Income Tax (Act)

Income Tax

Northwest Territories — Consolidated Statutes

I-1 AMENDED BY SNWT 1988,c.19(Supp.) SNWT 1988,c.58(Supp.) In force, January 1, 1990 SNWT 1988,c.87(Supp.) In force, except s.4, July 1, 1991 s.4 in force January 1, 1990 SNWT 1988,c.118(Supp.) In force, June 24, 1990 SNWT 1991-92,c.37 In force January 1, 1993 SNWT 1993,c.9 In force January 1, 1993 SNWT 1994,c.11 In force January 1, 1994 SNWT 1995,c.4 s.3(2) in force January 1, 1987 s.15(2) in force January 1, 1990 SNWT 1996,c.11 In force January 1, 1996 SNWT 1998,c.3 Deemed in force January 1, 1997 SNWT 1998,c.12 In force July 1, 1998 SNWT 1998,c.18 In force September 25, 1998; SI-003-99 SNWT 1999,c.11 In force September 25, 1998 (deemed) SNWT 1999,c.1 In force April 1, 1999 SNWT 2001,c.9 In force January 1, 2001 SNWT 2001,c.12 In force January 1, 2001 (deemed) SNWT 2002,c.2 In force January 1, 2002 (deemed) SNWT 2002,c.9 In force July 1, 2002 SNWT 2004,c.2 In force January 1, 2004 (deemed) SNWT 2004,c.3 In force January 1, 2004 (deemed) SNWT 2004,c.5 In force January 1, 2005 SNWT 2004,c.11 SNWT 2005,c.12 In force January 1, 2005 (deemed) SNWT 2006,c.4 MODIFIÉE PAR LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.) LRTN-O 1988, ch. 58 (Suppl.) En vigueur le 1er janvier 1990 LRTN-O 1988, ch. 87 (Suppl.) En vigueur sauf l’art. 4, le 1er juillet 1991 art. 4 en vigueur le 1er janvier 1990 LRTN-O 1988, ch. 118 (Suppl.) En vigueur le 24 juin 1990 LTN-O 1991-1992, ch. 37 En vigueur le 1er janvier 1993 LTN-O 1993, ch. 9 En vigueur le 1er janvier 1993 LTN-O 1994, ch. 11 En vigueur le 1er janvier 1994 LTN-O 1995, ch. 4 art. 3(2) en vigueur le 1er janvier 1987 art. 15(2) en vigueur le 1er janvier 1990 LTN-O 1996, ch. 11 En vigueur le 1er janvier 1996 LTN-O 1998, ch. 3 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 1997 LTN-O 1998, ch. 12 En vigueur le 1er juillet 1998 LTN-O 1998, ch. 18 En vigueur le 25 septembre 1998; TR-003-99 LTN-O 1999, ch. 11 Réputée être entrée en vigueur le 25 septembre 1998 LTN-O 1999, ch. 1 En vigueur le 1er avril 1999 LTN-O 2001, ch. 9 En vigueur le 1er janvier 2001 LTN-O 2001, ch. 12 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 2001 LTN-O 2002, ch. 2 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 2002 LTN-O 2002, ch. 9 En vigueur le 1er juillet 2002 LTN-O 2004, ch. 2 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 2004 LTN-O 2004, ch. 3 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 2004

In force July 1, 2006 SNWT 2006,c.15 In force January 7, 2007; SI-005-2006 SNWT 2006,c.19 In force February 21, 2007 SNWT 2008,c.16 s.3 in force January 1, 2004 (deemed); s.2,4,5 in force January 1, 2008 (deemed); s.1,6 in force October 21, 2008 SNWT 2011,c.6 s. 1-3, 5(portion), 6(1), 7, 9 -13 in force March 4, 2011; s.4 &8 in force January 1, 2011 (deemed); s.5(portion) &s.6(2) in force July 1, 2011 SNWT 2017,c.10 s.6 in force January 1, 2017 (deemed); s.7 in force January 1, 2016 (deemed); s.8 in force July 1, 2017 SNWT 2019,c.20 In force August 21, 2019

section 4 in force September 1, 2019 SI-010-2019 SNWT 2021,c.3 s.3 in force January 1, 2015 (deemed); s.2 in force January 1, 2018 (deemed); s.4 in force January 1, 2021 (deemed) SNWT 2023,c.5 In force January 1, 2022 (deemed) s.4 in force January 1, 2023 (deemed) s.5(1) in force January 1, 2018 (deemed) s.5(2) in force July 1, 2021 (deemed) s.7 and 8 in force March 25, 2020 (deemed) SNWT 2023,c.7[E] SNWT 2023,c.30 In force July 1, 2021 (deemed) N.B. Each amending Act should be reviewed to determine the application of its amendments to various taxation years.

LTN-O 2004, ch. 5 En vigueur le 1er janvier 2005 LTN-O 2004, ch. 11 LTN-O 2005, ch. 12 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 2005 LTN-O 2006, ch. 4 En vigueur le 1er juillet 2006 LTN-O 2006, ch. 15 En vigueur le 7 janvier 2007; TR-005-2006 LTN-O 2006, ch. 19 En vigueur le 21 février 2007 LTN-O 2008, ch. 16 L’article 3 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2004; Les articles 2, 4 et 5 réputés être entrés en vigueur le 1er janvier 2008; Les articles 1 et 2 en vigueur le 21 octobre 2008 LTN-O 2011, ch. 6 Les articles 1 à 3, 5 (partie), 6(1), 7 et 9 à 13 en vigueur le 4 mars 2011; Les articles 4 et 8 réputés être entrés en vigueur le 1er janvier 2011; Les articles 5 (partie) et 6(2) en vigueur le 1er juillet 2011 LTN-O 2017, ch. 10

L'article 6 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2017;

L'article 7 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2016;

L'article 8 entré en vigueur le 1er juillet 2017 LTN-O 2019, ch. 20 En vigueur le 21 août 2019 L’article 4 en vigueur le 1er septembre 2019 TR-010-2019 LTN-O 2021, ch. 3 L’article 3 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2015 L’article 2 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2018 L’article 4 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2021 LTN-O 2023, ch. 5 Réputée être entrée en vigueur le 1er janvier 2022 L’article 4 réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2023 Le paragraphe 5(1) réputé être entré en vigueur le 1er janvier 2018 Le paragraphe 5(2) réputé être entré en vigueur le 1er juillet 2021 Les articles 7 et 8 réputé être entré en vigueur le 25 mars 2020 LTN-O 2023, ch. 7 [A]

LTN-O 2023, ch. 30 Réputée être entrée en vigueur le 1er juillet 2023 N. B. Chacune des lois modificatrices devrait être consultée afin de déterminer l’application de ses modifications aux différentes années d’imposition. This consolidation is not an official statement of the law. It is an office consolidation prepared by Legislation Division, Department of Justice, for convenience only. The authoritative text of statutes can be ascertained from the Revised Statutes of the Northwest Territories, 1988 and the Annual Volumes of the Statutes of the Northwest Territories.

Any Certified Bills not yet included in the Annual Volumes can be obtained through the Office of the Clerk of the Legislative Assembly. Certified Bills, copies of this consolidation and other G.N.W.T. legislation can be accessed online at https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/ La présente codification administrative ne constitue pas le texte officiel de la loi; elle n’est établie qu’à

titre documentaire par les Affaires législatives du ministère de la Justice. Seules les lois contenues dans les Lois révisées des Territoires du Nord-Ouest (1988) et dans les volumes annuels des Lois des Territoires du Nord- Ouest ont force de loi. Les projets de loi certifiés ne figurant pas dans les volumes annuels peuvent être obtenus en s’adressant au bureau du greffier de l’Assemblée législative. Les projets de loi certifiés, copies de la présente codification administrative et autres lois du G.T.N.-O. sont disponibles en ligne à l’adresse suivante : https://www.justice.gov.nt.ca/en/browse/laws-and-leg islation/

INCOME TAX ACT LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU TABLE OF CONTENTS TABLE DES MATIÈRES

INTERPRETATION DÉFINITIONS

Definitions 1

(1) Définitions Meaning: "last day of the taxation year"

(2) Définition : «dernier jour de l’année d’imposition» Tax payable

(3) Impôt payable

Definitions under federal Act

(4) Définitions de la loi fédérale

Interpretation consistent with federal Act

(5) Application compatible avec la loi fédérale Compound interest

(6) Intérêt composé Modification of federal provisions

(7) Ajustements des dispositions fédérales

PART I INCOME TAX

PARTIE I IMPÔT SUR LE REVENU DIVISION A - LIABILITY FOR TAX

SECTION A - ASSUJETTISSEMENT À L’IMPÔT Tax payable by individuals 2

(1) Impôt des particuliers Tax payable by corporations

(2) Impôt des corporations DIVISION B - COMPUTATION OF TAX

SECTION B - CALCUL DE L’IMPÔT INDIVIDUAL INCOME TAX IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS Computation of Tax Calcul de l’impôt

Definitions 2.1 Définitions

Definitions 2.11

(1) Définitions Rates

(2) Taux Thresholds

(3) Plafonds Amount of tax payable

(4) Montant d’impôt payable Rounding

(5) Arondissement Determining thresholds after 2004

(6) Établissement des plafonds après 2004 Rounding

(7) Arondissement Adjustments to Tax Rajustements à l’impôt CPP/QPP disability benefits and other lump-sum payments for previous years 2.12 Prestations d’invalidité du RPC/RRQ et autres paiements forfaitaires pour des années antérieures Application 2.13

(1) Application Annual adjustment after 2001

(2) Rajustement annuel après 2001 Application

(3) Application Annual adjustment after 2003

(4) Rajustement annuel après 2003 Rounding

(5) Arrondissement 2001 taxation year

(7) Année d’imposition 2001 1

Tax Credits and Deductions Crédits d’impôt et déductions Deduction where marriage or common-law partnership 2.14

(1) Crédit pour conjoint Amount deductible

(2) Montant déductible Application of federal Act

(3) Application de la loi fédérale Amount for eligible dependant 2.15

(1) Crédit équivalent pour personne entièrement à charge Amount deductible

(2) Montant déductible Application of federal Act

(3) Application de la loi fédérale Single status credit 2.16 Crédit de base In-home care of relative credit 2.17

(1) Crédit pour soins à domicile d’un proche Amount deductible

(2) Montant déductible Application of federal Act

(3) Application de la loi fédérale Dependant credit 2.18

(1) Crédit pour personnes à charge Amount deductible

(2) Montant déductible Application of federal Act

(3) Application de la loi fédérale Additional amount for dependants 2.19

(1) Montant supplémentaire pour personnes à charge Amount deductible

(2) Montant déductible Application of federal Act

(3) Application de la loi fédérale Age credit 2.2 Crédit pour personnes âgées Pension credit 2.21

(1) Crédit pour pension Application of federal Act

(2) Application de la loi fédérale Charitable donations credit 2.22 Crédit pour dons de bienfaisance Medical expense credit 2.23 Crédit pour frais médicaux Credit for mental or physical impairment 2.24

(1) Crédit d’impôt pour déficience mentale ou physique Credit for dependant having impairment

(2) Crédit d’impôt pour personne déficiente à charge Tuition credit 2.25 Crédit pour frais de scolarité Education credit 2.26

(1) Crédit d’impôt pour études Subsections 118.6(1) and (3) of federal act apply

(2) Paragraphes 118.6(1) et (3) de la loi fédérale applicables Unused tuition and education credits 2.27

(1) Crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études inutilisés 2000 carry-over

(2) Montants reportés de l’année 2000 Restriction on credit

(3) Restriction sur le crédit Credit for interest on student loan 2.28 Crédit pour intérêts sur les prêts aux étudiants Credit for EI premium and CPP contribution 2.29 Crédit pour cotisations à l’assurance-emploi et au RPC Transfer to spouse or common-law partner 2.3

(1) Transfert à l’époux ou au conjoint de fait Transfer to parent or grandparent

(2) Transfert à l’un des parents ou grands-parents Tuition and education tax credits transferred

(3) Transfert des crédits pour frais de scolarité et pour études Minimum tax carry-over 2.31 Report de l’impôt minimum Deduction for taxable dividends 2.32 Crédit d’impôt pour dividendes imposables Restrictions on Credits and Other Rules Restrictions relatives aux crédits et autres règles Part-year residents 2.34 Résidents pour une

partie d’année seulement Ordering of non-refundable credits 2.35 Ordre d’application des crédits non remboursables 2

Credits in separate returns 2.36 Crédits dans des déclarations de revenus distinctes Tax payable by non-resident 2.37 Impôt payable par les non-résidents Credits in year of bankruptcy 2.38 Crédits au cours de l’année de faillite Tax payable by inter vivos trust 2.39 Impôt payable par une fiducie non testamentaire Deductions not permitted for trusts 2.4 Déductions non permises pour les fiducies Bankrupt individuals 2.41 Particuliers en faillite Other Taxes Payable Autres impôts payables Tax on split income 2.42

(1) Impôt sur le revenu fractionné Reference to Canada applies

(2) Application du renvoi à Canada Minimum tax 2.43 Impôt minimum Multi-jurisdictional and Non-resident Individuals Particuliers à administrations multiples et non-résidents Multi-jurisdictional and non-resident individuals 2.44

(1) Particuliers à administrations multiples et non-résidents Exception

(2) Exception Multi-jurisdictional deduction

(3) Déduction d’administrations multiple Deduction on account of foreign tax paid 3

(1) Déduction pour l’impôt étranger payé

Definitions

(2) Définitions Meaning: "non-business-income tax"

