 65 ans. (senior) « proche admissible » Relativement à un particulier admissible, s’entend d’une personne qui lui est liée ou qui lui est apparentée d’une manière décrite au para- graphe 251(6) ou 252(2) de la loi fédérale. (qualifying relation) « rénovation admissible » S’entend d’une améliora- tion réglementaire ou d’une amélioration qui remplit les critères suivants :

a) elle est apportée dans le cadre soit de la rénova- tion ou de la modification de la résidence principale admissible d’une personne âgée ou du bien-fonds sur lequel elle est située, soit de sa construction, et peut être raisonnablement considérée comme étant entre- prise : (

i) ou bien pour lui permettre d’accéder à sa rési- dence ou au bien-fonds ou de s’y déplacer ou d’y fonctionner, (ii) ou bien pour réduire le risque de préjudice qu’elle court lorsqu’elle se trouve dans la résidence ou sur le bien-fonds ou qu’elle y accède;

b) elle est : (

i) ou bien durable et fait

partie intégrante de la résidence ou du bien-fonds, (ii) ou bien en rapport avec l’achat et l’installa- tion d’une version modulaire ou amovible d’un élé- ment qui peut être installé par ailleurs comme ac- cessoire fixe permanent de la résidence ou du bien- fonds, tel qu’une rampe d’accès modulaire et un siège élévateur de baignoire;

c) son but principal n’est pas d’augmenter la valeur de la résidence ou du bien-fonds;

d) elle serait normalement entreprise par une per- sonne qui est atteinte d’une déficience ou pour son compte pour lui permettre d’accéder à sa résidence ou à son bien-fonds ou de s’y déplacer ou d’y fonction- ner;

An Act to Amend the New Brunswick Income Tax Act Bill 34 5

(

i) is of an enduring nature and that is integral to the residence or the land on which the residence is situated, or (ii) relates to the purchase and installation of a modular or removable version of an item of a type that can otherwise be installed as a permanent fix- ture to the residence or the land, including modular ramps and non-fixed bath lifts, (

c) whose primary purpose is not to increase the value of the residence or the land, (

d) that would ordinarily be undertaken by, or on behalf of, a person who has an impairment to enable the person to gain access to, or to be mobile or func- tional within, the person’s residence or land, and (

e) that is not an improvement excluded by regula- tion. (rénovation admissible) “senior” means an individual who is at least 65 years of age. (personne âgé

e) e) elle n’est pas une amélioration que les règlements excluent. (qualifying renovation) « résidence principale » Relativement à un particulier admissible, s’entend des locaux, y compris une maison mobile non saisonnière, qu’il occupe à

titre de lieu de ré- sidence principal. (principal residence) « résidence principale admissible » Relativement à un particulier admissible pour une année d’imposition, s’en- tend d’une résidence située au Nouveau-Brunswick :

a) s’il est une personne âgée à la fin de cette année, sa résidence principale à un moment donné au cours de l’année ou une résidence dont il est raisonnable de s’attendre qu’elle le deviendra dans les vingt-quatre mois qui suivent la fin de l’année;

b) s’il n’est pas une personne âgée à la fin de cette année, soit sa résidence principale à un moment donné au cours de l’année et, au même moment, celle de l’un de ses proches admissibles qui est une personne âgée à la fin de l’année, soit une résidence dont il est raisonnable de s’attendre qu’elle devienne une telle résidence principale commune dans les vingt-quatre mois qui suivent la fin de l’année. ( qualifying princi- pal residence) 52.01(2) Subject to subsections (3) to (10), if an eligi- ble individual applies on a form provided by the Minis- ter for a tax credit under this

section in respect of a taxa- tion year and files the application and any other records required by the Minister with the individual’s return of income for the taxation year, the individual may claim a tax credit for the taxation year in the amount determined by the following formula: 52.01(2)

Sous réserve des paragraphes (3) à (10), le particulier admissible qui, au moyen de la formule que fournit le ministre, fait une demande de crédit d’impôt en vertu du présent

article à l’égard d’une année d’impo- sition et dépose la demande ainsi que tout autre registre qu’exige le ministre avec sa déclaration de revenu pour l’année d’imposition peut demander pour l’année d’im- position un crédit d’impôt dont le montant est le résultat du calcul suivant : A × B A × B where où A is 10%, and A représente 10 %; B is the lesser of $ 10,000 and the amount determined by the following formula: B représente le moins élevé de 10 000 $ et du montant qui résulte du calcul suivant : C - D C - D where où C is the total of all amounts each of which is a qual- ifying expenditure of the individual that was paid by C représente le total des sommes représentant cha- cune une dépense admissible du particulier, qui a été Projet de loi 34 Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick 6