(3) Définition : «impôt sur le revenu ne provenant pas d’une entreprise» Income from multiple foreign countries

(4) Revenu provenant d’autres pays Government of foreign jurisdiction

(5) Gouvernement étranger CHILD BENEFIT PRESTATION POUR ENFANTS

Definitions 3.1

(1) Définitions COVID-19, child care expenses

(2) COVID-19, frais de garde d’enfants Deemed overpayment 3.2

(1) Paiement en trop réputé Calculating overpayment

(2) Calcul du paiement en trop Calculating overpayment for shared custody parent

(2.2) Calcul du paiement en trop pour le père ou la mère qui assume la garde partagée Exceptions

(3) Exceptions Non-residents and part-year residents

(4) Non résidents et résidents pendant une

partie de l’année Effect of bankruptcy

(5) Effet de la faillite Overpayment amount secure

(6) Montants soustraits, etc. Eligible individuals 3.3

(1) Particuliers admissibles Extension for notices

(2) Prorogation Person ceasing to be eligible individual

(3) Ancien particulier admissible Death of cohabiting spouse

(4) Décès du conjoint visé Separation from cohabiting spouse

(5) Séparation Person becoming cohabiting spouse

(6) Nouveau conjoint visé Set-off 3.4 Compensation COST OF LIVING OFFSET COMPENSATION DU COÛT DE LA VIE

Definitions 3.5

(1) Définitions Application of federal Act

(2) Application de la loi fédérale 3

Calculation of offset

(3) Calcul de la compensation Eligible individual

(4) Particulier admissible Qualified dependant

(5) Personne à charge admissible Application of federal Act

(6) Application de la loi fédérale

Definitions 3.6

(1) Définitions Months specified

(2) Mois déterminés Percentage to be read as

(3) Mention du pourcentage Decision final

(4) Décision définitive Use of offset amount

(5) Utilisation du montant de la compensation No payments after June 30, 2021

(6) Aucun paiement après le 30 juin 2021 CORPORATION INCOME TAX IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS Tax rate for corporations 4

(1) Taux d’impôt

Definitions

(2) Définitions Small business rate

(2.1) Déduction accordée aux petites entreprises Transitional

(2.2) Disposition transitoire Deduction where corporation has foreign investment income

(3) Déduction pour revenu de placements à l’étranger Separate deductions where income arises in more than one foreign country

(4) Déductions distinctes pour chaque pays étranger DEDUCTIONS FROM TAX DÉDUCTIONS SUR L’IMPÔT Definition: "net income" 4.1

(1) Définition : «revenu net» Where

section does not apply

(1.1) Exception Deduction based on net income

(2) Déduction fondée sur le revenu net Minimum deduction

(2.1) Déduction minimale Restriction

(2.2) Restriction Deduction for 1993 taxation year

(3) Déduction pour l’année d’imposition 1993 Application of refund

(4) Affectation du remboursement

Definitions 5

(1) Définitions Deduction for political contribution

(2) Déductions pour contribution politique Filing of receipt

(3) Reçu obligatoire Payment of contribution

(4) Versement de la contributio Books and records relating to political contributions 6

(1) Documents comptables Return of information

(2) Rapport Application

(3) Application Definition: "investment tax credit" 6.1

(1) Sens de «crédit d’impôt à l’investissement» Deduction

(2) Déduction Tax credit certificates to be filed

(3) Dépôt des certificats de crédit d’impôt Time period for filing

(4) Moment du dépôt Carryforward or carryback of tax credit

(5) Report en avant ou en arrière du crédit d’impôt Limits on carryforward and carryback: individual

(6) Restrictions applicables au report par un particulier Limits on carryforward and carryback: corporation

(7) Restrictions applicables au report par une société par actions Deemed coming into force

(8) Entrée en vigueur réputée 4

DIVISION C - SPECIAL CASES

SECTION C - CAS SPÉCIAUX EXEMPTIONS EXEMPTIONS Exemptions from tax 8 Exemptions MUTUAL FUND TRUSTS AND CORPORATIONS FIDUCIES ET CORPORATIONS DE FONDS MUTUELS Capital gains refunds to mutual fund trusts 9

(1) Remboursement au

titre des gains en capital à une fiducie de fonds mutuels Limitation of trust’s refund to proportion of Northwest Territories income to total income

(2) Remboursement proportionnel au revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest Commissioner’s right to apply refund against tax liability of trust

(3) Affectation du remboursement

Definitions

(4) Définitions Capital gains refund to mutual fund corporations 10

(1) Remboursement au

titre des gains en capital à une corporation de fonds mutuels Limitation of corporation’s refund to proportion of Northwest Territories income to total income

(2) Remboursement proportionnel au revenu gagné dans l’année dans les Territoires du Nord-Ouest Commissioner’s right to apply refund against tax liability of corporation

(3) Affectation du remboursement

Definitions

(4) Définitions DIVISION D - RETURNS, ASSESSMENTS, PAYMENT AND APPEALS

SECTION D - DÉCLARATIONS, COTISATIONS, PAIEMENTS ET APPELS RETURNS DÉCLARATIONS Application of federal provisions: returns, assessments, withholding and payment 11 Application de dispositions fédérales concernant les montants à recevoir, les estimations, les retenues et les paiements Reassessment 12

(1) Nouvelle cotisation Redetermination

(2) Nouvelle détermination Payment of tax by persons farming or fishing 15

(1) Impôt sur les revenus de pêche ou d’agriculture Payment where collection agreement exists

(2) Accord de perception Payment of tax by other individuals 16

(1) Impôt des autres particuliers Payment where collection agreement exists

(2) Accord de perception Where instalments not required 17 Acomptes provisionnels non exigés Incorporation of federal provisions: payments by corporations 18

(1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant l’impôt des corporations Payments where collection agreement in effect

(2) Accord de perception Incorporation of federal provisions: returns, payments and interest 19 Application de dispositions fédérales concernant les montants à recevoir, les paiements et les intérêts Refund for tax credits 20 Remboursements Amount on which instalment computed 21 Accord de perception 5

PENALTIES PÉNALITÉS Incorporation of federal provisions: failure to file subsection 150(1) return 22

(1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant le défaut de produire une déclaration prévue au paragraphe 150(1) Where collection agreement

(2) Conclusion d’un accord de perception Incorporation of federal provisions: repeated failures 23

(1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les omissions répétées Where collection agreement

(2) Conclusion d’un accord de perception Incorporation of federal provisions: late or deficient instalments 23.1 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant des acomptes en retard ou manquants REFUND OF OVERPAYMENT REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP Incorporation of federal provisions: refunds 24

(1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les remboursements Refunds based on federal refunds

(2) Remboursement en fonction des remboursements fédéraux OBJECTIONS TO ASSESSMENTS OPPOSITION À LA COTISATION Incorporation of federal provisions: objections 25 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les oppositions DIVISION E - APPEALS TO THE SUPREME COURT OF THE NORTHWEST TERRITORIES

SECTION E - APPELS DEVANT LA COUR SUPRÊME DES TERRITOIRES DU NORD-OUEST Incorporation of federal provisions: appeals 26

(1) Dispositions fédérales - appels Subject matter of appeal

(2) Questions pouvant être portées en appel Institution of appeal

(3) Avis d’appel Notice of appeal

(4) Signification Required particulars

(5) Contenu de l’avis Fee

(6) Droit Commissioner’s reply to notice 27

(1) Réponse Court’s discretion

(2) Discrétion du tribunal Idem

(3) Idem Idem

(4) Idem Idem

(5) Idem Effect of filing of material 28

(1) Conséquence du dépôt Court’s discretion to allow further pleadings

(2) Discrétion judiciaire Incorporation of federal provisions: irregularities, extension of time and hearings in camera 29 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les irrégularités, la prorogation de délai et les audiences à huis clos Practice and procedure of court 30 Règles du tribunal 6

PART II ADMINISTRATION AND ENFORCEMENT

PARTIE II APPLICATION ET EXÉCUTION ADMINISTRATION APPLICATION Incorporation of federal provisions: administration, garnishment and proceedings to collect 32 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant l’application, la saisie-arrêt et le recouvrement Remission of territorial portion of federal tax remitted 32.1 Remise d’impôts fédéraux Regulations 33

(1) Règlements Federal regulations

(2) Règlements fédéraux Statutory Instruments Act

(3) Loi sur les textes réglementaires Publication of federal regulations

(4) Publication des règlements fédéraux Retroactivity

(5) Rétroactivité ENFORCEMENT EXÉCUTION Incorporation of federal provision: recovery of taxes 34 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant le recouvrement des impôts Incorporation of federal provisions: certificates 35

(1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les certificats Proceedings under

section 223 of the federal Act

(2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les procédures en vertu de l’article 223 de la loi fédérale Commissioner’s warrant 36 Mandat du commissaire Incorporation of federal provisions: right of Commissioner to acquire taxpayer’s property and right to money seized by police 38 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant l’acquisition de biens du contribuable ou de fonds saisis entre ses mains Incorporation of federal provisions: seizure of chattels 40 Dispositions fédérales Incorporation of federal provisions: taxpayer’s impending departure 41 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant le départ imminent d’un contribuable Incorporation of federal provisions: withheld money 42

(1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant l’argent retenu Assessment

(2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant la cotisation Incorporation of federal provisions: director’s liability 43 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant la responsabilité des administrateurs GENERAL DISPOSITIONS GÉNÉRALES Requirement of businesses to keep records and books 44

(1) Livres et registres Incorporation of federal provisions: books and records

(2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les livres et registres Incorporation of federal provisions: inspections, etc. 45 Application de dispositions de la loi fédérale concernant les enquêtes, etc. Penalty relating to

section 33 48

(1) Peine Idem

(2) Idem 7

OFFENCES INFRACTIONS Offence and penalty 50

(1) Infractions et peines Incorporation of federal provision: compliance order

(2) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant l’ordonnance d’exécution Saving

(3) Réserve Incorporation of federal provision: specific penalties 51 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant certaines pénalités Minister’s right of action 52 Décision du ministre Revealing confidential information 53

(1) Communication de renseignements Exceptions

(2) Exceptions Incorporation of federal provision: liability of officer or agent of corporation 54 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant la responsabilité des dirigeants ou mandataires de société Incorporation of federal provision: minimum penalties 55 Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant les pénalités minimales PROCEDURE AND EVIDENCE PROCÉDURE ET PREUVE Incorporation of federal provisions: evidence 56

(1) Incorporation des dispositions de la loi fédérale concernant la preuve Admissibility and weight of evidence

(2) Admissibilité et force probante Judicial notice

(10) Connaissance d’office Day of receiving mailed document

(12.1) Date de réception des documents mis à la poste Evidence as to collection agreement

(15) Preuve de l’accord de perception Commissioner’s certificate prima facie proof of facts therein

(17) Certificat du commissaire Issue or execution of documents where collection agreement exists

(18) Présomptions TAX AVOIDANCE ÉVITEMENT FISCAL Application of federal Act 56.1 Application de la loi fédérale

Definitions 56.2

(1) Définitions General anti-avoidance provision

(2) Disposition générale antiévitement Determination of tax consequences

(3) Attributs fiscaux à déterminer Request for adjustments

(4) Demande en vue de déterminer les attributs fiscaux Duties of Minister

(5) Obligations du ministre Notification of tax consequences

(6) Avis

PART III COLLECTION OF TAX

PARTIE III RECOUVREMENT DE L’IMPÔT COLLECTION AGREEMENT ACCORD DE PERCEPTION Commissioner’s right to enter into agreement 57

(1) Autorisation donnée au commissaire de conclure un accord Amendments

(2) Modifications Minister’s powers where agreement exists

(3) Pouvoirs du ministre Deputy Minister’s powers

(4) Pouvoirs du sous-ministre Minister’s right of appropriation 58

(1) Droit d’affectation conféré au ministre Effect of appropriation

(2) Conséquence de l’affectation 8

No action against persons withholding tax 59 Impôt d’un non-résident Liability to remit reduced by tax withheld outside Territories 60

(1) Retenues à l’extérieur des territoires Overpayment by excessive withholding or deduction

(2) Paiements en trop

Definitions 61

(1) Définitions Adjusting payments

(2) Paiements de rajustement Adjusting payments where collection agreement exists

(3) Accord de perception Amount of adjusting payment

(4) Montant du paiement de rajustement No recovery of amounts deducted

(5) Non-recouvrement des montants déduits Liability to remit reduced by amount deducted or withheld by non-agreeing province

(6) Limite des déductions et retenues Overpayment by excessive withholding or deduction

(7) Paiement en trop Effect of Government of Canada making adjusting payment on Northwest Territories’ behalf

(8) Conséquence du paiement de rajustement Enforcement of judgments 62

(1) Exécution des jugements Registration

(2) Enregistrement Regulations to enable enforcement

(3) Règlements 9

INCOME TAX ACT LOI DE L’IMPÔT SUR LE REVENU LTN-O 1995, ch. 4, art. 2

INTERPRETATION DÉFINITIONS

Definitions 1.