or on behalf of the individual during the taxation year and that has not been used by another individual in the calculation of a credit claimed by that other indi- vidual under this section, and payée par lui ou pour son compte pendant cette année et qui n’a pas été utilisée par un autre particulier dans le calcul d’un crédit que ce dernier a demandé en ver- tu du présent article; D is the total of all amounts each of which is re- ceived or receivable by a person, or that can reasona- bly be expected to be received by a person, in respect of a qualifying expenditure of the individual referred to in “C” and that is D représente le total des sommes équivalant cha- cune à une somme qu’une personne reçoit ou qu’elle recevra ou qu’elle peut raisonnablement s’attendre à recevoir, à l’égard d’une dépense admissible du parti- culier visée à l’élément « C » et qui est offerte : (

a) provided under a program financed by a mu- nicipal, provincial or federal government, except the home accessibility tax credit under

section 118.041 of the Federal Act, and that is designed to provide assistance with the cost of the construction, alteration or renovation of a residence or land on which the residence is situated,

a) soit dans le cadre d’un programme qui est fi- nancé par une administration municipale, un gou- vernement provincial ou le gouvernement fédéral, à l’exception du crédit d’impôt pour l’accessibilité domiciliaire prévu à l’article 118.041 de la loi fédé- rale, et vise à fournir une aide au

titre des frais de construction, de modification ou de rénovation d’une résidence ou d’un bien-fonds sur lequel elle est située; (

b) provided as a forgivable loan by a municipal, provincial or federal government and that is de- signed to provide permanent or temporary assis- tance with, or financing for, the cost of the con- struction, alteration or renovation of a residence or land on which the residence is situated, but only to the extent that the loan, or a portion of it, has not been repaid under a legal obligation to do so, or

b) soit à

titre de prêt à remboursement condition- nel consenti par une administration municipale, un gouvernement provincial ou le gouvernement fédé- ral et vise à fournir une aide permanente ou provi- soire au

titre des frais de construction, de modifica- tion ou de rénovation d’une résidence ou du bien- fonds sur lequel elle est située ou à financer ces travaux, mais seulement dans la mesure où tout ou

partie du prêt n’a pas été remboursé en exécution d’une obligation légale de le rembourser; (

c) provided under a program prescribed by regu- lation for the purposes of this subsection.

c) est offerte dans le cadre d’un programme ré- glementaire aux fins d’application du présent para- graphe. 52.01(3) Subject to subsection (4), for the purposes of this section, a qualifying expenditure shall be deemed to have been paid on the earlier of the date on which the expenditure was paid and the date the expenditure be- came payable. 52.01(3)

Sous réserve du paragraphe (4) et aux fins d’application du présent article, une dépense admissible est réputée avoir été payée à la date de son paiement ou, si elle lui est antérieure, à la date de son exigibilité. 52.01(4) If a qualifying expenditure in respect of a qualifying renovation is paid by or on behalf of the eligi- ble individual in two or more instalments, the total of all instalments with respect to the qualifying expenditure shall be deemed to have been paid on the earlier of the date on which the last instalment was paid and the date the last instalment became payable. 52.01(4) Si la dépense admissible effectuée à l’égard d’une rénovation admissible est payée par le particulier admissible ou pour son compte, en deux ou plusieurs versements, l’intégralité des versements est réputée avoir été payée à la date du dernier versement ou, si elle lui est antérieure, à la date de son exigibilité. 52.01(5) A qualifying expenditure of an eligible indi- vidual includes an outlay or expense made or incurred by a cooperative housing corporation, a condominium cor- 52.01(5) La dépense admissible qu’effectue le particu- lier admissible comprend toute dépense engagée ou ef- fectuée par une société coopérative d’habitation, une as-

An Act to Amend the New Brunswick Income Tax Act Bill 34 7

poration or a similar entity, in this subsection referred to as the “corporation”, in respect of a property that is owned, administered or managed by the corporation and that includes the qualifying principal residence of the in- dividual, to the extent of the individual’s share of that outlay or expense, if sociation condominiale ou une entité semblable, appelée « société » dans le présent paragraphe, relativement à un bien dont elle est propriétaire, administratrice ou ges- tionnaire et qui comprend la résidence principale admis- sible du particulier, jusqu’à concurrence de la part de cette dépense qui revient à ce dernier, dans le cas où, à la fois : (

a) the outlay or expense would be a qualifying ex- penditure of the corporation if the corporation were a natural person and the property were the principal res- idence of that natural person, and

a) la dépense serait une dépense admissible de la société, si elle était une personne physique et que le bien était la résidence principale de cette dernière; (

b) the corporation has notified the individual, in writing, of the individual’s share of the outlay or ex- pense.