(1) In this Act, "agreeing province" means a province that has entered into an agreement with the Government of Canada under which the Government of Canada will collect taxes payable under that province’s income tax statute and will make payments to that province in respect of the taxes so collected; (province participante) "Canada Revenue Agency" means the Canada Revenue Agency continued under subsection 4(1) of the Canada Revenue Agency Act; (Agence du revenu du Canada) "collection agreement" means the agreement entered into pursuant to subsection 57(1); (accord de perception) "Commissioner" means the Commissioner of the Northwest Territories or, where a collection agreement is entered into, means (

a) in relation to the remittance of any amount as or on account of tax payable under this Act, the Receiver General for Canada, (

b) in relation to the remission under

section 32.1 of any amount as or on account of tax, interest or penalty paid under this Act, the Minister, and (

c) in relation to the administration and enforcement of this Act, other than sections 57 and 61, the Minister; (commissaire) "Commissioner of Revenue" means the Commissioner of Revenue appointed under

section 25 of the Canada Revenue Agency Act; (commissaire du revenu) "Consumer Price Index" means the Consumer Price Index for Canada for any 12-month period arrived at by (

a) aggregating the Consumer Price Index for Canada, as published by Statistics Canada under the authority of the Statistics Act (Canada), adjusted in the manner that may be prescribed by federal regulations, for each month in that 1.

(1) Les définitions qui suivent s’appliquent à la présente loi. «accord de perception» Accord conclu en vertu du paragraphe 57(1). (collection agreement) «administrateur général»

a) Soit le sous-ministre du ministère des Finances;

b) soit le commissaire du revenu, si un accord de perception est conclu. (deputy head) «Agence du revenu du Canada» L’Agence du revenu du Canada prorogée en vertu du paragraphe 4(1) de la

Loi sur l’Agence du revenu du Canada. (Canada Revenue Agency) «année d’imposition» S’entend au sens du paragraphe 249(1) de la loi fédérale et, dans le cas d’une fiducie ou d’une succession, s’entend au sens du paragraphe 104(23) de cette loi. (taxation year) «commissaire» Le commissaire des Territoires du Nord-Ouest ou, si un accord de perception est conclu :

a) le receveur général du Canada, à l’égard de la remise d’un montant à

titre ou au compte d’un impôt payable en vertu de la présente loi;

b) le ministre, à l’égard de la remise prévue à l’article 32.1 d’un montant à

titre d’impôt, d’intérêt ou de pénalité versés en vertu de la présente loi;

c) le ministre, à l’égard de l’application et de l’exécution de la présente loi, à l’exclusion des articles 57 et 61. (Commissioner) «commissaire du revenu» Le commissaire du revenu nommé en application de l’article 25 de la

Loi sur l’Agence du revenu du Canada. (Commissioner of Revenue) «établissement stable» S’entend au sens du règlement fédéral. (permanent establishment) Définitions 10

period, (

b) dividing the aggregate obtained under paragraph (

a) by 12, and (

c) rounding the result obtained under paragraph (

b) to the nearest one-thousandth or, if the result obtained is equidistant from two consecutive one-thousandths, to the higher one thousandth; (indice des prix à la consommation) "deputy head" means (

a) the Deputy Minister of the Department of Finance, or (

b) where a collection agreement is entered into, the Commissioner of Revenue; (administrateur général) "federal Act" means the Income Tax Act (Canada); (loi fédérale) "federal regulations" means the regulations made pursuant to the federal Act, as amended from time to time; (règlement fédéral) "federal rules" means the Income Tax Application Rules (Canada); (règles fédérales) "income tax statute" means, with reference to an agreeing province, the law of that province that imposes a tax similar to the tax imposed under this Act; (loi de l’impôt sur le revenu) "individual" means a person other than a corporation and includes a trust or estate as defined in subsection 104(1) of the federal Act; (particulier) "loss" means a loss as determined in accordance with and for the purposes of the federal Act; (perte) "Minister" means the Minister of National Revenue for Canada, but in any provision of the federal Act that is incorporated by reference in this Act, unless a collection agreement has been entered into, a reference to the Minister shall be read and construed for the purposes of this Act as a reference to the Commissioner; (ministre) "non-agreeing province" means a province that is not an agreeing province; (province non participante) "permanent establishment" has the same meaning as in the federal regulations; (établissement stable) «indice des prix à la consommation»

L’indice des prix à la consommation pour le Canada pour une période de 12 mois obtenu par :

a) l’addition des indices mensuels des prix à la consommation de la période pour le Canada, publiés par Statistique Canada en application de la

Loi sur la statistique (Canada), rajustés de la manière prévue par règlement fédéral;

b) la division de ce total par 12;

c) l’arrêt du quotient ainsi obtenu à la troisième décimale, les résultats ayant au moins cinq en quatrième décimale étant arrondis à la troisième décimale supérieure. (Consumer Price Index) «loi de l’impôt sur le revenu» À l’égard d’une province participante, la loi de la province qui institue un impôt semblable à celui qu’institue la présente loi. (income tax statute) «loi fédérale» La Loi de l’impôt sur le revenu (Canada). (federal Act) «ministre»

Le ministre fédéral du Revenu national, mais dans toute disposition de la loi fédérale qui se trouve incorporée par renvoi dans la présente loi, la mention de «ministre» s’entend, pour l’application de la présente loi, d’une mention du commissaire, sauf si un accord de perception a été conclu. (Minister) «particulier» Personne physique; y sont assimilées une fiducie ou une succession au sens du paragraphe 104(1) de la loi fédérale. (individual) «perte» S’entend au sens de la loi fédérale. (loss) «province» Province du Canada, Yukon, Nunavut et les Territoires du Nord-Ouest. (province) «province non participante»

Province qui n’est pas une province participante. (non-agreeing province) «province participante» Province qui a conclu avec le gouvernement du Canada un accord en vertu duquel le gouvernement du Canada perçoit les impôts payables en conformité avec la loi de l’impôt sur le revenu de cette province et les lui verse. (agreeing province) «receveur général du Canada» Le receveur général du Canada, mais dans toute disposition de la loi fédérale qui se trouve incorporée par renvoi dans la présente loi, la mention de «receveur général du Canada» 11

"province" means a province of Canada, Yukon, Nunavut and the Northwest Territories; (province) "Receiver General for Canada" means the Receiver General for Canada but in any provision of the federal Act that is incorporated by reference in this Act, unless a collection agreement has been entered into, a reference to the Receiver General for Canada shall be read and construed for the purposes of this Act as a reference to the Commissioner; (receveur général du Canada) "regulation" means a regulation made by the Commissioner under this Act; (règlement) "taxation year" has the same meaning as in subsection 249(1) of the federal Act and, in the case of an estate or trust arising on death, has the same meaning as in subsection 104(23) of that Act. (année d’imposition) s’entend, pour l’application de la présente loi, d’une mention du commissaire, sauf si un accord de perception a été conclu. (Receiver General for Canada) «règles fédérales»

Les Règles concernant l’application de l’impôt sur le revenu (Canada). (federal rules) «règlement» Règlement pris par le commissaire en vertu de la présente loi. (regulation) «règlement fédéral» Règlement pris en vertu de la loi fédérale avec ses modifications successives. (federal regulations) Meaning: "last day of the taxation year"

(2) The expression "last day of the taxation year" shall, in the case of an individual who resided in Canada at any time in the taxation year but ceased to reside in Canada before the last day thereof, be deemed to be a reference to the last day in the taxation year on which he or she resided in Canada.

(2) L’expression «dernier jour de l’année d’imposition» est réputée, dans le cas d’un particulier qui a résidé au Canada à un moment de l’année d’imposition, mais qui a cessé de résider au Canada avant le dernier jour de cette année, désigner le dernier jour de sa résidence au Canada pendant l’année d’imposition. «dernier jour de l’année d’imposition» Tax payable

(3) The tax payable by a taxpayer under this Act or under

Part I of the federal Act means the tax payable by the taxpayer as fixed by assessment or reassessment subject to variation on objection or on appeal, if any, in accordance with this Act, or

Part I of the federal Act, as the case may be.

(3) L’impôt payable par un particulier en application de la présente loi ou de la

partie I de la loi fédérale s’entend de l’impôt qu’il doit payer, tel qu’il est fixé par une cotisation ou une nouvelle cotisation, sous réserve de modification à la suite d’une opposition ou d’un appel, s’il y a lieu, en conformité avec la présente loi ou avec la

partie I de la loi fédérale, selon le cas. Impôt payable

Definitions under federal Act

(4) For the purposes of this Act, except where they are at variance with the

definitions contained in this section, the

definitions and

interpretations contained in or made by regulation under the federal Act, apply.

(4) Les définitions et règles d’interprétation de la loi fédérale ou de ses règlements d’application s’appliquent à la présente loi, sauf incompatibilité avec les définitions que contient le présent article. Définitions de la loi fédérale

Interpretation consistent with federal Act

(5) In any case of doubt, the provisions of this Act shall be applied and interpreted in a manner consistent with similar provisions of the federal Act.

(5) En cas de doute, les dispositions de la présente loi s’appliquent et s’interprètent de manière compatible avec les dispositions semblables de la loi fédérale. Application compatible avec la loi fédérale Compound interest (6) Subsection 248(11) of the federal Act applies for the purposes of this Act to the extent that that subsection applies to subsections 161(1), (2) and (11), 164(3) to (4) and 227(8.3) and (9.2) of that Act.

(6) Le paragraphe 248(11) de la loi fédérale s’applique pour les fins de la présente loi dans la mesure où ce paragraphe s’applique aux paragraphes 161(1), (2) et (11), 164(3) à

(4) Intérêt composé 12

*See SNWT 1995,c.4,s.3(5) respecting the application of amendments to this subsection. et 227(8.3) et (9.2) de cette loi. *Voir LTN-O 1995, ch. 4, art. 3(5) en ce qui a trait à l’application de ces modifications au présent paragraphe. Modification of federal provisions

(7) Where a provision (in this subsection referred to as "that section") of the federal Act or the federal regulations or federal rules is made applicable for the purposes of this Act, that section, as amended from time to time heretofore or hereafter, applies with such modification as the circumstances require for the purposes of this Act as though it had been enacted as a provision of this Act and in applying that

section for the purposes of this Act, in addition to any other modifications required by the circumstances, (

a) a reference in that

section to tax under

Part I of the federal Act shall be read as a reference to tax under this Act; (

b) where that

section contains a reference to tax under any of Parts I.1 to XIV of the federal Act, that

section shall be read without reference therein to tax under any of those Parts and without reference to any portion of that

section which applies only to or in respect of tax under any of those Parts; (

c) a reference in that

section to a particular provision of the federal Act that is the same as or similar to a provision of this Act shall be read as a reference to the provision of this Act; (

d) any reference in that

section to a particular provision of the federal Act that applies for the purposes of this Act shall be read as a reference to the particular provision as it applies for the purposes of this Act; (

e) where that

section contains a reference to any of Parts I.1 to XIV of the federal Act or to a provision in any of those Parts, that

section shall be read without reference therein to that Part or without reference to that provision, as the case may be, and without reference to any portion of that

section that applies only because of the application of any of those Parts or the application of a provision in any of those Parts; (

f) where that

section contains a reference to the Bankruptcy and Insolvency Act (Canada), that

section shall be read without reference therein to the Bankruptcy and Insolvency Act (Canada);

(7) Lorsqu’une disposition de la loi fédérale, des règles fédérales ou des règlements fédéraux rendue applicable pour les fins de la présente loi est modifiée, cette disposition et ses modifications successives s’appliquent, compte tenu des adaptations de circonstances pour les fins de la présente loi, comme si elle avait été édictée à

titre de disposition de celle-ci; pour l’application de cette disposition pour les fins de la présente loi, en plus des modifications nécessaires, les ajustements suivants sont faits :

a) un renvoi dans cette disposition à l’impôt payable en vertu de la

partie I de la loi fédérale vaut renvoi à l’impôt payable en vertu de la présente loi;

b) lorsque cette disposition contient un renvoi à l’impôt visé par l’une des parties I.1 à XIV de la loi fédérale, cette disposition se lit en en retranchant les renvois à l’impôt payable au

titre de l’une de ces parties et les éléments de cette disposition qui ne s’appliquent qu’à l’impôt visé par l’une de ces parties;

c) un renvoi dans cette disposition à une disposition précise de la loi fédérale qui est identique ou semblable à une disposition de la présente loi vaut renvoi à la disposition de la présente loi;

d) un renvoi dans cette disposition à une disposition précise de la loi fédérale qui s’applique pour les fins de la présente loi vaut renvoi à la disposition précise dans la mesure où elle s’applique pour les fins de la présente loi;

e) lorsque cette disposition contient un renvoi à l’une des parties I.1 à XIV de la loi fédérale ou à une disposition de l’une de ces parties, cette disposition s’applique comme si le renvoi à cette

partie ou à cette autre disposition, selon le cas, en était retranché et sans aucun renvoi à toute

partie de cette disposition qui ne s’applique qu’en raison de l’application de l’une de ces parties ou de l’une de leurs dispositions;

f) lorsque cette disposition contient un renvoi à la

Loi sur la faillite et l’insolvabilité (Canada), ce renvoi est réputé en avoir été retranché; Ajustements des disposi- tions fédérales 13

(

g) a reference in that

section to a federal regulation or federal rule that applies for the purposes of this Act shall be read as a reference to the regulation or rule, as the case may be, as it applies for the purposes of this Act; (

h) any reference in that

section to a word or expression set out in the left hand column of the following table shall be read as a reference to the word or expression set out opposite thereto in the right hand column of the following table:

g) la mention, dans la disposition, d’un règlement fédéral ou d’une règle fédérale qui s’applique dans le cadre de la présente loi vaut mention du règlement ou de la règle, tel qu’il ou elle s’applique dans le cadre de la présente loi;

h) un renvoi dans cette disposition à un mot ou à une expression mentionné dans la colonne de gauche du tableau qui suit vaut renvoi au mot ou à l’expression y correspondant dans la colonne de droite : Table Tableau Canada the Northwest Territories Canada les Territoires du Nord-Ouest Canada Revenue Agency Department of Finance Agence du revenu du Canada ministère des Finances Commissioner of Revenue deputy head commissaire du revenu administrateur général Criminal Code

Summary Conviction Procedures Act Code criminel

Loi sur les poursuites par procédure

sommaire Deputy Attorney General of Canada Deputy Attorney General for the Northwest Territories sous-procureur général du Canada sous-procureur général des Territoires du Nord-Ouest Federal Court Act Judicature Act

Loi sur la Cour fédérale

Loi sur l’organisation judiciaire Federal Court of Canada Supreme Court Cour fédérale du Canada Cour suprême Her Majesty Commissioner Sa Majesté le commissaire Receiver General Commissioner receveur général le commissaire Registrar of the Tax Court of Canada Clerk of the Supreme Court, appointed under the Judicature Act registraire de la Cour canadienne de l’impôt greffier de la Cour suprême, nommé en vertu de la

Loi sur l’organisation judiciaire Registry of the Federal Court office of the Clerk of the Supreme Court greffe de la Cour fédérale greffe de la Cour suprême Tax Court of Canada Supreme Court Cour canadienne de l’impôt Cour suprême Tax Court of Canada Act Judicature Act

Loi sur la Cour canadienne de l’impôt

Loi sur l’organisation judiciaire SNWT 1988, c.19(Supp.),s.2,3; SNWT 1995, c.4,s.3; SNWT 1998,c.3,s.2(1); SNWT 2001, c.12,s.2; SNWT 2011,c.6,s.2; SNWT 2017, c.10,s.2. LRTN-O 1988, ch. 19 (Suppl.), art. 2 et 3; LTN-O 1995, ch. 4, art. 3; LTN-O 1998, ch. 3, art. 2(1); LTN-O 2001, ch. 12, art. 2; LTN-O 2002, ch. 2, art. 2; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2; LTN-O 2017, ch. 10, art. 2. 14

PART I INCOME TAX

PARTIE I IMPÔT SUR LE REVENU DIVISION A - LIABILITY FOR TAX

SECTION A - ASSUJETTISSEMENT À L’IMPÔT Tax payable by individuals 2.

(1) An income tax shall be paid as hereinafter required for each taxation year by every individual (

a) who was resident in the Northwest Territories on the last day of the taxation year; or (

b) who, not being resident in the Northwest Territories on the last day of the taxation year, had income earned in the taxation year in the Northwest Territories as defined in

section 2.1. 2.

(1) Un impôt sur le revenu doit être payé, ainsi qu’il est prévu ci-après, pour chaque année d’imposition, par les particuliers qui, selon le cas :

a) étaient résidents des Territoires du Nord-Ouest le dernier jour de l’année d’imposition;

b) qui, bien que n’étant pas résident des Territoires du Nord-Ouest le dernier jour de l’année d’imposition, avait un revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition tel que défini à l’article 2.1. Impôt des particuliers Tax payable by corporations

(2) An income tax shall be paid as hereinafter required for each taxation year by every corporation that maintained a permanent establishment in the Northwest Territories at any time in the year. SNWT 2001,c.12,s.3; SNWT 2011,c.6,s.2(2).

(2) Un impôt sur le revenu doit être payé, ainsi qu’il est prévu ci-après, par toute corporation qui a tenu un établissement permanent dans les Territoires du Nord-Ouest à quelque moment que ce soit dans l’année. LTN-O 2001, ch. 12, art. 3; LTN-O 2011, ch. 6, art. 2(2). Impôt des corporations DIVISION B - COMPUTATION OF TAX

SECTION B - CALCUL DE L’IMPÔT INDIVIDUAL INCOME TAX IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS Computation of Tax Calcul de l’impôt

Definitions 2.1. In this

section and sections 2.11 to 2.44 and 3, "appropriate percentage" means, (

a) for the 2004 or a subsequent taxation year, the tier one rate established by paragraph 2.11(2)(

a) for that year, and (

b) for a taxation year prior to 2004, the lowest percentage referred to in

section 2.11, as that

section read immediately before January 1, 2004, that is applicable in determining tax payable under this Part for that year; (taux de base pour l’année) "highest percentage" means, (

a) for the 2004 or a subsequent taxation year, the tier four rate established by paragraph 2.11(2)(

d) for that year, and (

b) for a taxation year prior to 2004, the highest percentage referred to in

section 2.11, as that

section read 2.1. Les définitions qui suivent s’appliquent au présent article, aux articles 2.11 à 2.44 et à l’article 3. «impôt payable en vertu de la loi fédérale» par un particulier au

titre d’une année d’imposition désigne le montant déterminé en vertu de la définition «impôt qu’il est par ailleurs tenu de payer en vertu de la présente partie» au paragraphe 120(4) de la loi fédérale concernant ce particulier pour l’année. (tax payable under the federal Act) «revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition» Revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année, déterminé conformément aux règlements fédéraux visés dans la définition «revenu gagné au cours de l’année dans une province» au paragraphe 120(4) de la loi fédérale. (income earned in the taxation year in the Northwest Territories) Définitions 15

immediately before January 1, 2004, that is applicable in determining tax payable under this Part for that year; (taux le plus élevé) "income earned in the taxation year in the Northwest Territories" means the income earned in the year in the Northwest Territories as determined in accordance with the federal regulations referred to in the definition "income earned in the year in a province" in subsection 120(4) of the federal Act; (revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition) "income earned in the taxation year outside the Northwest Territories" means income for the year minus income earned in the taxation year in the Northwest Territories; (revenu gagné hors des Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition) "income for the year" means (

a) in the case of an individual resident in Canada during only part of the taxation year to whom

section 114 of the federal Act applies in respect of the year or in the case of an individual not resident in Canada at any time in the taxation year, his or her income for the year as computed under subsection 120(3) of the federal Act, and (

b) in the case of any other individual, his or her income for the year as determined in accordance with, and for the purposes of, the federal Act; (revenu pour l’année) "specific percentage", for a taxation year, means 45%; (taux spécifique) "tax payable under the federal Act", by an individual for a taxation year, means the amount determined under the definition "tax otherwise payable under this Part" in subsection 120(4) of the federal Act in respect of the individual for the year. (impôt payable en vertu de la loi fédérale) SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2004,c.3,s.2; SNWT 2011,c.6,s.3.

«revenu gagné hors des Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition» Revenu pour l’année d’imposition, moins le revenu gagné dans les Territoires du Nord-Ouest dans l’année d’imposition. (income earned in the taxation year outside the Northwest Territories) «revenu pour l’année»

a) Dans le cas d’un particulier qui ne réside au Canada que pendant une

partie de l’année d’imposition visée par l’article 114 de la loi fédérale ou dans le cas d’un particulier qui n’était pas résident du Canada à une date quelconque dans l’année d’imposition, son revenu pour l’année, calculé en vertu du paragraphe 120(3) de la loi fédérale;

b) dans le cas de tout autre particulier, son revenu pour l’année, au sens de la loi fédérale et aux fins de celle-ci. (income for the year) «taux de base pour l’année» S’entend :

a) pour 2004 ou une année d’imposition subséquente, du taux de première catégorie fixé par l’alinéa 2.11(2)

a) pour cette année;

b) pour une année d’imposition qui précède 2004, du taux le plus bas mentionné à l’article 2.11, en son état avant le 1er janvier 2004, qui est applicable pour déterminer l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour cette année d’imposition. (taux de base pour l’anné

e) «taux le plus élevé» S’entend :

a) pour 2004 ou une année d’imposition subséquente, du taux de quatrième catégorie fixé par l’alinéa 2.11(2)

d) pour cette année;

b) pour une année d’imposition qui précède 2004, du taux le plus élevé mentionné à l’article 2.11, en son état avant le 1er janvier 2004, qui est applicable pour déterminer l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour cette année d’imposition. (taux de base pour l’anné

e) «taux spécifique» Pour une année d’imposition, un taux de 45 %. (specific percentage) LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2004, ch. 3, art. 2; 16

LTN-O 2011, ch. 6, art. 3(1).

Definitions 2.11.

(1) In this section, "amount taxable", for a taxation year, means an individual’s taxable income or taxable income earned in Canada, as the case may be, in that taxation year; (montant imposable) "tier one rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(

a) for that year; (taux de première catégorie) "tier two rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(

b) for that year; (taux de seconde catégorie) "tier three rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(

c) for that year; (taux de troisième catégorie) "tier four rate", for a taxation year, means the percentage established by paragraph (2)(

d) for that year; (taux de quatrième catégorie) "tier one threshold", for a taxation year, means the threshold established by or determined under paragraph (3)(a), as the case may be, for that year; (plafond de première catégorie) "tier two threshold", for a taxation year, means the threshold established by or determined under paragraph (3)(b), as the case may be, for that year; (plafond de seconde catégorie) "tier three threshold", for a taxation year, means the threshold established by or determined under paragraph (3)(c), as the case may be, for that year. (plafond de troisième catégorie) 2.11.

(1) Les définitions qui suivent s’appliquent au présent article. «montant imposable» S’entend du revenu imposable d’un particulier ou du revenu imposable gagné au Canada, selon le cas, pour cette année d’imposition. (amount taxable) «plafond de première catégorie» Plafond fixé en vertu de l’alinéa 3a) ou obtenu en conformité avec celui-ci, selon le cas, pour cette année. (tier one threshold) «plafond de seconde catégorie» Plafond fixé en vertu de l’alinéa 3b) ou obtenu en conformité avec celui-ci, selon le cas, pour cette année. (tier two threshold) «plafond de troisième catégorie»

Plafond fixé en vertu de l’alinéa 3c) ou obtenu en conformité avec celui-ci, selon le cas, pour cette année. (tier three threshold) «taux de première catégorie» Pourcentage fixé en vertu de l’alinéa

(2) a) pour cette année. (tier one rate) «taux de seconde catégorie» Pourcentage fixé en vertu de l’alinéa

(2) b) pour cette année. (tier two rate) «taux de troisième catégorie» Pourcentage fixé en vertu de l’alinéa

(2) c) pour cette année. (tier three rate) «taux de quatrième catégorie» Pourcentage fixé en vertu de l’alinéa

(2) d) pour cette année. (tier four rate) Définitions Rates

(2) The (

a) tier one rate for the 2005 and subsequent taxation years is 5.9%; (

b) tier two rate for the 2005 and subsequent taxation years is 8.6%; (

c) tier three rate for the 2005 and subsequent taxation years is 12.2%; and (

d) tier four rate for the 2005 and subsequent taxation years is 14.05%.

(2) Les taux sont fixés comme suit :

a) le taux de première catégorie pour l’année d’imposition 2005 et les années d’imposition subséquentes est 5,9 %;

b) le taux de seconde catégorie pour l’année d’imposition 2005 et les années d’imposition subséquentes est 8,6 %;

c) le taux de troisième catégorie pour l’année d’imposition 2005 et les années d’imposition subséquentes est 12,2 %;

d) le taux de quatrième catégorie pour l’année d’imposition 2005 et les années d’imposition subséquentes est 14,05 %. Taux 17

Thresholds

(3) The (

a) tier one threshold for the 2004 taxation year is $33,245, and for subsequent taxation years is the amount determined in accordance with subsection (6); (

b) tier two threshold for the 2004 taxation year is $66,492, and for subsequent taxation years is the amount determined in accordance with subsection (6); and (

c) tier three threshold for the 2004 taxation year is $108,101, and for subsequent taxation years is the amount determined in accordance with subsection (6).

(3) Les plafonds sont fixés comme suit :

a) le plafond de première catégorie pour l’année d’imposition 2004 est de 33 245 $ et pour les années d’imposition subséquentes, il représente le montant fixé en confo rmité avec le paragraphe (6);

b) le plafond de seconde catégorie pour l’année d’imposition 2004 est de 66 492 $ et pour les années d’imposition subséquentes, il représente le montant fixé en confo rmité avec le paragraphe (6);

c) le plafond de troisième catégorie pour l’année d’imposition 2004 est de 108 101 $ et pour les années d’imposition subséquentes, il représente le montant fixé en conformité avec le paragraphe (6). Plafonds Amount of tax payable

(4) The tax payable under this Part for the 2004 and subsequent taxation years by an individual on his or her amount taxable is, (

a) if the amount taxable does not exceed the tier one threshold, the amount determined by multiplying the tier one rate by the amount taxable; (

b) if the amount taxable exceeds the tier one threshold and does not exceed the tier two threshold, the amount determined by adding (

i) the product obtained by multiplying the tier one rate by the tier one threshold, and (ii) the product obtained by multiplying the tier two rate by the amount by which the amount taxable exceeds the tier one threshold; (

c) if the amount taxable exceeds the tier two threshold and does not exceed the tier three threshold, the amount determined by adding (

i) the total of (

A) the product obtained by multiplying the tier one rate by the tier one threshold, and (

B) the product obtained by multiplying the tier two rate by the amount by which the tier two threshold exceeds the tier one threshold, and (ii) the product obtained by multiplying the tier three rate by the amount by

(4) L’impôt payable en vertu de la présente

partie pour 2004 et les années d’imposition subséquentes, par un particulier sur son revenu imposable, représente l’un des montants suivants :

a) le montant obtenu en multipliant le taux de première catégorie par le montant imposable dans le cas où le montant imposable est inférieur au plafond de première catégorie;

b) lorsque le montant imposable est supérieur au plafond de première catégorie et est inférieur au plafond de seconde catégorie, le total des montants suivants : (

i) le produit obtenu en multipliant le taux de première catégorie par le plafond de première catégorie, (ii) le produit obtenu en multipliant le taux de seconde catégorie par la

partie du montant imposable qui excède le plafond de première catégorie;

c) lorsque le montant imposable est supérieur au plafond de seconde catégorie et est inférieur au plafond de troisième catégorie, le total des montants suivants : (

i) le montant obtenu en additionant : (

A) le produit obtenu en multipliant le taux de première catégorie par le plafond de première catégorie, (