b) la société l’a avisé par écrit de la part de la dé- pense qui lui revient. 52.01(6) A qualifying expenditure of an eligible indi- vidual includes an outlay or expense made or incurred by a trust, in respect of a property that is owned by the trust and that includes the qualifying principal residence of the individual, to the extent of the share of that outlay or expense that is reasonably attributable to the individual, having regard to the amount of the outlays or expenses made or incurred in respect of the principal residence of the individual including, for this purpose, common areas relevant to more than one principal residence, if 52.01(6) La dépense admissible du particulier admis- sible comprend toute dépense engagée ou effectuée par une fiducie relativement à un bien dont elle est proprié- taire et qui inclut la résidence principale admissible de celui-ci jusqu’à concurrence de la part de cette dépense qu’il est raisonnable de lui attribuer, compte tenu du montant des dépenses engagées ou effectuées relative- ment à sa résidence principale admissible, y compris, à cette fin, les aires communes qui se rapportent à plus d’une résidence admissible principale, dans le cas où, à la fois : (

a) the outlay or expense would be a qualifying ex- penditure of the trust if the trust were a natural person and the property were the principal residence of that natural person, and

a) la dépense serait une dépense admissible de la fi- ducie, si elle était une personne physique et que le bien était la résidence principale de cette dernière; (

b) the trust has notified the individual, in writing, of the individual’s share of the outlay or expense.

b) la fiducie l’a avisé par écrit de la part de la dé- pense qui lui revient. 52.01(7) For the purposes of this section, the following rules apply with respect to qualifying expenditures: 52.01(7) Aux fins d’application du présent article, les règles qui suivent s’appliquent à l’égard des dépenses admissibles : (

a) if more than one individual is entitled to claim a tax credit under this

section for a taxation year in re- spect of a single residence that is the qualifying prin- cipal residence of all of the individuals at the same time during the taxation year, the total amount of qualifying expenditures that may be claimed by all of the individuals in respect of the residence cannot ex- ceed $10,000; and

a) si plus d’un particulier a le droit de demander pour une année d’imposition le crédit d’impôt prévu au présent

article à l’égard d’une résidence unique qui est la résidence principale admissible de tous les parti- culiers au même moment de l’année, le montant glo- bal des dépenses admissibles que tous peuvent de- mander à l’égard de la résidence ne peut pas excéder 10 000 $; (

b) subject to subsection (9), if an eligible individ- ual and the individual’s spouse or common-law part- ner on December 31 of a taxation year are both enti-

b) sous réserve du paragraphe (9), si le particulier admissible et son conjoint ou son conjoint de fait au 31 décembre de l’année d’imposition ont tous les Projet de loi 34 Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick 8

tled to claim a tax credit under this section, the total amount of qualifying expenditures that may be claimed by the two individuals for the taxation year cannot exceed $10,000. deux droit de demander le crédit d’impôt prévu au présent article, le montant global des dépenses admis- sibles que tous deux peuvent demander pour cette an- née ne peut pas excéder 10 000 $. 52.01(8) If the eligible individuals cannot agree as to what portion of the amount each can claim under para- graph (7)(

a) or (b), the Minister may fix the portions. 52.01(8) Si les particuliers admissibles sont incapables de s’entendre sur la somme qu’ils peuvent réclamer en vertu de l’alinéa

(7) a) ou b), le ministre peut la détermi- ner. 52.01(9) Paragraph (7)(

b) does not apply if, on De- cember 31 of the taxation year, the eligible individual and the individual’s spouse or common-law partner 52.01(9) L’alinéa

(7) b) ne s’applique pas dans les cas où, le 31 décembre de l’année d’imposition, le particu- lier admissible et son époux ou conjoint de fait : (

a) have been living separate and apart for a period of at least 90 days because of a breakdown of their marriage or common-law partnership, or

a) vivent séparés depuis au moins quatre-vingt-dix- jours pour cause d’échec de leur mariage ou de leur union de fait; (

b) are living separate and apart because of medical necessity.