B) le produit obtenu en Montant d’impôt payable 18

which the amount taxable exceeds the tier two threshold; or (

d) if the amount taxable exceeds the tier three threshold, the amount determined by adding (

i) the total of (

A) the product obtained by multiplying the tier one rate by the tier one threshold, (

B) the product obtained by multiplying the tier two rate by the amount by which the tier two threshold exceeds the tier one threshold, and (

C) the product obtained by multiplying the tier three rate by the amount by which the tier three threshold exceeds the tier two threshold, and (ii) the product obtained by multiplying the tier four rate by the amount by which the amount taxable exceeds the tier three threshold. multipliant le taux de seconde catégorie par la

partie du montant imposable qui excède le plafond de première catégorie, (ii) le produit obtenu en multipliant le taux de troisième catégorie par la

partie du montant imposable qui excède le plafond de seconde catégorie; (

d) lorsque le montant imposable est supérieur au plafond de troisième catégorie, le total des montants suivants : (

i) le montant obtenu en additionant : (

A) le produit obtenu en multipliant le taux de première catégorie par le plafond de première catégorie, (

B) le produit obtenu en multipliant le taux de seconde catégorie par la

partie du montant imposable qui excède le plafond de première catégorie, (

C) le produit obtenu en multipliant le taux de troisième catégorie par la

partie du montant imposable qui excède le plafond de seconde catégorie, (ii) le produit obtenu en multipliant le taux de quatrième catégorie par la

partie du montant qui excède le plafond troisième catégorie. Rounding

(5) If the amount determined in accordance with the formula in paragraph (4)(b)(i), (4)(c)(

i) or (4)(d)(

i) is not a multiple of one dollar, it shall be rounded to the nearest multiple of one dollar or, if it is equidistant from two such consecutive multiples, to the higher multiple.

(5) Le montant fixé en conformité avec la formule prévue au sous-alinéa (4)b)(i), (4)c)(

i) ou (4)d)(

i) est arrêté à l’unité, celui qui a au moins cinq en première décimale étant arrondi à l’unité supérieure. Arrondisse- ment Determining thresholds after 2004

(6) For a taxation year after 2004, the tier one threshold, the tier two threshold and the tier three threshold shall each be determined by adding (

a) the amount that would, but for subsection (7), be the amount of the threshold for the preceding taxation year; and (

b) the product obtained by multiplying (

i) the amount referred to in paragraph (a), by (ii) the amount, adjusted in the manner

(6) Pour une année d’imposition postérieure à 2004, le plafond de première catégorie, le plafond de seconde catégorie et le plafond de troisième catégorie sont fixés de façon à ce que le montant du plafond pour cette année d’imposition soit égal au total des montants suivants :

a) d’une

part le montant qui, compte tenu du paragraphe (7), serait le montant du plafond pour l’année d’imposition précédente;

b) d’autre

part le produit des montants Établissement des plafonds après 2004 19

that may be prescribed by federal regulations and rounded to the nearest one-thousandth, or, if the result obtained is equidistant from two consecutive one-thousandths, to the higher one-thousandth, that is determined by the formula A/B-1 where (

A) A is the Consumer Price Index for the 12-month period that ended on September 30 of the year preceding that year, and (

B) B is the Consumer Price Index for the 12-month period preceding the period referred to in clause (A). suivants : (

i) le montant visé à l’alinéa a), (ii) le résultat du calcul suivant, rajusté de la manière prévue par règlement fédéral et arrêté à la troisième décimale, les résultats ayant au moins cinq en quatrième décimale étant arrondis à la troisième décimale supérieure : A/B-1 où : (

A) A représente l’indice des prix à la consommation à l’égard de la période de 12 mois se terminant le 30 septembre précédant l’année, (

B) B représente l’indice des prix à la consommation à l’égard de la période de 12 mois qui précède la période visée à la division (A). Rounding

(7) If the amount of a tier one threshold, tier two threshold or tier three threshold determined in accordance with subsection (6) is not a multiple of one dollar, it shall be rounded to the nearest multiple of one dollar or, if it is equidistant from two such consecutive multiples, to the higher multiple. SNWT 2004,c.3,s.3; SNWT 2004,c.5,Sch.B,s.1; SNWT 2017,c.10,s.3,4.

(7) Le montant du plafond de première catégorie, du plafond de deuxième catégorie ou du plafond de troisième catégorie fixé en conformité avec le paragraphe (6) est arrêté à l’unité, celui qui a au moins cinq en première décimale étant arrondi à l’unité supérieure. LTN-O 2004, ch. 3, art. 3; LTN-O 2004, ch. 5, ann. B, art. 1; LTN-O 2017, ch. 10, art. 3 et 4. Arrondisse- ment

(8) Repealed, SNWT 2017,c.10,s.4.

(8) Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 4. Adjustments to Tax Rajustements à l’impôt CPP/QPP disability benefits and other lump- sum payments for previous years 2.12. There shall be added in computing an individual’s tax payable under this Part for a taxation year the amount determined by the formula A x B where (

a) A is the specific percentage for the year; and (

b) B is the total of (

i) the amount added under

section 120.3 of the federal Act for the purpose of computing the individual’s tax payable under

Part I of the federal Act for the taxation year; 2.12. Est ajouté dans le calcul de l’impôt payable d’un particulier en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition le montant calculé suivant la formule suivante : A x B où :

a) A représente le taux spécifique pour l’année;

b) B représente le total des montants suivants : (

i) le montant ajouté en application de l’article 120.3 de la loi fédérale aux fins du calcul de l’impôt payable du particulier en vertu de la

partie I de Prestations d’invalidité du RPC/RRQ et autres paiements forfaitaires pour des années antérieures 20

(ii) the amount added under

section 120.31 of the federal Act for the purpose of computing the individual’s tax payable under

Part I of the federal Act for the taxation year; and (iii) the amount added under

section 40 of the federal rules for the purpose of computing the individual’s tax payable under

Part I of the federal Act for the taxation year. SNWT 2001,c.12,s.4. la loi fédérale pour l’année d’imposition, (ii) le montant ajouté en application de l’article 120.31 de la loi fédérale aux fins du calcul de l’impôt payable du particulier en vertu de la

partie I de la loi fédérale pour l’année d’imposition, (iii) le montant ajouté en application de l’article 40 des règles fédérales aux fins du calcul de l’impôt payable du particulier en vertu de la

partie I de la loi fédérale pour l’année d’imposition. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Application 2.13. (1) Subsection (2) applies to sections 2.17 and 2.18, paragraph 2.2(c),

section 2.23 and paragraph 2.24(1)(c). 2.13.

(1) Le paragraphe (2) s’applique aux articles 2.17 et 2.18, à l’alinéa 2.2c), à l’article 2.23 et à l’alinéa 2.24(1)c). Application Annual adjustment after 2001

(2) For the purpose of computing the tax payable by an individual for a taxation year after 2001, each amount expressed in dollars in a provision to which this subsection applies shall be adjusted so that the amount to be used under that provision for the taxation year is the total of (

a) the amount that would, but for subsection (5), be the amount to be used under that provision for the preceding taxation year; and (

b) the product obtained by multiplying (

i) the amount referred to in paragraph (a), by (ii) the amount, adjusted in the manner that may be prescribed by federal regulations and rounded to the nearest one-thousandth, or, if the result obtained is equidistant from two consecutive one-thousandths, to the higher one-thousandth, that is determined by the formula A/B 1 where (

A) A is the Consumer Price Index for the 12-month period that ended on September 30 of the year preceding that year, and (

B) B is the Consumer Price Index for the 12-month period preceding the period referred to in clause (A).

(2) Aux fins du calcul de l’impôt payable par un particulier pour une année d’imposition postérieure à 2001, les sommes exprimées en dollars dans une disposition visée par le présent paragraphe sont rajustées de façon que la somme applicable pour l’année d’imposition selon cette disposition soit égale au total des montants suivants :

a) le montant qui, sans le paragraphe (5), serait applicable selon cette disposition pour l’année d’imposition précédente;

b) le produit des montants suivants : (

i) le montant visé à l’alinéa a), (ii) le résultat du calcul suivant, rajusté de la manière prévue par règlement fédéral et arrêté à la troisième décimale, les résultats ayant au moins cinq en quatrième décimale étant arrondis à la troisième décimale supérieure : A/B 1 où : (

A) A représente l’indice des prix à la consommation à l’égard de la période de 12 mois se terminant le 30 septembre précédant l’année, (

B) B représente l’indice des prix à la consommation à l’égard de la période de 12 mois qui précède la période visée à la division (A). Rajustement annuel après 2001 21

Application

(3) S u b s e c t i o n ( 4 ) a p p l i e s t o subparagraphs 2.14(2)(b)(ii), 2.15(2)(b)(ii), 2.16(b)(ii), 2.2(b)(ii) and 2.24(1)(b)(ii).

(3) Le paragraphe (4) s’applique aux sous- alinéas 2.14(2)b)(ii), 2.15(2)b)(ii), 2.16b)(ii), 2.2b)(ii) et 2.24(1)b)(ii). Application Annual adjustment after 2003

(4) For the purpose of computing the tax payable by an individual for a taxation year after 2003, each amount expressed in dollars in a provision to which this subsection applies shall be adjusted so that the amount to be used under that provision for the taxation year is the total of (

a) the amount that would, but for subsection (5), be the amount to be used under that provision for the preceding taxation year; and (

b) the product obtained by multiplying (

i) the amount referred to in paragraph (a), by (ii) the amount, adjusted in the manner that may be prescribed by federal regulations and rounded to the nearest one-thousandth, or, if the result obtained is equidistant from two consecutive one-thousandths, to the higher one-thousandth, that is determined by the formula A/B 1 where (

A) A is the Consumer Price Index for the 12-month period that ended on September 30 of the year preceding that year, and (

B) B is the Consumer Price Index for the 12-month period preceding the period referred to in clause (A).

(4) Aux fins du calcul de l’impôt payable par un particulier pour une année d’imposition postérieure à 2003, les sommes exprimées en dollars dans une disposition visée par le présent paragraphe sont rajustées de façon que la somme applicable pour l’année d’imposition selon cette disposition soit égale au total des montants suivants :

a) le montant qui, sans le paragraphe (5), serait applicable selon cette disposition pour l’année d’imposition précédente;

b) le produit des montants suivants : (

i) le montant visé à l’alinéa a), (ii) le résultat du calcul suivant, rajusté de la manière prévue par règlement fédéral et arrêté à la troisième décimale, les résultats ayant au moins cinq en quatrième décimale étant arrondis à la troisième décimale supérieure : A/B 1 où : (

A) A représente l’indice des prix à la consommation à l’égard de la période de 12 mois se terminant le 30 septembre précédant l’année, (

B) B représente l’indice des prix à la consommation à l’égard de la période de 12 mois qui précède la période visée à la division (A). Rajustement annuel après 2003 Rounding

(5) If an amount to which subsection (2) or (4) applies is not a multiple of one dollar when adjusted as provided in this section, it shall be rounded to the nearest multiple of one dollar or, if it is equidistant from two such consecutive multiples, to the higher multiple.

(5) Pour toute somme visée au paragraphe (2) ou (4) qui est à rajuster en conformité avec le présent article, les résultats sont arrêtés à l’unité, ceux qui ont au moins cinq en première décimale étant arrondis à l’unité supérieure. Arrondisse- ment

(6) Repealed, SNWT 2017,c.10,s.5.

(6) Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 5. 2001 taxation year

(7) For the purposes of paragraph (2)(a), the amount or amounts to be used under a provision to which subsection (2) applies for the 2001 taxation year, (

a) in respect of the amount of $26,941 referred to in paragraph 2.2(c), is deemed

(7) Pour l’application de l’alinéa 2a), le ou les montants applicables à l’année d’imposition 2001 en vertu d’une disposition visée par le paragraphe (2) sont réputés être : a) 26 940,99135 $ relativement à la somme de 26 941 $ visée à l’alinéa 2.2c); Année d’imposition 2001 22

to be $26,940.99135; and (

b) in respect of the amount of $1,678 referred to in paragraph 2.23(c), is deemed to be $1,677.5109. SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2.s.3; SNWT 2004,c.3,s.4; SNWT 2004,c.11,s.9; SNWT 2017,c.10,s.3,5. b) 1 677,5109 $ relativement à la somme de 1 678 $ visée à l’alinéa 2.23c). LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 3; LTN-O 2004, ch. 3, art. 4; LTN-O 2004, ch. 11, art. 9; LTN-O 2017, ch. 10, art. 3 et 5. Tax Credits and Deductions Crédits d’impôt et déductions Deduction where marriage or common-law partnership 2.14.

(1) This

section applies to an individual who, at any time in the taxation year, (

a) is married, supporting his or her spouse and not living separate and apart from the spouse because of a breakdown of their marriage; or (

b) is in a common-law partnership, supporting his or her common-law partner and not living separate and apart from the common-law partner because of a breakdown of their common-law partnership. 2.14.

(1) Le présent

article s’applique à un particulier qui, à tout moment au cours de l’année d’imposition, se trouve dans l’une ou l’autre des situations suivantes :

a) est une personne mariée qui subvient aux besoins de son époux dont il ne vit pas séparé pour cause d’échec de leur mariage;

b) vit en union de fait et subvient aux besoins de son conjoint de fait dont il ne vit pas séparé pour cause d’échec de leur union de fait. Crédit pour conjoint Amount deductible

(2) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual referred to in subsection (1), there may be deducted an amount determined by the formula A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year; and (

b) B is, (

i) in respect of the 2002 taxation year, the total of (A) $9,342, and (

B) the amount determined by the formula $8,766 (C $325) where C is the greater of (I) $325, and (II) the income of the individual’s spouse or common-law partner for the year or, if the individual and his or her spouse or common-law partner are living separate and apart at the end of the year because

(2) Aux fins de calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition donnée par un particulier visé au paragraphe (1), un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente : (

i) pour l’année d’imposition 2002, le total des montants suivants : (A) 9 342 $, (

B) le résultat du calcul suivant : 8 766 $ (C 325 $) où C représente le plus élevé des montants suivants : (I) 325 $, (II) le revenu de l’époux du particulier ou de son conjoint de fait pour l’année ou, si le particulier et son époux ou son conjoint de fait vivent séparés à la fin de l’année pour cause Montant déductible 23

of a breakdown of their marriage or common-law partnership, the income of the spouse or common-law partner for the year while married or in the common-law partnership and not so separated, and (ii) in respect of each taxation year after the 2002 taxation year, the total of (A) $11,050, and (

B) the amount determined by the formula $11,050 C where C is the income of the individual’s spouse or common-law partner for the year or, if the individual and his or her spouse or common-law partner are living separate and apart at the end of the year because of a breakdown of their marriage or common-law partnership, the income of the spouse or common-law partner for the year while married or in the common-law partnership and not so separated. d’échec de leur mariage ou de leur union de fait, le revenu de l’époux ou du conjoint de fait pour l’année pendant le mariage ou l’union de fait et alors qu’ils ne vivaient pas séparés, (ii) pour les années d’imposition postérieures à 2002, le total des montants suivants : (A) 11 050 $, (

B) le résultat du calcul suivant : 11 050 $ C où C représente le revenu de l’époux du particulier ou de son conjoint de fait pour l’année ou, si le particulier et son époux ou son conjoint de fait vivent séparés à la fin de l’année pour cause d’échec de leur mariage ou de leur union de fait, le revenu de l’époux ou du conjoint de fait pour l’année pendant le mariage ou l’union de fait et alors qu’ils ne vivaient pas séparés. Application of federal Act (3) Subsections 118(4) and (5) of the federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.4.

(3) Les paragraphes 118(4) et (5) de la loi fédérale s’appliquent aux fins du présent article. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; L.T.N-O. 2002, ch. 2, art. 4. Application de la loi fédérale Amount for eligible dependant 2.15.

(1) This

section applies to an individual who is not entitled to claim a deduction for the taxation year under

section 2.14 and who at any time in the taxation year (

a) is (

i) a person who is unmarried and who does not live in a common-law partnership, or (ii) a person who is married or in a common-law partnership, who neither supported nor lived with his or her spouse or common-law partner and who is not supported by that spouse or common-law partner; and 2.15.

(1) Le présent

article s’applique à un particulier qui ne demande pas de déduction pour l’année d’imposition en raison de l’article 2.14 et qui, à un moment de l’année d’imposition :

a) d’une part : (

i) soit n’est pas marié ou ne vit pas en union de fait, (ii) soit ne vit pas avec son époux ou conjoint de fait ni ne subvient aux besoins de celui-ci, pas plus que son époux ou conjoint de fait ne subvient à ses besoins;

b) d’autre part, tient seul ou avec une ou plusieurs autres personnes, et habite un établissement domestique autonome où il Crédit équivalent pour personne entièrement à charge 24

(

b) whether alone or jointly with one or more other persons, maintains a self- contained domestic establishment in which the individual lives and actually supports in that establishment a person who, at that time, (

i) except in the case of a child of the individual, is resident in Canada, (ii) is wholly dependent for support on the individual, or the individual and the other person or persons, as the case may be, (iii) is related to the individual, and (iv) except in the case of a parent or grandparent of the individual, is either under 18 years of age or so dependent because of mental or physical infirmity. subvient réellement aux besoins d’une personne qui, à ce moment, remplit les conditions suivantes : (

i) elle réside au Canada, sauf s’il s’agit d’un enfant du particulier, (ii) elle est entièrement à la charge soit du particulier, soit du particulier et d’une ou de plusieurs de ces autres personnes, (iii) elle est liée au particulier, (iv) sauf s’il s’agit du père, de la mère, du grand-père ou de la grand-mère du particulier, elle est soit âgée de moins de 18 ans, soit à charge en raison d’une déficience mentale ou physique. Amount deductible

(2) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual referred to in subsection (1), there may be deducted an amount determined by the formula A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year; and (

b) B is, (

i) in respect of the 2002 taxation year, the total of (A) $9,342, and (

B) the amount determined by the formula $8,766 (C $325) where C is the greater of $325 and the dependent person’s income for the year, and (ii) in respect of each taxation year after the 2002 taxation year, the total of (A) $11,050, and (

B) the amount determined by the formula $11,050 C where C is the dependent person’s income for the year.

(2) Aux fins de calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier visé au paragraphe (1), un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente : (

i) pour l’année d’imposition 2002, le total des montants suivants : (A) 9 342 $, (

B) le résultat du calcul suivant : 8 766 $ (C 325 $) où C représente 325 $ ou, s’il est plus élevé, le revenu de la personne à charge pour l’année, (ii) pour les années d’imposition postérieures à 2002, le total des montants suivants : (A) 11 050 $, (

B) le résultat du calcul suivant : 11 050 $ C où C représente le revenu de la personne à charge pour l’année. Montant déductible 25

Application of federal Act (3) Subsections 118(4) and (5) of the federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.5.

(3) Les paragraphes 118(4) et (5) de la loi fédérale s’appliquent aux fins du présent article. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 5. Application de la loi fédérale Single status credit 2.16. Except in the case of an individual entitled to a deduction under

section 2.14 or 2.15, for the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual, there may be deducted an amount determined by the formula A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year; and (

b) B is, (

i) in respect of the 2002 taxation year, $9,342, (ii) in respect of each taxation year after the 2002 taxation year, $11,050. SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.6. 2.16. Sauf dans le cas d’un particulier qui a droit à une déduction en vertu de l’article 2.14 ou 2.15, aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier, un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente : (

i) pour l’année d’imposition 2002, 9 342 $, (ii) pour les années d’imposition postérieures à 2002, 11 050 $. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 6. Crédit de base In-home care of relative credit 2.17.

(1) This

section applies to an individual who, at any time in the taxation year, alone or jointly with one or more persons, maintains a self-contained domestic establishment that is the ordinary place of residence of the individual and of a particular person (

a) who has attained the age of 18 years before that time; (

b) who is (

i) the individual’s child or grandchild, or (ii) resident in Canada and is the parent, grandparent, brother, sister, aunt, uncle, nephew or niece of the individual or of the individual’s spouse or common-law partner; and (

c) who (

i) in the case of the individual’s parent or grandparent, has attained the age of 65 years before that time, or (ii) is dependent on the individual because of the particular person’s mental or physical infirmity. 2.17.

(1) Le présent

article s’applique au particulier qui tient, à un moment de l’année d’imposition, seul ou conjointement avec une ou plusieurs autres personnes, un établissement domestique autonome qui est son lieu habituel de résidence et celui d’une personne qui remplit les conditions suivantes :

a) elle a atteint l’âge de 18 ans avant ce moment;

b) elle : (

i) est soit l’enfant ou le petit-enfant du particulier, (ii) réside au Canada et est soit le père, la mère, le grand-père, la grand- mère, le frère, la soeur, l’oncle, la tante, le neveu ou la nièce du particulier;

c) elle est : (

i) soit la mère, le père, la grand-mère ou le grand-père du particulier, ayant atteint l’âge de 65 ans avant ce moment, (ii) soit à la charge du particulier en raison d’une déficience mentale ou physique. Crédit pour soins à domicile d’un proche 26

Amount deductible

(2) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual referred to in subsection (1), there may be deducted an amount determined by the formula A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year; and (

b) B is the amount determined by the formula $15,453 – C where C is the greater of $11,953 and the particular person’s income for the year.

(2) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier visé au paragraphe (1), un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente le montant calculé suivant la formule suivante : 15 453 $ – C où C représente le plus élevé de 11 953 $ ou du revenu de la personne pour l’année. Montant déductible Application of federal Act (3) Subsections 118(4) and (5) of the federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, c.12,s.4.

(3) Les paragraphes 118(4) et (5) de la loi fédérale s’appliquent aux fins du présent article. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Application de la loi fédérale Dependant credit 2.18.

(1) This

section applies to an individual who has any dependant for the taxation year who (

a) attained the age of 18 years before the end of the year; and (

b) was dependent on the individual because of mental or physical infirmity. 2.18.

(1) Le présent

article s’applique à un particulier dont une personne à charge pour l’année d’imposition remplit les conditions suivantes :

a) elle a atteint l’âge de 18 ans avant la fin de l’année;

b) elle était à la charge du particulier en raison d’une déficience mentale ou physique. Crédit pour personnes à charge Amount deductible

(2) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual referred to in subsection (1), there may be deducted an amount determined by the formula A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year; and (

b) B is the amount determined by the formula $8,466 – C where C is the greater of $4,966 and the dependant’s income for the year.

(2) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier visé au paragraphe (1), un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente le montant calculé suivant la formule suivante : 8 466 $ – C où C représente le plus élevé de 4 966 $ ou du revenu de la personne à charge pour l’année. Montant déductible 27

Application of federal Act (3) Subsections 118(4), (5) and (6) of the federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001,c.12,s.4.

(3) Les paragraphes 118(4), (5) et (6) de la loi fédérale s’appliquent aux fins du présent article. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Application de la loi fédérale Additional amount for dependants 2.19.

(1) This

section applies to an individual entitled to a deduction in respect of a person under

section 2.15 and who would also be entitled, but for paragraph 118(4)(

c) of the federal Act, as that provision applies to this Act, to a deduction in respect of the person under

section 2.17 or 2.18. 2.19.

(1) Le présent

article s’applique au particulier qui a droit à une déduction relativement à une personne en raison de l’article 2.15 et qui aurait aussi droit, si ce n’était de l’alinéa 118(4)

c) de la loi fédérale, ainsi que cette disposition s’applique à la présente loi, à une déduction en vertu de l’article 2.17 ou 2.18 relativement à la personne. Montant supplémen- taire pour personnes à charge Amount deductible

(2) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual referred to in subsection (1), there may be deducted the amount by which the amount that would be determined under

section 2.17 or 2.18, as the case may be, exceeds the amount determined under

section 2.15 in respect of the person.

(2) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier visé au paragraphe (1), il peut être déduit l’excédent éventuel du montant qui serait déterminé en vertu de l’article 2.17 ou 2.18, selon le cas, sur le montant déterminé en vertu de l’article 2.15 relativement à la personne. Montant déductible Application of federal Act (3) Subsections 118(4), (5) and (6) of the federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001,c.12,s.4.

(3) Les paragraphes 118(4), (5) et (6) de la loi fédérale s’appliquent aux fins du présent article. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Application de la loi fédérale Age credit 2.2. For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual who has attained the age of 65 years before the end of the year, there may be deducted an amount determined by the formula A × (B

C) where (

a) A is the appropriate percentage for the year; (

b) B is, (

i) in respect of the 2002 taxation year, $4,566, (ii) in respect of each taxation year after the 2002 taxation year, $5,405; and (

c) C is 15% of the amount, if any, by which the individual’s income for the year would exceed $26,941 if, in computing that income, (

i) no amount were included in respect of a gain from a disposition of property to which

section 79 of the federal Act applies, and (ii) no amount were deductible under paragraph 20(1)(ww) of the federal Act. SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.7; SNWT 2021,c.3,s.2. 2.2. Le particulier qui a atteint l’âge de 65 ans avant la fin d’une année d’imposition peut déduire le résultat du calcul suivant dans le calcul de son impôt payable en vertu de la présente

partie pour l’année : A x (B

C) où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente : (

i) pour l’année d’imposition 2002, 4 566 $, (ii) pour les années d’imposition postérieures à 2002, 5 405 $;

c) C représente le montant qui correspondrait à 15 % de l’excédent éventuel du revenu du particulier pour l’année sur 26 941 $ si, dans le calcul de ce revenu : (

i) d’une part, aucun montant n’était inclus au

titre d’un gain provenant d’une disposition de bien à laquelle s’applique à l’article 79 de la loi fédérale, (ii) d’autre part, aucun montant n’était déductible en application de l’alinéa 20(1)ww) de la loi fédérale. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 7; Crédit pour personnes âgées 28

LTN-O 2021, ch. 3, art. 2. Pension credit 2.21.

(1) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual who was resident in the Northwest Territories on the last day of the taxation year, there may be deducted an amount determined by the formula A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year; and (

b) B is the lesser of (i) $1,000, and (ii) the amount that is determined under paragraph (

b) of the description of B in subsection 118(3) of the federal Act and used in computing the individual’s deduction under that subsection for the taxation year. 2.21.