b) vivent séparés pour cause de nécessité médicale. 52.01(10) An outlay or expense is not a qualifying ex- penditure unless the work to implement the qualifying renovation to which that outlay or expense is directly at- tributable begins within a reasonable time after the out- lay or expense is made or incurred. 52.01(10) Une dépense n’est une dépense admissible que si les travaux de mise en oeuvre de la rénovation ad- missible à laquelle la dépense est directement attribuable commencent dans un délai raisonnable après que la dé- pense a été engagée ou effectuée. 52.01(11) Subject to subsection (12), an eligible indi- vidual who is resident in Canada for only part of a taxa- tion year is entitled to claim for the year only the amount the individual would be entitled to claim for the year un- der this

section that can reasonably be considered wholly applicable to any period in the year throughout which the individual was resident in Canada, computed as though that period were the whole taxation year. 52.01(11)

Sous réserve du paragraphe (12), le particu- lier admissible qui réside au Canada pendant une

partie de l’année d’imposition seulement n’a le droit de deman- der pour l’année que le montant qu’il aurait le droit de demander pour l’année en vertu du présent

article et qu’il est raisonnable de considérer comme étant entière- ment applicable à une période de l’année pendant la- quelle il résidait au Canada, ce montant étant calculé comme si cette période constituait l’année d’imposition entière. 52.01(12) The amount that may be claimed under this

section shall not exceed the amount that the eligible indi- vidual would have been entitled to claim under this sec- tion if the individual had been resident in Canada throughout the year. 52.01(12) Le montant qui peut être demandé en vertu du présent

article ne peut pas excéder celui que le parti- culier admissible aurait eu le droit de demander en vertu du présent

article s’il avait résidé au Canada pendant l’année entière. 52.01(13) Subject to subsection (14), an eligible indi- vidual who becomes bankrupt in a calendar year is enti- tled to claim, for each taxation year that ends in the cal- endar year, only those amounts that the individual is entitled to claim for the taxation year under this

section as can reasonably be considered wholly applicable to the taxation year. 52.01(13)

Sous réserve du paragraphe (14), le particu- lier admissible qui devient failli au cours d’une année ci- vile n’a le droit de demander pour chaque année d’impo- sition qui se termine pendant cette année civile que les montants qu’il a le droit de demander pour l’année d’im- position en vertu du présent

article et qu’il est raison- nable de considérer comme étant entièrement applicables à cette année.

An Act to Amend the New Brunswick Income Tax Act Bill 34 9

52.01(14) The sum of all amounts that may be claimed under this

section for all taxation years of the eligible in- dividual ending in a calendar year shall not exceed the total amount that the individual would have been entitled to claim under this

section in respect of the calendar year if the individual had not become bankrupt. 52.01(14) Le montant global qui peut être demandé en vertu du présent

article pour toutes les années d’imposi- tion du particulier admissible se terminant pendant une année civile ne peut pas excéder le montant global qu’il aurait eu le droit de demander en vertu du présent

article à l’égard de l’année civile, s’il n’était pas devenu failli. 52.01(15) If an eligible individual becomes bankrupt in a calendar year and, when the bankruptcy occurs, he or she is not a senior but becomes a senior by the end of the calendar year, the bankrupt individual is eligible to claim a tax credit under this

section for the taxation year that ends at the time of the bankruptcy. 52.01(15) Si un particulier admissible devient failli pendant une année civile et que, au moment de la faillite, il n’est pas une personne âgée mais il le devient avant la fin de l’année civile, le particulier failli a le droit de de- mander un crédit d’impôt en vertu du présent

article pour l’année d’imposition qui se termine au moment de la faillite. 52.01(16) If an eligible individual becomes bankrupt in a calendar year and, when the bankruptcy occurs, he or she is a qualifying relation of another individual who is not a senior at that time but becomes a senior by the end of the calendar year, the bankrupt individual is eligi- ble to claim a tax credit under this

section for the taxa- tion year that ends at the time of the bankruptcy. 52.01(16) Si le particulier admissible devient failli pendant une année civile et que, au moment de la faillite, il est un proche admissible d’un autre particulier qui n’est pas une personne âgée à ce moment-là mais qui le devient avant la fin de l’année civile, le particulier failli a le droit de demander un crédit d’impôt en vertu du pré- sent

article pour l’année d’imposition qui se termine au moment de la faillite. 52.01(17) If, when an individual dies, he or she is not a senior but would have become a senior by the end of the calendar year in which he or she dies, the individual is eligible to claim a tax credit under this

section for the taxation year that ends on the date of death. 52.01(17) Le particulier qui, à son décès, n’est pas une personne âgée mais qui le serait devenu avant la fin de l’année civile de son décès a le droit de demander un crédit d’impôt en vertu du présent