(1) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier qui était résident des Territories du Nord-Ouest le dernier jour de l’année d’imposition, un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente le moins élevé des montants suivants : (i) 1 000 $, (ii) le montant fixé en vertu de l’alinéa b) de la description de B au paragraphe 118(3) de la loi fédérale et utilisé dans le calcul de la déduction du particulier en vertu de ce paragraphe pour l’année d’imposition. Crédit pour pension Application of federal Act (2) Subsections 118(7) and (8) of the federal Act apply for the purposes of this section. SNWT 2001, c.12,s.4; SNWT 2019,c.20,s.2; SNWT 2021,c.3,s.3.

(2) Les paragraphes 118(7) et (8) de la loi fédérale s’appliquent aux fins du présent article. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2019, ch. 20, art. 2; LTN-O 2021, ch. 3, art. 3. Application de la loi fédérale Charitable donations credit 2.22. For the purpose of computing the tax payable under this Part by an individual for a taxation year, if the individual is entitled to a deduction under subsection 118.1(3) of the federal Act for the year, there may be deducted an amount determined by the formula (A x B) + [C x (D - B)] where (

a) A is the appropriate percentage for the year; (

b) B is the lesser of $200 and the amount determined for D; (

c) C is the highest percentage for the year; and (

d) D is the amount of the individual’s total gifts used to determine the deducted amount under

section 118.1 of the federal Act by the individual for the year. SNWT 2008,c.16,s.2. 2.22. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie par un particulier pour une année d’imposition, si le particulier a droit à une déduction en vertu du paragraphe 118.1(3) de la loi fédérale pour l’année, un montant qui est calculé suivant la formule suivante peut être déduit : (A x B) + [C x (D - B)] où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente le moins élevé de 200 $ et du montant déterminé pour D;

c) C représente le taux le plus élevé pour l’année;

d) D représente le montant total des dons du particulier pour l’année et ce montant est utilisé pour calculer le montant déduit par le particulier en vertu de l’article 118.1 de la loi fédérale pour l’année. LTN-O 2008, ch. 16, art. 2. Crédit pour dons de bienfaisance 29

Medical expense credit 2.23. For the purpose of computing the tax payable under this Part by an individual for a taxation year, there may be deducted an amount determined by the formula A x [(B - C) + D] where (

a) A is the appropriate percentage for the year; (

b) B is the amount determined in the description of B in subsection 118.2(1) of the federal Act; (

c) C is the lesser of $1,813 and 3% of the individual’s income for the taxation year; and (

d) D is the total of all amounts each of which is, in respect of a dependant of the individual (within the meaning assigned by subsection 118(6) of the federal Act, other than a child of the individual who has not attained the age of 18 years before the end of the taxation year), the lesser of $5,000 and the amount determined by the formula E - F where (

i) E is the amount determined in the d e s c r i p t i o n o f E i n subsection 118.2(1) of the federal Act, and (ii) F is the lesser of $1,813 and 3% of the dependant’s income for the taxation year. SNWT 2008,c.16,s.3. 2.23. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie par un particulier pour une année d’imposition, un montant qui est calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x [(B - C) + D] où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente le montant visé dans la description de B au paragraphe 118.2(1) de la loi fédérale;

c) C représente le moindre de 1 813 $ et de 3 % du revenu du particulier pour l’année d’imposition;

d) D représente le total de tous les montants dont chacun est, à l’égard d’une personne à charge du particulier, au sens du paragraphe 118(6) de la loi fédérale, à l’exception d’un enfant du particulier qui n’a pas atteint l’âge de 18 ans avant la fin de l’année, 5 000 $ ou, s’il est moins élevé, le montant calculé suivant la formule suivante : E - F où : (

i) E représente le montant visé dans la d e s c r i p t i o n d e E a u paragraphe 118.2(1) de la loi fédérale, (ii) F représente le moindre de 1 813 $ et de 3 % du revenu de la personne à charge pour l’année d’imposition LTN-O 2008, ch. 16, art. 3. Crédit pour frais médicaux Credit for mental or physical impairment 2.24.

(1) For the purpose of computing an individual’s tax payable under this Part for a taxation year, if the individual is entitled to a deduction under subsection 118.3(1) of the federal Act for the year, there may be deducted the amount determined by the formula A × (B +

C) where (

a) A is the appropriate percentage for the year; (

b) B is, (

i) in respect of the 2002 taxation year, $7,570, 2.24.

(1) Si un particulier a droit à une déduction en vertu du paragraphe 118.3(1) de la loi fédérale pour une année d’imposition, un montant égal au résultat du calcul suivant est déductible dans le calcul de l’impôt payable par le particulier en vertu de la présente

partie pour l’année : A x (B +

C) où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente : (

i) pour l’année d’imposition 2002, 7 570 $, Crédit d’impôt pour déficience mentale ou physique 30

(ii) in respect of each taxation year after the 2002 taxation year, $8,961; and (

c) C is, (

i) where the individual has not attained the age of 18 years before the end of the year, the amount, if any, by which (A) $3,500 exceeds (

B) the amount, if any, by which (

I) the total of all amounts each of which is an amount paid in the year f o r t h e c a r e o r supervision of the individual and included in computing a deduction under

section 63, 64, 64.01, or 118.2 of the federal Act for a taxation year exceeds (II) $2,050, and (ii) in any other case, zero. (ii) pour les années d’imposition postérieures à 2002, 8 961 $;

c) C représente : (

i) si le particulier n’a pas atteint l’âge de 18 ans avant la fin de l’année, l’excédent éventuel du montant visé à la division (

A) sur le montant visé à la division (B) : (A) 3 500 $, (

B) l’excédent éventuel du total visé à la subdivision (

I) sur le m o n t a n t v i s é à l a subdivision (II) : (

I) le total des montants représentant chacun un montant payé au cours de l’année pour le soin ou la s u r v e i l l a n c e d u particulier et inclus dans le calcul de la déduction prévue à l’article 63, 64, 64.01 ou 118.2 de la loi fédérale pour une année d’imposition, (II) 2 050 $, (ii) dans les autres cas, zéro. Credit for dependant having impairment

(2) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual who is entitled to a deduction under subsection 118.3(2) of the federal Act for the year in respect of a person referred to in that subsection, there may be deducted the amount, if any, by which (

a) the amount deductible under subsection 2.24(1) in computing that person’s tax payable under this Part for the year, or that would be so deductible if the person were liable under

section 2 to pay tax for the year, exceeds (

b) the amount of that person’s tax payable under this Part for the year if the person were liable under

section 2 to pay tax for the year, computed before any deductions under this Division (other than sections 2.14 to 2.21 and 2.29). SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2002,c.2,s.8; SNWT 2023,c.5,s.2.

(2) Si un particulier a droit à une déduction en vertu du paragraphe 118.3(2) de la loi fédérale pour une année d’imposition et relativement à une personne visée à ce paragraphe, l’excédent éventuel du montant visé à l’alinéa a) sur le montant visé à l’alinéa b) est déductible dans le calcul de l’impôt payable par le particulier en vertu de la présente

partie pour l’année :

a) le montant déductible en vertu du paragraphe 2.24(1) dans le calcul de l’impôt payable par cette personne en vertu de la présente

partie pour l’année, ou qui serait déductible si cette personne devait, en vertu de l’article 2, payer de l’impôt pour l’année,

b) le montant de l’impôt payable par cette personne en vertu de la présente

partie pour l’année si cette personne devait, en vertu de l’article 2, payer de l’impôt pour l’année, calculé avant les déductions prévues à la présente section, à l’exception de celles prévues aux articles 2.14 à 2.21 et 2.29. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2002, ch. 2, art. 8; LTN-O 2023, ch. 5, art. 2. Crédit d’impôt pour personne déficiente à charge 31

Tuition credit 2.25.

Section 118.5 of the federal Act applies for the purposes of this Act, except that a reference to "appropriate percentage" in that

section shall be read as a reference to "appropriate percentage" as defined in

section 2.1. SNWT 2001,c.12,s.4. 2.25. L’article 118.5 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi, sous réserve du fait que tout renvoi au «taux de base pour l’année» dans cet

article s’interprète comme un renvoi à «taux de base pour l’année» tel que défini à l’article 2.1. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Crédit pour frais de scolarité Education credit 2.26.

(1) For the purposes of computing the tax payable under this Part by an individual who is a qualifying student for a taxation year, there may be deducted an amount determined by the following formula: A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year, and (

b) B is the total of the products obtained when (i) $400 is multiplied by the number of months in the year during which the individual is enrolled in a qualifying educational program as a full-time student at a designated educational institution, and (ii) $120 is multiplied by the number of months in the year, other than the months described in paragraph (a), each of which is a month during which the individual is enrolled at a designated educational institution in a specified educational program that provides that each student in the program spend not less than 12 hours in the month on courses in the program, if the enrolment is proven by filing with the Minister a certificate in a prescribed form issued by the designated educational institution and containing prescribed information and, in respect of a designated e d u c a t i o n a l i n s t i t u t i o n d e s c r i b e d i n subparagraph (a)(ii) of the definition "designated educational institution" in subsection 118.6(1) of the federal Act, the individual has attained the age of 16 years before the end of the year and is enrolled in the program to obtain skills for, or improve the individual's skills in, an occupation. 2.26.

(1) Aux fins du calcul de l'impôt payable en vertu de la présente

partie du particulier qui est un étudiant admissible pour l’année d’imposition, le montant obtenu par la formule suivante est déductible : A x B où :

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente la somme des produits suivants : (i) 400 $ multipliés par le nombre de mois de l’année pendant lesquels le particulier est inscrit à un programme de formation admissible comme étudiant à temps plein d’un établissement d’enseignement agréé, (ii) 120 $ multipliés par le nombre de mois de l’année, sauf ceux visés à l’alinéa a), dont chacun est un mois pendant lequel le particulier est inscrit à un programme de formation déterminé d’un établissement d’enseignement agréé, aux cours duquel l’étudiant doit consacrer au moins 12 heures par mois.

Pour que le montant soit déductible, l’inscription du particulier doit être attestée par un certificat délivré par l’établissement d’enseignement agréé — sur le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits — et présenté au ministre et, s’il s’agit d’un établissement d’enseignement agréé visé au sous-alinéa a)(ii) de la définition de cette expression au paragraphe 118.6(1) de la loi fédérale, le particulier doit avoir atteint l’âge de 16 ans avant la fin de l’année et être inscrit au programme en vue d’acquérir ou d’améliorer sa compétence à exercer une activité professionnelle.

Crédit d’impôt pour études Subsections 118.6(1) and (3) of federal Act apply

(2) Subsections 118.6(1) and (3) of the federal Act apply for the purposes of this section, except that the reference in subsection 118.6(3) of the federal Act to "For the purposes of subparagraph (a)(

i) of the

(2) Les paragraphes 118.6(1) et (3) de la loi fédérale s’appliquent aux fins du présent

article sauf que la mention du paragraphe 118.6(3) de la loi fédérale «Pour l’application du sous-alinéa a)(

i) de la Paragraphes 118.6(1) et (3) de la loi fédérale applicables 32

definition qualifying student in subsection (1)" must be r e a d a s " F o r t h e p u r p o s e s o f subparagraph 2.26(1)(b)(

i) of this Act". SNWT 2017,c.10,s.6. définition de étudiant admissible au paragraphe (1)» vaut «Aux fins du sous-alinéa 2.26(1)b)(

i) de la présente loi». LTN-O 2017, ch. 10, art. 6. Unused tuition and education credits 2.27.

(1) Section 118.61 of the federal Act applies for the purposes of this Act. 2.27.

(1) L’article 118.61 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi. Crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études inutilisés 2000 carry- over

(2) Notwithstanding subsection (1), for the purpose of

section 118.61 of the federal Act, as that

section applies for the purposes of this Act, an individual’s unused tuition and education tax credits at the end of the 2000 taxation year shall be the amount equal to the specific percentage of the individual’s unused tuition and education tax credits at the end of the 2000 taxation year as determined under

section 118.61 of the federal Act for the purpose of computing the individual’s tax payable under

Part I of the federal Act for the taxation year.

(2) Par dérogation au paragraphe (1), pour l’application de l’article 118.61 de la loi fédérale, comme cet

article s’applique aux fins de la présente loi, les crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études inutilisés à la fin de l’année d’imposition 2000 sont le montant résultant de la multiplication par le taux spécifique des crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études inutilisés du particulier à la fin de l’année d’imposition 2000 calculés en vertu de l’article 118.61 de la loi fédérale aux fins du calcul de l’impôt payable du particulier en vertu de la

partie I de la loi fédérale pour l’année d’imposition. Montants reportés de l’année 2000 Restriction on credit

(3) Notwithstanding subsection (1) but subject to subsection (2), for the purposes of

section 118.61 of the federal Act, as that

section applies for the purposes of this Act, where an individual did not reside in the Northwest Territories on the last day of the preceding taxation year, the individual’s unused tuition and education tax credits at the end of the preceding taxation year shall be equal to the specific percentage of the individual’s unused tuition and education tax credits at the end of the preceding taxation year as determined under

section 118.61 of the federal Act for the purpose of computing the individual’s tax payable under

Part I of the federal Act for the taxation year. SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2011,c.6,s.2(2).

(3) Par dérogation au paragraphe (1) mais sous réserve du paragraphe (2), aux fins de l’article 118.61 de la loi fédérale, comme cet

article s’applique aux fins de la présente loi, lorsqu’un particulier ne résidait pas dans les Territoires du Nord-Ouest le dernier jour de l’année d’imposition pour l’année d’imposition précédente, les crédits d’impôt pour frais de scolarités et pour études inutilisés du particulier à la fin de l’année d’imposition précédente sont égaux au montant résultant de la multiplication par le taux spécifique des crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études inutilisés du particulier à la fin de l’année d’imposition précédente selon le calcul prévu à l’article 118.61 de la loi fédérale pour l’année d’imposition.

LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Restriction sur le crédit Credit for interest on student loan 2.28. For the purpose of computing the tax payable under this Part by an individual for a taxation year, if the individual is entitled to a deduction under

section 118.62 of the federal Act for the year, there may be deducted an amount determined by the formula A x B where (

a) A is the appropriate percentage for the year; and (

b) B is the amount determined for B in the formula in

section 118.62 of the federal 2.28. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie par un particulier pour une année d’imposition, si le particulier a droit à une déduction en vertu de l’article 118.62 de la loi fédérale pour l’année, un montant calculé suivant la formule suivante peut être déduit : A x B où

a) A représente le taux de base pour l’année;

b) B représente le montant obtenu pour B Restriction sur le crédit 33

Act for the purpose of computing the individual’s tax payable under

Part I of the federal Act for the year. SNWT 2001,c.12,s.4. en application de la formule prévue à l’article 118.62 de la loi fédérale aux fins du calcul de l’impôt du particulier payable en vertu de la

partie I de la loi fédérale pour l’année. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Credit for EI premium and CPP contribution 2.29.

Section 118.7 of the federal Act applies for the purposes of this Act, except that a reference to "appropriate percentage" in that

section shall be read as a reference to "appropriate percentage" as defined in

section 2.1. SNWT 2001,c.12,s.4. 2.29. L’article 118.7 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi, à l’exception que tout renvoi à «taux de base pour l’année» dans cet

article s’interprète comme un renvoi au «taux de base pour l’année» tel que défini à l’article 2.1. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Crédit pour cotisations à l’assurance- emploi et au RPC Transfer to spouse or common-law partner 2.3.

(1) For the purpose of computing the tax payable under this Part for a taxation year by an individual who, at any time in the year, is a married person or a person who is in a common-law partnership (other than an individual who, by reason of a breakdown of their marriage or common-law partnership, is living separate and apart from the individual’s spouse or common-law partner at the end of the year and for a period of 90 days commencing in the year), there may be deducted an amount determined by the formula A + B - C where (

a) A is the tuition and education tax credits transferred for the year by the spouse or common-law partner to the individual; (

b) B is the total of all amounts each of which is deductible under

section 2.2, 2.21 or 2.24 in computing the spouse’s or common-law partner’s tax payable under this Part for the year, or that would be so deductible if the spouse or common-law partner were liable under

section 2 to pay tax for the year; and (

c) C is the amount, if any, by which (

i) the amount that would be the spouse’s or common-law partner’s tax payable under this Part for the year, or that would be so payable if the spouse or common-law partner were liable under

section 2 to pay tax for the year, if no amount were deductible under this Part, other than an amount deductible under

section 2.16, 2.27 or 2.29, exceeds (ii) the lesser of (

A) the total of all amounts that 2.3.

(1) Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition par un particulier qui, à un moment donné de l’année, est marié ou vit en union de fait, sauf si pour cause d’échec du mariage ou de l’union de fait il vit séparé de son époux ou conjoint de fait à la fin de l’année et pendant une période de 90 jours commençant au cours de l’année, un montant qui est le résultat du calcul suivant peut être déduit : A + B – C où :

a) A représente les crédits pour frais de scolarité et pour études transférés au particulier pour l’année par son époux ou conjoint de fait;

b) B représente le total des montants dont chacun est déductible en application de l’article 2.2, 2.21 ou 2.24 dans le calcul de l’impôt payable par l’époux ou le conjoint de fait en vertu de la présente

partie pour l’année ou qui serait ainsi déductible si l’époux ou conjoint de fait était assujetti en vertu de l’article 2 au paiement de l’impôt pour l’année;

c) C représente l’excédent éventuel du montant visé à l’alinéa a) sur le montant visé à l’alinéa b) :

i) le montant qui représenterait l’impôt payable en vertu de la présente

partie par l’époux ou le conjoint de fait pour l’année, ou qui serait ainsi payable si l’époux ou le conjoint de fait était assujetti en vertu de l’article 2 au paiement de l’impôt pour l’année, si aucun montant n’était déductible en application de Transfert à l’époux ou au conjoint de fait 34

may be deducted under

section 2.25 or 2.26 in computing the spouse’s or common-law partner’s tax payable under this Part for the year, or that would be so deductible if the spouse or common-law partner were liable under

section 2 to pay tax for the year, and (

B) the amount that would be the spouse’s or common-law partner’s tax payable under this Part for the year, or that would be so payable if the spouse or common-law partner were liable under

section 2 to pay tax for the year, if no amount were deductible under this Part other than an amount deductible under sections 2.14 to 2.21, 2.27 or 2.29. la présente partie, sauf s’il s’agit d'un montant déductible en application de l’article 2.16, 2.27 ou 2.29, ii) le moins élevé des montants suivants : (

A) le total des montants qui peuvent être déduits en application de l’article 2.25 ou 2.26 dans le calcul de l’impôt payable par l’époux ou le conjoint de fait en vertu de la présente

partie pour l’année ou qui serait ainsi déductible si l’époux ou le conjoint de fait était assujetti en vertu de l’article 2 au paiement de l’impôt pour l’année, (

B) le montant qui représenterait l’impôt payable par l’époux ou le conjoint de fait en vertu de la présente

partie pour l’année, ou qui serait ainsi payable si l’époux ou le conjoint de fait était assujetti en vertu de l’article 2 au paiement de l’impôt pour l’année, si aucun montant n’était déductible en application de la présente partie, sauf ceux visés aux articles 2.14 à 2.21, 2.27 et 2.29. Transfer to parent or grandparent

(2) Where, for a taxation year, a parent or grandparent of an individual (other than an individual in respect of whom the individual’s spouse or common-law partner deducts an amount for the year under subsection (1),

section 2.14,

section 118 or 118.8 of the federal Act or a similar provision of an income tax statute of another province) is the only person designated in writing by the individual for the year for the purpose of this subsection, and no other person is designated for the year for the purpose of

section 118.9 of the federal Act (or similar provision of an income tax statute of another province), there may be deducted in computing the tax payable under this Part for the year by the parent or grandparent, as the case may be, the tuition and education tax credits transferred for the year by the individual to the parent or grandparent, as the case may be.

(2) Dans le cas où, pour une année d’imposition, la personne qui est le père, la mère, le grand-père ou la grand-mère d’un particulier, à l’exception d’un particulier dont l’époux ou conjoint de fait déduit un montant à son égard pour l’année en application du paragraphe (1), de l’article 2.14, 118 ou 118.8 de la loi fédérale ou de dispositions semblables d’une loi de l’impôt sur le revenu d’une autre province, est la seule que le particulier ait désignée par écrit pour l’année pour l’application du présent paragraphe, et qu’aucune autre personne n’a été désignée par écrit par le particulier pour l’année aux fins de l’article 118.9 de la loi fédérale ou d’une disposition semblable d’une loi de l’impôt sur le revenu d’une autre province, il peut être déduit dans le calcul de l’impôt payable en vertu de la présente

partie pour l’année par la personne ainsi désignée les crédits pour frais de scolarité et pour études que le particulier lui a transférés pour l’année. Transfert à l’un des parents ou grands- parents 35

Tuition and education tax credits transferred

(3) In this section, the tuition and education tax credits transferred for a taxation year by a person to an individual is the lesser of (

a) the amount determined by the formula A – B where (

i) A is the lesser of (

A) the total of all amounts that may be deducted under

section 2.25 or 2.26 in computing the person's tax payable under this Part for the year, or that would be so deductible if the person were liable under

section 2 to pay tax for the year, and (

B) the amount obtained by multiplying $5,000 by the appropriate percentage for the year, and (ii) B is the amount that would be the person's tax payable under this Part for the year, or that would be so payable if the person were liable under

section 2 to pay tax for the year, if no amount were deductible under this Part, other than an a mo u n t d e d u ct i b l e un d er sections 2.14 to 2.21, 2.24, 2.27 or 2.29; and (

b) the amount for the year that the person designates in writing for the purpose of subsection (1) or (2). SNWT 2001, c.12,s.4; SNWT 2005,c.12,s.2.

(3) Aux fins du présent article, le montant des crédits pour frais de scolarité et pour études qu’une personne transfère à un particulier pour une année d’imposition correspond au moins élevé des montants suivants :

a) le montant qui résulte du calcul suivant : A – B où : (

i) A représente le moins élevé des montants suivants : (

A) le total des montants qui peuvent être déduits en application de l’article 2.25 ou 2.26 dans le calcul de l’impôt payable par la personne en vertu de la présente

partie pour l’année ou qui serait ainsi déductible si la personne était assujettie en vertu de l’article 2 au paiement de l’impôt pour l’année, (

B) le montant obtenu en multipliant 5 000 $ par le taux de base pour l’année, (ii) B le montant qui représenterait l’impôt payable par la personne en vertu de la présente

partie pour l’année, ou qui serait ainsi payable si la personne était assujettie en vertu de l’article 2 au paiement de l’impôt pour l’année, si aucun montant n’était déductible en application de la présente partie, sauf ceux visés aux articles 2.14 à 2.21, 2.24, 2.27 et 2.29;

b) le montant pour l’année que la personne désigne par écrit pour l’application du paragraphe (1) ou (2). LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2005, ch.12, art. 2. Transfert des crédits pour frais de scolarité et pour études Minimum tax carry-over 2.31. There may be deducted in computing an individual’s tax payable under this Part for a taxation year the amount determined by the formula A x B where (

a) A is the specific percentage for the year; and (

b) B is the amount that the individual may 2.31. Il peut être déduit dans le calcul de l’impôt payable par un particulier en vertu de la présente

partie pour une année d’imposition le montant calculé suivant la formule suivante : A x B où :

a) A représente le taux spécifique pour l’année; Report de l’impôt minimum 36

deduct for the taxation year under

section 120.2 of the federal Act for the purpose of computing the individual’s tax payable under

Part I of the federal Act. SNWT 2001,c.12,s.4.

b) B représente le montant que le particulier peut déduire pour l’année d’imposition en vertu de l’article 120.2 de la loi fédérale aux fins du calcul de l’impôt payable par le particulier en vertu de la

partie I de la loi fédérale. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Deduction for taxable dividends 2.32. For the purpose of computing the tax payable under this Act for a taxation year by an individual who was resident in the Northwest Territories on the last day of the taxation year, there may be deducted an amount equal to the total of (a) 6% of the total amount required under p a r a g r a p h 8 2 ( 1 ) (

a) a n d subparagraph 82(1)(b)(

i) of the federal Act to be included in computing the individual’s income for the year; and (b) 11.5% of the total amount required under p a r a g r a p h 8 2 ( 1 ) ( a . 1 ) a n d subparagraph 82(1)(b)(ii) of the federal Act to be included in computing the individual’s income for the year. SNWT 2001,c.12,s.4; SNWT 2006,c.19,s.2(1): SNWT 2011,c.6,s.4. 2.32. Aux fins du calcul de l’impôt payable en vertu de la présente loi pour une année d’imposition par un particulier qui était résident des Territoires du Nord- Ouest le dernier jour de l’année d’imposition, il peut être déduit un montant égal au total des montants suivants : a) 6 % du total de la somme exigé en vertu de l’alinéa 82(1)

a) et du sous- alinéa 82(1)b)(

i) de la loi fédérale qui est à inclure dans le calcul du revenu du particulier pour l’année; b) 11,5 % du total des sommes exigé en vertu de l’alinéa 82(1)a.1) et du sous- alinéa 82(1)b)(ii) de la loi fédérale qui est à inclure dans le calcul du revenu du particulier pour l’année. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4; LTN-O 2006, ch. 19, art. 2(1); LTN-O 2011,ch. 6, art. 4. Crédit d’impôt pour dividendes imposables 2.33. Repealed, SNWT 2017,c.10,s.7. 2.33. Abrogé, LTN-O 2017, ch. 10, art. 7. Restrictions on Credits and Other Rules Restrictions relatives aux crédits et autres règles Part-year residents 2.34.

Section 118.91 of the federal Act applies for the purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. 2.34. L’article 118.91 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Résidents pour une

partie d’année seulement Ordering of non- refundable credits 2.35.

Section 118.92 of the federal Act applies for the purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. 2.35. L’article 118.92 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Ordre d’application des crédits non remboursables Credits in separate returns 2.36.

Section 118.93 of the federal Act applies for the purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. 2.36. L’article 118.93 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Crédits dans des déclarations de revenus distinctes Tax payable by non- resident 2.37.

Section 118.94 of the federal Act applies for the purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. 2.37. L’article 118.94 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Impôt payable par les non- résidents Credits in year of bankruptcy 2.38.

Section 118.95 of the federal Act applies for the purposes of this Act. SNWT 2001,c.12,s.4. 2.38. L’article 118.95 de la loi fédérale s’applique aux fins de la présente loi. LTN-O 2001, ch. 12, art. 4. Crédits au cours de l’année de faillite 37

Tax payable by inter vivos trust 2.39. Subsections 122(1) and (2) of the federal Act apply for the purposes of this Act, except that the percentage referred to in subsection 122(1) of the federal Act shall be read,

Document details

Collection	Northwest Territories — Consolidated Statutes
Citation	Income Tax
Type	bill
Volume / chapter	income tax.a
Language	en
Format	pdf
Source	TERRITORIAL
Identifier	9aa53c9aeac131db32043aff67c5e53b799d13dc

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