article pour l’année d’imposition qui se termine à la date du décès. 52.01(18) If, when an individual dies, he or she is a qualifying relation of another individual who is not a se- nior at that time but becomes a senior by the end of the calendar year in which the death occurs, the deceased in- dividual is eligible to claim a tax credit under this sec- tion for the taxation year that ends on the date of death. 52.01(18) Si, à son décès, le particulier est un proche admissible d’un autre particulier qui, au moment du décès, n’est pas une personne âgée, mais qui le devient avant la fin de l’année civile du décès, il a le droit de de- mander un crédit d’impôt en vertu du présent

article pour l’année d’imposition qui se termine à la date du décès. 52.01(19) If an individual is a qualifying relation of another individual who, immediately before death, is not a senior but who would have become a senior by the end of the calendar year in which he or she dies, the individ- ual who is the qualifying relation is eligible to claim a tax credit under this

section for a taxation year that ends in the calendar year as if the other individual had not died. 52.01(19) Le proche admissible d’un autre particulier qui, immédiatement avant son décès, n’est pas une per- sonne âgée, mais qui le serait devenu avant la fin de l’année civile du décès a le droit de demander un crédit d’impôt en vertu du présent

article pour l’année d’impo- sition qui se termine pendant l’année civile comme si l’autre particulier n’était pas décédé. 52.01(20) Subsection 248(28) of the Federal Act ap- plies for the purposes of this section. 52.01(20) Le paragraphe 248(28) de la loi fédérale s’applique aux fins d’application du présent article. 52.01(21) Despite paragraph 248(28)(

b) of the Federal Act, an eligible individual may include the same qualify- ing expenditure for the purpose of his or her tax credit under this

section and for the purpose of determining his 52.01(21) Par dérogation à l’alinéa 248(28)

b) de la loi fédérale, le particulier admissible peut inclure la même dépense admissible dans le calcul du crédit d’impôt au- quel il a droit en vertu du présent

article et dans l’établis- Projet de loi 34 Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu du Nouveau-Brunswick 10

or her entitlement to the tax credit under subsection 26(1). sement de son droit au crédit d’impôt prévu au para- graphe 26(1). 52.01(22) An individual who has claimed and is eligi- ble for a tax credit under this

section for a taxation year is deemed to have paid, at the time referred to in subsec- tion 156.1(4) of the Federal Act, as that

section relates to the taxation year, the amount of the credit on account of the individual’s tax payable under this Act. 52.01(22) Le particulier qui a demandé le crédit d’im- pôt que prévoit le présent

article pour une année d’impo- sition et qui y est admissible est réputé avoir payé, au moment indiqué au paragraphe 156.1(4) de la loi fédé- rale, cet

article se rapportant à l’année d’imposition, le montant du crédit au

titre de son impôt payable en vertu de la présente loi. 7 Paragraph 53(1)(

a) of the Act is amended by strik- ing out “paragraph 117(2)(c)” and substituting “para- graph 117(2)(d)”. 7 L’alinéa 53(1)

a) de la Loi est modifié par la sup- pression de « 117(2)c) » et son remplacement par « 117(2)d) ». 8

Section 82 of the Act is amended by adding “(1.51) to (1.53),” after “(1.5),”. 8 L’article 82 de la Loi est modifié par l’adjonction de « (1.51) à (1.53), » après « (1.5), ». 9 Subsection 124(1) of the Act is amended by adding after paragraph (

c) the following: 9 Le paragraphe 124(1) de la Loi est modifié par l’adjonction de ce qui suit après l’alinéa c) : (c.01) excluding improvements for the purpose of paragraph (

e) of the definition “qualifying renova- tion” in subsection 52.01(1); c.01) excluant des améliorations aux fins d’applica- tion de l’alinéa e) de la définition « rénovation admis- sible » au paragraphe 52.01(1); 10(1) Sections 1, 2, 5, 6 and 9 of this Act shall be deemed to have come into force on January 1, 2015. 10(1) Les articles 1, 2, 5, 6 et 9 de la présente loi sont réputés être entrés en vigueur le 1er janvier 2015. 10(2)

Section 3 of this Act shall be deemed to have come into force on January 1, 2014. 10(2) L’article 3 de la présente loi est réputé être en- tré en vigueur le 1er janvier 2014. 10(3)

Section 4 of this Act shall be deemed to have come into force on February 28, 2004. 10(3) L’article 4 de la présente loi est réputé être en- tré en vigueur le 28 février 2004. 10(4)

Section 7 of this Act shall be deemed to have come into force on January 1, 2007. 10(4) L’article 7 de la présente loi est réputé être en- tré en vigueur le 1er janvier 2007. 10(5)

Section 8 of this Act shall be deemed to have come into force on June 26, 2013. 10(5) L’article 8 de la présente loi est réputé être en- tré en vigueur le 26 juin 2013.

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